Žiadosť o odpočítateľné výdavky a pomoc pri presídlení

Podľa amerického úradu pre sčítanie ľudu to urobilo len vyše 10% z viac ako 32 miliónov ľudí, ktorí sa v roku 2018 presídlili, z dôvodu nového zamestnania alebo presunu zamestnania. Ak ste jedným z nich, možno ste už počuli, že náklady na sťahovanie sú odpočítateľné z daní a chcete vedieť, ako môžete využiť.

Žiaľ, vďaka zákonu o daňových poplatkoch a pracovných miestach (TCJA) z roku 2017 už nie sú odpočítateľné náklady na sťahovanie pre väčšinu ľudí. Odpočet je však stále k dispozícii pre niektorých daňovníkov a existujú aj iné spôsoby, ako kompenzovať náklady na sťahovanie. Ak sa chcete dozvedieť viac, čítajte ďalej.

Odpočítanie výdavkov na sťahovanie: staré pravidlá

Daňovníci môžu za rok 2017 a staršie odpočítať náklady na pohyb, ak spĺňajú tieto požiadavky:

Súvisí so začiatkom práce. Sťahovanie musí súvisieť tak v čase, ako aj na mieste so začiatkom práce na novom mieste. Náklady na sťahovanie, ktoré vzniknú do jedného roka od dátumu nahlásenia do zamestnania, sa zvyčajne považujú za súvisiace v čase. Výdavky súvisia s miestami, ak vzdialenosť od vášho nového domu k novému pracovnému miestu nie je väčšia ako vzdialenosť od vášho starého domu k novému miestu zamestnania..
Test vzdialenosti. Vaše nové miesto zamestnania musí byť vzdialené najmenej 50 kilometrov od vášho bývalého domova, ako je vzdialenosť od vášho bývalého domova k predchádzajúcemu zamestnaniu. Ak ste nemali prácu, potom nové miesto zamestnania musí byť najmenej 50 kilometrov od vášho predchádzajúceho bydliska.
Časový test. Existujú rôzne časové testy, ak ste zamestnanec, alebo ak ste samostatne zárobkovo činná osoba:
- Ak ste zamestnanec, musíte počas prvých 12 mesiacov po príchode do oblasti nového zamestnania pracovať na plný úväzok 39 týždňov..
- Ak ste samostatne zárobkovo činná osoba, musíte pracovať 39 týždňov v prvých 12 mesiacoch a 78 týždňov v prvých 24 mesiacoch po príchode do oblasti nového pracoviska..

Poznámka: Ak ste ženatý a podáte spoločný návrat, vy alebo váš manželský partner môžete absolvovať časový test, ale tento test nemôžete splniť pridaním týždňov zamestnania k týždňom zamestnania svojho manžela..

Výnimky z časového testu

Existuje niekoľko situácií, keď nemusíte spĺňať časový test, vrátane:

Vaša hlavná pracovná pozícia bola mimo USA a vy ste sa presťahovali do USA, pretože ste odišli do dôchodku.
Ste prežili niekoho, kto pracoval v zahraničí v čase svojej smrti, a presťahovali ste sa do USA.
Vaša práca na novom mieste končí z dôvodu smrti alebo zdravotného postihnutia.
Ak ste pracovali na plný úväzok a očakávali ste, že budete zamestnaní dosť dlho na to, aby ste vyhoveli časovému testu, ste presúvaní v prospech zamestnávateľa alebo ste prepustení (nie z dôvodu úmyselného zneužitia úradnej moci)..
Ste v ozbrojených silách a presťahovali ste sa kvôli trvalej zmene stanice. Trvalá zmena stanice zahŕňa presun z domu do prvého pracovného miesta, z jedného pracovného miesta do druhého alebo z posledného pracovného miesta do vášho domu alebo do najbližšieho miesta v USA..

Ak ste sa pohybovali v roku 2017 a skôr, ak ste splnili vyššie uvedené testy, môžete odpočítať tieto výdavky:

Preprava tovaru pre domácnosť a osobné veci, vrátane balenia, poťahovania a prepravy, ako aj skladovania v tranzite
Pripojenie alebo odpojenie obslužných programov
Prepravujte svoje auto alebo domáce zviera
Cestovanie (preprava a ubytovanie, nie však jedlo) do nového domova, pokiaľ cestujete po najpriamejšej trase. Vedľajšie výlety za poznávaním alebo navštevovaním príbuzných alebo priateľov sa nemôžu považovať za súčasť pohybu. Ak riadite svoje vlastné auto, môžete odpočítať buď skutočné výdavky (ak máte presný záznam), alebo štandardnú rýchlosť najazdených kilometrov. Pre rok 2017 je táto sadzba 17 centov na míľu. Pri oboch metódach môžete tiež odpočítať mýto a náklady na parkovanie. Nemôžete odpočítať všeobecné opravy a údržbu, poistenie alebo odpisy.

Ak váš zamestnávateľ preplatí niektorý z vyššie uvedených výdavkov a nezahŕňa vrátenie ako zdaniteľný príjem z vášho W-2, nemôžete tieto výdavky odpočítať pri návrate. Podobne, ak je preplatenie vášho zamestnávateľa vyššie ako náklady na váš pohyb, musíte prebytok zahrnúť do svojho zdaniteľného príjmu.

Odpočítanie výdavkov na sťahovanie: nové pravidlá

TCJA pozastavil odpočty pohyblivých výdavkov za daňové roky 2018 až 2025 pre všetkých nevojenských daňových poplatníkov. Členovia armády s aktívnou službou, ktorí sa pohybujú v dôsledku trvalej zmeny služobnej stanice, si stále môžu odpočítať náklady na pohyb. Uvedená definícia stálej zmeny stanice sa stále uplatňuje. Ak jazdíte sami, členovia vašej domácnosti alebo vaše osobné veci do svojho nového domu pomocou vlastného automobilu, môžete odpočítať skutočné výdavky alebo štandardnú rýchlosť najazdených 18 centov na míľu.

Ak spĺňate podmienky, na výpočet odpočtu pohyblivých výdavkov použijete formulár 3903. Viac informácií o odpočítaní pohyblivých výdavkov a ilustrovaný príklad výpočtu odpočtu nájdete v publikácii IRS 521.

Aj keď federálna vláda pozastavila odpočet za pohyblivé výdavky, niektoré štáty stále umožňujú daňovým poplatníkom požadovať odpočet zo svojich daňových priznaní k dani zo štátneho rozpočtu, takže skontrolujte zákony o štátnej dani, kde bývate. AICPA vedie zoznam ministerstva príjmov každého štátu.

Úhrady zamestnávateľov za náklady na sťahovanie

Niektorí zamestnávatelia poskytujú pomoc pri presídľovaní, buď na pomoc súčasným zamestnancom pri presídlení do nového mesta za prácou, alebo na potlačenie talentov mimo ich geografickej oblasti. Táto forma zamestnaneckých výhod však nie je veľmi častá.

Podľa spoločnosti pre riadenie ľudských zdrojov ponúklo v roku 2018 iba 28% zamestnávateľov paušálnu platbu na presun nákladov na zamestnancov a iba 12% preplatilo náklady na prepravu tovaru pre domácnosť zamestnanca..

Pred rokom 2018 mohol zamestnávateľ zaplatiť alebo uhradiť kvalifikované náklady na pohyb zamestnanca a táto platba sa považovala za okrajovú dávku bez dane, čo znamená, že nebola zahrnutá do zdaniteľného príjmu zamestnanca za daný rok. Podľa TCJA však musia zamestnávatelia teraz zahrnúť všetky mzdové náklady do mzdy zamestnanca a platby podliehajú daniam z príjmu a dani zo zamestnania. Členovia ozbrojených síl USA môžu stále vylúčiť z ich príjmu kvalifikované náhrady za pohyblivé výdavky, ak:

Sú v aktívnej službe
Pohybujú sa podľa vojenského poriadku a incidentu k trvalej zmene stanice
Ich náklady na sťahovanie by sa kvalifikovali ako odpočet, ak by nedostali náhradu

Vzhľadom na zmeny odpočtov je rozumným krokom vyjednať od zamestnávateľa balík o premiestnení, kedykoľvek je to možné. Podľa domáceho poradcu cena za presun medzi krajinami zvyčajne stojí kdekoľvek od 1 912 USD do 5 300 USD, v závislosti od veľkosti vášho domu a od toho, ako ďaleko sa pohybujete. Môže to stáť ešte viac, ak si najmete profesionálnych sťahovákov, ktorí zvládnu všetko od balenia a čistenia až po vybalenie škatúľ vo vašom novom domove.

Ak je váš zamestnávateľ ochotný uhradiť tieto náklady, zaplatíte pri úhrade dane z príjmu a dane zo mzdy, ale stále budete mať lepšie možnosti, ako by ste boli, keby ste pokryli všetky náklady z vlastnej kapsy..

Niektorí zamestnávatelia navyše „preplácajú“ svoje náhrady za pohyblivé výdavky, aby vyvážili skutočnosť, že náhrady sú teraz zdaniteľné - to znamená, že dajú zamestnancovi viac peňazí, ako je potrebné na presun na pokrytie pridanej dane..

Záverečné slovo

Sťahovanie je ťažkostí a keďže náklady na presun už viac nezabezpečujú daňovú úľavu pre väčšinu daňových poplatníkov, existuje menej motivácie presťahovať sa do nového zamestnania - aspoň teraz. Odpočítanie pohyblivých výdavkov a vylúčenie úhrady pohyblivých výdavkov sa však budú obnovovať od 1. januára 2026, pokiaľ sa Kongres nerozhodne, že zmena bude trvalá..

Medzitým môžete stále podniknúť kroky, aby ste ušetrili na cestách tým, že väčšinu práce vykonáte sami a nakupujete v okolí, aby ste porovnali ceny. A nezabudnite si dohodnúť balík na presídlenie od svojho zamestnávateľa; to sú peniaze vo vrecku, aj keď vláda urobí škrty.

Ďalšie daňové poradenstvo nájdete v našom úplnom sprievodcovi daňovým podaním.

Presťahovali ste sa tento rok do nového zamestnania? Poskytol váš zamestnávateľ pomoc pri presídľovaní, alebo ste uhradili náklady sami?