7 Fakty o federálnych daniach z USA, ktoré by ste mali vedieť - história

Dane z príjmu fyzických osôb, hoci existujú v každom priemyselnom štáte, sú a boli všeobecne nepáčené, pričom jeden alebo druhý aspekt sa neustále napadajú na súde. Napriek sťažnostiam a výzvam je daň z príjmu hlavným zdrojom príjmov federálnej vlády. Keď sa Kongres zaoberá zvyšujúcimi sa ročnými deficitmi a štátnym dlhom, prehodnotí a prípadne zmení súčasnú daňovú filozofiu krajiny, aby lepšie vyhovovala potrebám budúcnosti..

Možno nebudete chcieť platiť dane, ale ako záujemca s viac ako malým podielom na výsledku zvážte pri zvažovaní daní, ktoré platíte, nasledujúce.

Fakty a história federálnej dane z príjmu

1. Dane sú také staré ako samotná civilizácia

Králi a vlády odviedli hold svojim subjektom alebo občanom od úsvitu civilizácie vo forme daní, ciel a poplatkov. Dane boli vyberané v starovekej Mezopotámii ešte pred vynálezom peňazí pred 2 500 rokmi. Od rodín sa vyžadovalo, aby dodali vládcovi určitý počet kusov hovädzieho dobytka alebo oviec v závislosti od veľkosti ich stáda; poľnohospodári v Egypte dlžili faraónom predpočítané pred zberom zrna obilniny podľa veľkosti ich poľa a výšky ročnej povodne v Níle. Dokonca aj olej na varenie podliehal zdaneniu a bol vymáhaný faraónovými daňovými správcami (zákonníkmi), ktorí navštívili súkromné ​​kuchyne, aby sa zabezpečil správny počet.

Dane sa pôvodne vyberali vo forme produktov, hospodárskych zvierat alebo voľných pracovných síl (corvee), kde jedna osoba z každej domácnosti poskytla každý rok prácu na výstavbu a údržbu ciest, zavlažovacích kanálov, vykonávania vojenských povinností a ťažby alebo stavbu budov, chrámy a dokonca aj pyramídy. Subjekty, ktoré neplatili, boli uväznené alebo popravené, aby šli príkladom pre ďalších možných odporcov.

Daňové bremeno vo všeobecnosti pripadlo chudobným a bezmocným; členovia vládnucej rodiny a tí, ktorí majú vplyv, boli príjemcami systému, spravidla nepodliehali strate majetku alebo práce. Ľudia platiaci dane profitovali z ochrany vládcu, ktorý mohol odvádzať, priťahovať a najímať vojakov na ochranu svojich poddaných pred ostatnými panovníkmi, ktorí sa snažili rozšíriť svoje impérium dobývaním alebo naopak, financovať invázie svoje vlastné - a niektorí tvrdia, že primárnym účelom daní bolo udržať vládcu pri moci, vojaci platení z verejných daní z peňazí na ochranu kráľa pred vlastným ľudom.

Vzhľad a rozšírené používanie meny nielenže financoval obchod, ale značne uľahčil výber daní, pretože zberatelia už nemuseli zápasiť s fyzickým majetkom alebo s prácou ako s platbami. Paradoxne mena namiesto hmotného majetku, ako je hovädzí dobytok alebo plodiny, z bohatých urobila viditeľný a atraktívnejší zdroj daňových dolárov..

2. Ak to nebolo pre Napoleona, dane z príjmu sa nemusia v Amerike nikdy objaviť

William Pitt mladší, predseda vlády Veľkej Británie a kancelár štátneho tajomníka, viedol parlament k tomu, aby daň z 10% z celkového príjmu nad 60 GBP, čo je približne 10 000 dolárov dnes, s cieľom brániť krajinu pred Napoleonom. Zákon, prijatý v roku 1799, dokonca stanovoval určité odpočty príjmov až do maximálnej výšky 200 GBP.

Keďže priemerný ročný príjem robotníka alebo poľnohospodára v tom čase bol 15 až 20 GBP, priemerný občan nepodliehal dani. Pitt vymyslel medzi tými, ktorí zarobili menej ako 60 GBP, a tými, ktorí zarobili viac, vymyslel progresívny daňový systém, kde tí, ktorí zarábajú viac, platia viac.

Rok po bitke pri Waterloo bola daň zrušená (1816), pričom parlament nariadil daňovému orgánu zničiť všetky dokumenty spojené so zbierkami. Kráľ však nariadil kancelárovi štátnej pokladnice, aby tajne skopíroval záznamy a uložil ich v suteréne daňového úradu pre prípadné použitie v budúcnosti. Bol to strategický krok, pretože dane boli obnovené o menej ako 25 rokov.

Začiatkom 40. rokov 20. storočia došlo vo Veľkej Británii k obrovským zmenám v dôsledku industrializácie: veľké výrobné mestá boli výsledkom migrácie vidieckych farmárov na mestskú zamestnanosť; otroctvo skončilo; prevládali početné spoločenské choroby, napríklad detská práca; a počet chudobných a hladných vzrástol uprostred írskeho hladomoru zemiakov. Predseda vlády Robert Peel v roku 1842 znovu prevzal zodpovednosť za svetové impérium a zaviedol „dočasnú“ daň z príjmu, ktorá zdaňovala iba osoby s príjmami vyššími ako 150 GBP, pričom znížila colné poplatky na dve tretiny položiek, ktoré boli predtým predmetom vysokých ciel..

Táto kombinácia zoberania jednou rukou, zatiaľ čo dávaním druhej, fungovala dokonale: príjmy z obchodu a daní sa zvýšili, zatiaľ čo potrebné sociálne programy boli prínosom. Daň z príjmu zostáva vo Veľkej Británii dnes „dočasná“, jej platnosť sa končí každý rok 5. apríla a Parlament ju každoročne obnovuje každoročným finančným aktom..

3. Prvá daň z príjmu v USA vznikla počas občianskej vojny

V rokoch bezprostredne nasledujúcich po revolučnej vojne sa naďalej bojovalo o politické spolkové vlády proti štátom. Každý štát schválil tarify, vytvoril štátne meny a vytvoril si vlastné daňové politiky, ktoré spôsobili konflikty, zmätok a finančný chaos. Hrozilo to, že dôjde k narušeniu hospodárstva celého národa. Ratifikácia ústavy v roku 1787 dala federálnej vláde výlučnú právomoc ukladať clá (v tom čase primárny zdroj vládnych prostriedkov), zbierať peniaze, zbierať spotrebné dane a vyberať dane od jednotlivých občanov..

Autori ústavy konkrétne obmedzili schopnosť Kongresu ukladať dane z príjmu fyzických osôb jazykom štvrtej vety oddielu 9 ústavy: „Nebude sa ukladať žiadna kapitalizácia ani iná priama daň, pokiaľ to nie je v pomere k sčítaniu alebo sčítaniu v tomto dokumente. predtým, ako bude nariadený. ​​“ Inými slovami, platy a mzdy sa považovali za „priame“ príjmy, takže zavedenie dane z príjmu je nepraktické z dôvodu požiadavky, aby bola úmerná počtu obyvateľov v každom štáte..

V roku 1815 minister financií Alexander Dallas navrhol daň z príjmu, aby zaplatil vojnu roku 1812 podľa vzoru britského zákona. V tom čase sa nestal zákonom kvôli odporu vo Výbore pre domáce spôsoby a prostriedky. V roku 1861 však kongres - so súhlasom prezidenta Abraháma Lincolna - schválil zákon o príjmoch z roku 1861 na financovanie nákladov občianskej vojny. Z dôvodu mimoriadnej situácie a zamýšľaného dočasného charakteru zákona nebol podaný žiaden účinný protest.

Zákon uložil rovnú daň vo výške 3% na všetky príjmy nad 800 dolárov (približne 20 000 dolárov dnes). V roku 1862 bol zákon zmenený a doplnený tak, že rovná daň vo výške 3% bola nahradená progresívnou daňou, pričom sa zvýšila sadzba 5% pre všetky príjmy nad 10 000 dolárov (221 000 dolárov v roku 2012). V roku 1864 bolo znovu zmenené a doplnené tak, aby sa medzi predchádzajúce dve príjmové kategórie pridala tretia skupina. Zákon vypršal v roku 1873, pričom dane z príjmu fyzických osôb boli na určitý čas ukončené až do prijatia 16. dodatku k ústave z roku 1913..

4. Ústava bola zmenená a doplnená v roku 1913, ktorá umožňuje kongresu vyberať dane z príjmu fyzických osôb

Rozhodnutie najvyššieho súdu vo veci Pollock v. Farmers 'Loan & Trust Co. v roku 1895 účinne eliminovalo možnosť daní z príjmu fyzických osôb spolkovou vládou potvrdením, že daň z príjmu bola „priama“. Novela ústavy však bola zavedená v roku 1909 a následne ratifikovaná 42 zo 48 štátnych zákonodarcov, ktorí zrušili ústavný zákaz dane z príjmu.

V šestnástom doplnku zákona sa uvádza: „Kongres má právomoc ukladať a vyberať dane z príjmu bez ohľadu na zdroj, ktorý mu bol pridelený, bez rozdelenia medzi niekoľko štátov a bez ohľadu na akékoľvek sčítanie alebo sčítanie.“ Je to základ pre náš súčasný systém dane z príjmu. V priebehu rokov niektorí demonštranti dane z príjmu tvrdili, že 16. dodatok nebol riadne ratifikovaný, čo ospravedlňuje nezaplatenie daní. Toto tvrdenie bolo následne niekoľkými súdmi zamietnuté. Čitateľom by malo byť jasné, že povinnosť platiť federálnu daň z príjmu nie je sporná - je to prijatý zákon.

5. Nie každý platí dane z príjmu

Aj keď každý podlieha vyplneniu federálnych formulárov dane z príjmu, ľudia, ktorých príjem klesne pod minimálnu hranicu platnú v čase podania žiadosti alebo ktorých oslobodenia alebo odpočty znižujú zdaniteľný príjem na nulu, neplatia žiadnu federálnu daň z príjmu. Napríklad jednotliví daňoví poplatníci, ktorí v roku 1913 zarobili menej ako 3 000 dolárov (ekvivalent približne 9 700 dolárov dnes), nepodliehali žiadnej dani; Ženskí daňoví poplatníci by dnes mohli zarobiť až 19 500 dolárov v ekvivalentných dolároch bez splatnej dane.

Dnes by jeden daňovník, ktorý zarába menej ako 5 950 dolárov, alebo manželský pár, ktorý sa podáva spoločne s príjmom menším ako 11 900 dolárov, nebol povinný platiť daň. Okrem toho môže mať príjem z konkrétnych zdrojov priaznivé zaobchádzanie, ktoré účinne odstráni celý príjem alebo jeho časť zo zdanenia.

Kontroverzná citácia počas prezidentských volieb v roku 2012, podľa ktorej „47% Američanov neplatí dane z príjmu“, je podľa Centra pre daňovú politiku pravdivá z vyššie uvedených dôvodov - zahŕňa však aj viac ako 4 000 občanov, ktorí v roku 2011 zarobili 1 milión dolárov a viac a zaplatili žiadne dane. Často sa však prehliada skutočnosť, že dosah nášho daňového poriadku je objektívne spravodlivý a pomerne plochý v tom, že každá skupina daňovníkov platí približne rovnaký podiel na celkových daniach (federálny, štátny a miestny) ako ich podiel na národnom dôchodku. Toto je porovnanie zaplatených daní z roku 2011:

• Najnižších 20% populácie s priemerným hotovostným príjmom 13 000 dolárov dostalo 3,4% z celkového národného dôchodku a zaplatilo 2,1% z celkových daní
• Druhé 20% s priemerným príjmom 26 100 dolárov dostalo 7,0% z celkových príjmov a zaplatilo 5,3% z celkových daní
• Dolných 80% Američanov s priemernými príjmami do 68 700 dolárov dostalo 40,5% z celkových príjmov a zaplatilo 36,7% daní
• Top 20% Američanov s minimálnym príjmom 105 700 dolárov dostalo 59,6% z celkových príjmov a zaplatilo 63,1% z celkových daní

Je potrebné poznamenať, že trend federálnej dane z príjmu platený jednotlivcami je všeobecne klesajúci od roku 1945. Manželský pár, ktorý podal žiadosť spoločne s príjmom 1 milión dolárov, by v roku 1945 zaplatil 664 312 dolárov oproti 319 873 dolárov v roku 2011; ten istý pár, ktorý zarobil 30 000 dolárov, by zaplatil 7 016 dolárov v roku 1945, ale iba 3 650 USD v roku 2011.

6. Občania v USA platia nižšie dane na obyvateľa ako väčšina krajín

Podľa údajov Organizácie pre hospodársku spoluprácu a rozvoj (OECD) sú občania Spojených štátov jedným z najmenej zdaňovaných obyvateľov na svete a umiestnili sa na 26. mieste z 28 rozvinutých krajín. Porovnanie zahŕňa všetky dane v rámci krajiny, príjmy, ako aj dane z majetku, sociálne dane za veci, ako sú programy zdravotnej starostlivosti a dôchodku, dane z predaja a iných spotrebných daní a dane z nehnuteľností alebo darov..

Celkové daňové zaťaženie USA v roku 2009 bolo 22,6% hrubého domáceho produktu (HDP), výrazne pod krajinami Škandinávie a Európy (vrátane Francúzska, Nemecka a Veľkej Británie). V roku 2009 predstavovali dane z príjmu právnických osôb 1,3% HDP, zatiaľ čo priemer za ostatné krajiny OECD bol 2,4%. Iba Island mala nižšiu sadzbu dane z príjmu právnických osôb v porovnaní s HDP ako Amerika. Mnoho krajín následne znížilo svoje sadzby dane z príjmu právnických osôb, pričom eliminovalo odpočty, ktoré predtým znižovali dane, pričom čistý vplyv na celkový výber daní z príjmu právnických osôb je relatívne malý..

7. Neexistuje žiadna príčinná súvislosť medzi nižšími daňami pre bohatý a hospodársky rast

Napriek politickej rétorike, že nižšie dane pre bohatých vedie k vyšším investíciám a väčšiemu hospodárskemu rastu, preskúmanie daňových sadzieb v minulosti a ekonomických cyklov naznačuje, že medzi nižšími daňami pre hornú hranicu a rastom neexistuje príčinná súvislosť. Prezident Bush a Clinton zvýšili dane počas 90. rokov, nasledoval hospodársky rozmach a najvyšší rast príjmov od 60. rokov minulého storočia. Prezident George W. Bush znížil dane a národ zažil najhorší hospodársky pokles od hospodárskej krízy.

Faktom je, že daňové sadzby ovplyvňujú hospodársky rast veľmi málo, ak vôbec, v porovnaní s inými faktormi, ako sú napríklad deficity federálnych spoločností, technologický pokrok, ekonomiky v iných krajinách a dôvera spotrebiteľov. Dokonca aj zástancovia znižovania daní pripúšťajú, že vplyv zníženia je viac závislý od daňových úľav pri nižších 80% obyvateľstva, ktorí s najväčšou pravdepodobnosťou utratia dodatočný príjem ako osoby s vyšším príjmom. Podľa Kongresovej výskumnej služby: „Keď sa znížia najvyššie daňové rozpätia, zvyšuje sa podiel príjmu pripadajúci na vrchol rozdelenia príjmu; to znamená, že sa zvyšujú rozdiely v príjmoch. “

V jednoduchej angličtine sú bohatí bohatší a chudobní chudobnejší, keď sú ceny pre bohatých znížené.

Záverečné slovo

Všeobecne nepáčilo obyvateľstvo, výška uvalenej dane z príjmu a zodpovednosť za platbu boli vždy kontroverzné a neustále v pohybe, výsledok závisel od toho, či ide o daň, jej výhody a vplyv potenciálnych platiteľov na zákonodarcov. , Zatiaľ čo obe politické strany súhlasia s tým, že USA majú príliš veľa dlhov, strany sa nezhodujú na budúcich riešeniach na zníženie dlhu a zároveň stimulujú hospodárstvo, aby vytváralo viac pracovných miest a vyšší rast. Republikáni sa snažia znížiť výdavky federálnej vlády odstránením odpadu, podvodov a úpravou sociálnych programov, ako sú sociálne zabezpečenie, Medicare a Medicaid; Demokrati chcú zvýšiť dane z príjmu pre vyššie zárobky a zároveň znížiť niektoré výdavky na sociálne programy. O ich rozdieloch sa bude veľa diskutovať a bude sa ich argumentácia opakovať, až kým sa nedosiahne prijateľný politický kompromis. Je potrebné vidieť, či bude konečné riešenie v najlepšom záujme národa.

Mali by sa dane z príjmu zvýšiť u tých, ktorí zarábajú 250 000 dolárov? 1 milión dolárov? Ktoré programy by sa mali skrátiť alebo zmeniť a doplniť?