Formulár 1040X Pokyny - Ako podať opravené daňové priznanie

Nikdy sa neboj; Forma 1040X je navrhnutá len na takúto okolnosť. A aby si si nemyslel, že si jediný, kto urobil chybu v daňovom priznaní, relax. Podľa IRS ste v dobrej spoločnosti. Podľa odhadov IRS bolo v kalendárnom roku 2018 podaných takmer 6 miliónov upravených výnosov. Keďže predpokladali, že sa v tomto roku podá viac ako 156 miliónov individuálnych výnosov, predstavuje to približne 4% všetkých upravených výnosov. Vidíte, nie ste sami!

Tu je všetko, čo potrebujete vedieť o vyplnení formulára 1040X. Ak potrebujete pomoc s ďalšími problémami s daňovým podaním, prečítajte si nášho úplného sprievodcu daňovým podaním alebo sa obráťte na daňového poradcu TurboTax.

Formulár 1040X Základy

Formulár 1040X je pozmenené daňové priznanie k dani z príjmu fyzických osôb v USA. Je to dvojstranový formulár, ktorý sa používa na zmenu a doplnenie predtým podaného individuálneho daňového priznania. Tento formulár vám umožňuje opraviť váš odoslaný výnos alebo zmeniť sumy na vrátení, ktoré mohol IRS po odoslaní upraviť. Možným výsledkom úpravy je, že dostanete ďalšiu refundáciu, musíte vrátiť časť refundácie, ktorú ste už dostali, alebo musíte zaplatiť dodatočnú daň..

Všimnite si, že nemôžete e-súbor formulár 1040X. Musíte ho poslať poštou s podpornými formulármi, plánmi a zdrojovými dokumentmi, napríklad W-2. Na prípravu zmeneného a doplneného výkazu budete potrebovať kópiu pôvodného vrátenia, nové zdrojové dokumenty alebo iné informácie, ktoré sa zmenia, napríklad stav registrácie alebo závislé osoby, a formulár 1040X..

Kedy podať súbor

Ak máte vrátiť vrátenie pôvodne podaného vrátenia, IRS odporúča pred odoslaním zmeneného vrátenia počkať, kým dostanete vrátenie. Týmto spôsobom viete, že IRS dokončil spracovanie vášho návratu a nezmení sa váš pôvodný návrat, ktorý by mohol byť spracovaný pred pôvodným návratom, čo spôsobí IRS veľa zmätku. Mohlo by to dokonca viesť k oneskoreniu pri spracovaní refundácie a trávite viac času reagovaním na oznámenia IRS, aby ste situáciu vyriešili.

Vo všeobecnosti máte tri roky od dátumu podania pôvodného vrátenia, aby ste mohli podať žiadosť o vrátenie platby. 1040X môžete podať do dvoch rokov od dátumu, kedy ste zaplatili daň, ak je tento dátum neskorší ako dátum podania. Prečítajte si pokyny pre 1040X, kde nájdete zvláštne pravidlá, ktoré sa vzťahujú na určité situácie.

Ako podať súbor

Strana jedného z formulára 1040X má časť hlavičky s informáciami podobnými bežným 1040. Prvým krokom je začiarknutie políčka, ktoré daňový rok upravujete. Ak potrebujete zmeniť a doplniť viac ako jednoročné daňové priznanie, pre každý daňový rok vyplňte samostatný 1040X.

Potom zadajte svoje meno a číslo sociálneho zabezpečenia a rovnaké údaje o svojom manželovi, ak podávate žiadosť spoločne. Zadajte svoju aktuálnu adresu a denné telefónne číslo a potom zadajte stav podania, či už ho meníte alebo nie.

Ďalej je časť, kde sa väčšinou vyskytujú najviac zmeny. Stĺpec úplne vľavo má popisy a pokyny pod nasledujúcimi všeobecnými nadpismi:

• Príjmy a odpočty
• Daňová povinnosť
• platby
• Vrátenie platby alebo suma, ktorú dlhujete

Pravé tri stĺpce sú pre čísla:

• Stĺpec A: Pôvodná suma
• Stĺpec B: Čistá zmena
• Stĺpec C: Správna suma

Začnite zadaním čiastok z pôvodného výnosu do stĺpca A. Potom zadajte zvýšenie alebo zníženie v stĺpci B. Kombinujte sumy v stĺpcoch A a B a výsledok zadajte do stĺpca C. Ak v stĺpci B nie je žiadna suma, pretože riadok nie je ovplyvnený zmenou, potom znova zadáte číslo zo stĺpca A v stĺpci C. Zobraziť všetky negatívne položky v zátvorkách; napríklad -234 bude zadané ako „(234).“

Príklad vyplnenia formulára 1040X

Pozrime sa na zmenu a doplnenie návratu Johna Daňovníka z roku 2018, jednej osoby bez závislých osôb. Pri jeho pôvodnom výnose, Johnov upravený hrubý príjem (AGI) (riadok 7 formulára 1040) bol 23 000 dolárov. Po podaní návratu dostal John druhý formulár W-2 s mzdou 1 500 dolárov v kolónke 1.

Príjmy a odpočty

V časti Príjmy a odpočty formulára 1040X na 1. riadku by John zadal 23 000 dolárov v stĺpci A a 1 500 USD v stĺpci B. Suma v stĺpci C by bola 23 000 USD + 1 500 $ = 24 500 USD.

Pri svojom pôvodnom vrátení sa John rozhodol namiesto štandardných odpočtov uplatniť štandardné odpočty vo výške 12 000 dolárov pre jednotlivých daňovníkov. To sa nezmení pri zmenenom výnose, takže John zadá do stĺpca A 12 000 dolárov, do stĺpca B nič do 12 000 dolárov a do stĺpca C 12 000 dolárov. Potom odpočíta sumy na 2. riadku od čiastok na 1. riadku v každom stĺpci a zapíše výsledky. v riadku 3 v každom stĺpci. Táto akcia znižuje jeho AGI o sumu štandardného odpočtu.

Riadok 4a sa nevzťahuje na Johna, pretože zákon o dani z príjmov a pracovných miest z roku 2017 zrušil oslobodenie od dane pre daňové roky 2018 až 2025. Ak by podal zmenené a doplnené priznanie za daňový rok 2017 alebo skôr, vstúpil by do nárokovaného oslobodenia od dane o jeho pôvodne podanom vrátení tu.

Riadok 4b sa tiež nevzťahuje na Johna, pretože po svojom vrátení v roku 2018 nenárokoval nárok na odpočet príjmu z podnikania. Toto je nový odpočet začínajúci návratmi v roku 2018, ktorý je tiež výsledkom zákona o dani z príjmov a pracovných miest. Pretože John nemá obchodnú činnosť, nevzťahuje sa na jeho návrat.

Pretože do riadkov 4a alebo 4b nezadal nič, John jednoducho prenáša sumy z riadku 3 do riadku 5 v každom stĺpci. Pri svojom pôvodnom priznaní dosiahol zdaniteľný príjem 11 000 dolárov (23 000 dolárov mzdy mínus štandardný odpočet 12 000 dolárov). Jeho nový zdaniteľný príjem za rok 2018 je 12 500 $ (23 000 $ + 1 500 $ v mzdách mínus štandardný odpočet vo výške 12 000 $). Táto časť je teraz dokončená.

Daňová povinnosť

Po tom, čo John dospel k pôvodnej a zmenenej a doplnenej sume zdaniteľného príjmu, teraz uvedie svoju daňovú sumu do riadku 6 v časti Daňová zodpovednosť. Pri jeho pôvodnom priznaní bol John daň vo výške 1 133 dolárov, takže túto sumu zadáva do stĺpca A.

Pri výpočte svojej novej daňovej povinnosti za rok 2018 prejde John na daňovú tabuľku 2018 v pokynoch na 1040 a obráti sa na stranu 69. V časti označenej „12 000“ nájde daňovú triedu 12 500 až 12 550 USD. V stĺpci označenom ako „Single“ (jeho stav pri registrácii) nájde sumu dane 1 313 dolárov, ktorú vloží do riadku 6, stĺpec C 1040X. Rozdiel medzi týmito dvoma číslami (1 133 USD a 1 313 USD) je 180 USD, čo je uvedené v stĺpci B.

John si po svojom návrate v roku 2018 nevyžiadal žiadne kredity, takže na riadok 7 nie je čo zadávať. Opakuje sumy z riadku 6 na riadku 8. Podobne ani John nemusí platiť pokutu za nedodržanie minimálneho nevyhnutného zdravotného poistenia alebo v dôsledku akýchkoľvek iných daní, takže zopakuje sumy z riadku 8 v riadku 11. Jeho celková daň v riadku 11 je 1 133 dolárov v stĺpci A, 180 dolárov v stĺpci B a 1 313 dolárov v stĺpci C.

platby

Po prechode na časť „Platby“ predpokladajme, že Jánov pôvodný výnos zadržal 2 100 USD (zobrazené na formulári 1040, riadok 16) a nové W-2 ukazuje zadržanie 300 dolárov v kolónke 2. Na formulári 1040X, riadok 12, v v sekcii „Platby“ by John zadal 2 100 USD v stĺpci A a 300 USD v stĺpci B. V stĺpci C by sa zobrazilo 2 100 USD + 300 USD = 2 400 $.

John nemá nárok na žiadne daňové úľavy a neuskutočnil žiadne odhadované platby, takže riadky 13, 14 a 15 sú prázdne, rovnako ako riadok 16, pretože nepodal žiadosť o predĺženie. Do riadku 17 sme pridali riadky 12 až 15 do stĺpca C a riadok 16, a to celkom 2 400 dolárov.

Vrátenie platby alebo suma, ktorú dlhujete

V časti „Vrátenie platby alebo suma, ktorú dlhujete“ z roku 1040X, John konečne zistí, či musí vrátiť časť vrátenej sumy, ktorú už dostal..

Do riadku 18 zadá vrátenú sumu, ktorú predtým dostal - v tomto prípade 967 dolárov. Táto suma predstavuje rozdiel medzi stĺpcami A, riadkami 12 a 11. Odpočíta túto sumu od novej zadržanej sumy (stĺpec C, riadok 12) a do výsledku 19 zapíše výsledok (1 433 $)..

Teraz John porovnáva túto sumu so sumou v stĺpci C, riadok 11. Keďže záväzok (1 313 $) je nižší ako údaj v riadku 19 (1 433 $), odpočíta a do riadku 21 odčíta „preplatenú sumu“ (120 USD), potom uvedie túto sumu znova do riadku 22.

Verdikt: John dostáva náhradu. Ak by chcel, mohol by vložiť 120 dolárov na riadok 23 namiesto riadku 22 a nechať jeho preplatok uplatniť na iný daňový rok.

Vysvetlenie zmien

Teraz je čas prejsť na stránku 2, časť III formulára 1040X, kde John vysvetľuje IRS presne to, čo mení, keď sa vracia. Vynecháva časť I, pretože táto časť sa uplatňuje iba vtedy, ak mení počet závislých osôb, ktoré požadoval pri návrate z roku 2018, alebo mení výnimky uvedené v návrhoch podaných za rok 2017 a skôr. Preskočí tiež časť II, ktorá sa uplatňuje iba vtedy, ak chce zmeniť svoj príspevok vo výške 3 USD do fondu prezidentských volebných kampaní.

Po prechode na časť III bude John najskôr urobiť prehľadové vyhlásenie, v ktorom vysvetlí, prečo mení výnos - napríklad „Úprava pridania príjmu W-2, ktorý nebol pôvodne vykázaný.“ Potom vysvetlí podrobnosti:

• Riadky 1, 3, 5: Upravený hrubý príjem a zdaniteľný príjem sa zvýšili o 1 500 dolárov
• Riadky 6, 11: Daň a celková daň sa zvýšili o 180 dolárov
• Riadok 13: Zrážka sa zvýšila o 300 dolárov
• Riadok 21: Dodatočný preplatok 120 dolárov
• Riadok 22: Suma, ktorá sa má vrátiť: 120 USD

Podpis, Dátum, Zostaviť a Pošta

John je už takmer hotový. Je čas, aby bol opravený výnos finalizovaný a pripravený na odoslanie do IRS. Najprv musí podpísať a datovať 1040X. Potrebuje tiež zostaviť dokumentáciu, ktorú musí predložiť s telefónom 1040X.

Bude obsahovať nový, opravený formulár 1040 pre daňový rok, ktorý mení a označí ako „Upravené“ v hornej časti každej stránky. Keby jeho zmena a doplnenie zmenilo akékoľvek iné formuláre alebo harmonogramy pripojené k formuláru 1040, zahrnul by ich aj tieto. Pripojí tiež kópiu všetkých zdrojových dokumentov, ktoré si vyžadovali zmenu a doplnenie - v jeho prípade kópiu nového W-2.

Ak chcete zistiť, kam poslať tento zväzok administratívy, John sa bude riadiť pokynmi 1040X. Na strane 17 v časti „Kam podať“ nájde svoj stav vľavo a zodpovedajúcu adresu IRS napravo.

Nezabudnite si uchovať kópiu všetkej dokumentácie pre svoje záznamy. Ako vždy, keď niečo posielate do IRS, je dobré poslať ho prostredníctvom certifikovanej pošty. Ak sa váš zmenený výnos vráti v pošte alebo dorazí neskoro, IRS neprijme prvotriednu poštu ako dôkaz, že ste svoj mail 1040X poslali včas.

Iné scenáre

V našom príklade vyššie sme sa zaoberali iba jedným scenárom: pozmenením a doplnením o ďalší príjem. Môžete tiež zmeniť výnos, aby ste zmenili stav svojho podania, pridali inú závislú osobu alebo si nárokovali kredit, na ktorý ste zabudli.

Povedzme napríklad, že ste práve zistili, že váš bývalý manžel / manželka nepožiadala (-a) vášho syna o daňovú závislosť za zdaňovacie obdobie 2017 a podpísali ste formulár 8332, ktorý vám umožňuje uplatniť nárok na oslobodenie od dane. O tom ste sa však dozvedeli až po podaní návratu za rok 2017. Mali by ste ísť na stránku 2, časť I, Výnimky.

V riadku 24 uveďte jednu výnimku pre vás - a jednu pre vášho manžela / manželku, ak ste manželia, ktorí sa podávajú spoločne - pri pôvodnom návrate. Do riadku 25 pridajte svoje závislé osoby, potom čistú zmenu jednej (stĺpec B) a správneho počtu jednej (stĺpec C). V riadku 28 uveďte celkový počet výnimiek z pôvodného návratu, čistej zmeny a správneho súčtu v stĺpcoch A, B a C, v tomto poradí. V riadku 29 vynásobte sumu výnimky pre rok 2017 (4 050 $) krát čísla v riadku 28 pre každý z týchto troch stĺpcov. Preneste tieto súčty do riadku 4a na strane 1 a potom vykonajte zvyšok výpočtov.

Ako sme už uviedli pri revízii oddielu o príjmoch a zrážkach, zákon o daňových úľavách a pracovných miestach zrušil osobné oslobodenie od daňového roku 2018. Ak váš bývalý vydal právo nárokovať si závislú osobu za rok 2018 namiesto roku 2017, stále by ste vyplnili časť I a nárokovali si svojho syna za závislú osobu, ale pri návrate v roku 2018 by ste postupovali podľa pokynov v tejto časti a odišli z liniek 24, 28 a 29 prázdne. Nárokovanie vášho syna v roku 2018 by neovplyvnilo vaše oslobodenia od dane v roku 2018, mohlo by to však otvoriť možnosť požiadať o daňový úver na dieťa, získaný úver na daň z príjmu, úver na dieťa a závislú starostlivosť alebo vzdelávací daňový úver..

Ak ste sa kvalifikovali na získanie nového kreditu, pokračovalo by to na stránke 1, riadok 15, pričom je začiarknuté príslušné políčko. Napríklad, ak ste svojho syna pridali ako nezaopatreného a on sa kvalifikoval pre dodatočný daňový úver pre deti, označte políčko označené „Plán 8812“ a vložte sumu do riadku 15. Potom budete musieť priložiť revidovaný plán 8812 k váš formulár 1040X.

Záverečné slovo

Zmenou predtým podaného daňového priznania sa nemusíte báť ani hanbiť. Stáva sa to niekoľko miliónov krát za každú daňovú sezónu. Dokumenty sú nesprávne umiestnené alebo prichádzajú neskoro, zabudnete na odpočet, ktorý ste chceli uplatniť, alebo ste si prečítali daňový úver, na ktorý máte nárok po podaní žiadosti.

Podanie zmeneného výnosu nie je jednoduché, ale ak k nemu pristupujete systematicky, nemusí to byť ohromujúce. Navyše, ak ste použili online softvér na prípravu daní od spoločnosti TurboTax alebo niekoho iného, ​​kto pôvodne vyplní váš výnos, softvér zvyčajne veľmi ľahko podá formulár 1040X bez toho, aby vás nútil spustiť výpočty a presne vedieť, kam jednotlivé čísla smerujú.

Akonáhle bude váš zmenený návrat konečne hotový a odoslaný na ceste, môžete si oddýchnuť. Potom môžete sledovať stav svojho zmeneného návratu tri týždne po jeho podaní pomocou odkazu IRS Kde je môj upravený výnos? náradie.

Už ste niekedy podali opravený výnos? Dostali ste ďalšiu refundáciu alebo ste museli vykonať ďalšiu platbu na IRS?