Daňový plán Obamy vs. Romney - rozdiely v návrhoch na daň z príjmu

Demokratický prezident Obama tiež navrhol predĺženie Bushových daňových škrtov pre väčšinu daňových poplatníkov s výhradou, ktorá zvyšuje najvyššiu sadzbu z 35% na 39,6% pre zdaniteľný príjem vyšší ako 388 350 dolárov. Navrhuje tiež zvýšiť daň z kapitálových výnosov z 15% na 20%, aby sa odstránilo súčasné preferenčné zaobchádzanie s dividendami, a aby sa odpočítané položky rozpísali na 28% upraveného hrubého príjmu pre jednotlivcov, ktorí zarábajú viac ako 200 000 dolárov ročne. Zvýšenie sadzieb by každý rok zvýšilo nové príjmy o 65 miliárd dolárov. Obama povedal, že „tí, ktorí sa darili dobre, vrátane mňa, by mali platiť spravodlivý podiel na daniach.“

Na prvý pohľad by sa zdalo, že republikánsky plán ponúka výrazné zníženie daní Američanom strednej triedy v porovnaní s tým, čo v súčasnosti platia a čo navrhuje Demokratický plán. Ale sú vystúpenia realitou?

Mechanika federálnych daní z príjmu

Federálne dane z príjmu sú najväčším zdrojom finančných prostriedkov na správu spolkovej vlády, pričom jednotlivé dane z príjmu tvorili 47,4% celkových príjmov v roku 2011 a dane z príjmu právnických osôb ďalších 7,9%. Zmena sadzieb bude mať zásadný vplyv na programy a činnosti, ktoré vláda poskytuje svojim občanom. Ak sa príjmy zvýšia, umožní to splatenie federálneho dlhu a uskutočnenie kritických opatrení, ako je napríklad rekonštrukcia infraštruktúry. Ak príjmy klesnú, bude potrebné znížiť alebo znížiť existujúce výdavky na sociálne programy a obranu.

Pochopenie toho, ako zmena sadzieb navrhnutá oboma kandidátmi ovplyvní budúce príjmy, je rozhodujúce, najmä v tomto období, keď vláda vykazuje značné deficity..

Vzorce dane z príjmu

Pre lepšie pochopenie výpočtu dane z príjmu zvážte príklad typického malého podnikateľa s hrubým príjmom 150 000 dolárov. Nasledujúce výpočty ilustrujú, ako by sa jeho dane vypočítavali s Bushovými daňovými škrtmi s rozšíreným podaním so štatútom jedného daňovníka:

Hrubý príjem (150 000 dolárov) odpočítajú vylúčenia a výnimky, ako sú príjmy z komunálnych dlhopisov a kapitálové zisky, (7 300 USD) sa rovná upravenému hrubému príjmu (142 700 USD)
Upravený hrubý príjem (142 700 USD) odpočty vrátane hypotekárnych úrokov a charitatívnych darov (62 400 USD) sa rovnajú zdaniteľnému príjmu (80 300 USD)
Zdaniteľný príjem (80 300 USD) vynásobené sadzbou dane z príjmu (20,0% efektívna sadzba založená na zdanení pri marginálnych sadzbách, 10%, 15% a 25%) sa rovná splatnej dani z príjmu (16 106 USD)
Splatná daň z príjmu (16 106 dolárov) odpočítajte daňové úľavy, ako napríklad daňový úver na elektrické vozidlo a úver na starostlivosť o dieťa (3 000 USD) sa rovná splatnej čistej dani z príjmu (13 106 USD)

V tomto príklade by podnikateľ zaplatil daň z príjmu vo výške 13 106 dolárov z hrubého príjmu 150 000 dolárov alebo 8,7% z jeho celkového príjmu prijatého v roku 2011..

Vzťah medzi odpočty, zdaniteľnými príjmami a sadzbami daní

Ak sa sadzby dane z príjmu znížia o 20%, ako navrhuje guvernér Romney, a všetky ostatné údaje zostanú nezmenené, dane zaplatené obchodníkom v uvedenom príklade by klesli na 12 884 dolárov oproti 13 106 dolárom, čo predstavuje úsporu 222 USD. Samotné zníženie daňových sadzieb však zníži zaplatené dane a súčasne aj hrubé príjmy federálnej vláde.

Aby sa zabránilo poklesu príjmov, guvernér Romney navrhol buď odstránenie daňových preferencií, ako je odpočet úrokovej sadzby hypotéky a charitatívny odpočet, alebo obmedzenie zrážky na konkrétnu sumu, napríklad 17 000 dolárov na daňovníka. Úprava daňových odpočtov na limit 17 000 dolárov, ktorý navrhol guvernér Romney, by zvýšila zdaniteľný príjem nášho obchodníka na 125 700 dolárov, čo by podliehalo nižšej navrhovanej sadzbe dane. Aký je čistý efekt? Splatná daň z príjmu by bola stúpať na 19 925 dolárov, čo predstavuje zvýšenie splatnej dane o 6 819 dolárov - alebo o 52% nad sadzbu zaplatenú podľa súčasného zákona.

Aby som bol spravodlivý, poznámka guvernéra Romneyho o strope odpočtov vo výške 17 000 dolárov patrila k rade príkladov politík a mala byť iba ilustratívnym príkladom. Napriek tomu je dôležité si uvedomiť, že zníženie sadzieb dane z príjmu a odstránenie odpočtov s cieľom zachovať rovnakú úroveň vládnych príjmov z daní z príjmu je zložité a zložité cvičenie. Horná hranica odpočtov, ktorá je tiež neutrálna z hľadiska príjmov (čo znamená, že daňové príjmy by sa neznížili) by znamenalo, že jednotlivci s vyššími príjmami budú platiť viac daní, nie menej - podobný postoj navrhnutý prezidentom Obamom.

Romney Návrh

Guvernér Romney v súlade s republikánskou platformou obhajoval všeobecné zníženie daní z príjmu platených Američanmi:

„Chcel by som 25%, ale teraz je to 35%, takže ľudia by radšej platili to, čo je zákonne požadované. Ale nakoniec to znížime na čo najnižšiu možnú úroveň, ak je to 20, ak je 25, ale zaplatenie viac ako 25%, myslím si, že z našich vreciek vyberá príliš veľa. ““ - Vyhlásenie urobené počas debaty Fox News o Martine Luther Kingovi, Jr. Day v Myrtle Beach v Južnej Karolíne 16. januára 2012.
„Osobné dane z dividend, úrokov a kapitálových výnosov všetkých rodín so stredným príjmom by sa mali úplne odstrániť.“ - Vyhlásenie na stranách 129 a 130 z jeho knihy „Žiadne ospravedlnenie: prípad americkej veľkosti“.
„Konkrétne som navrhol, aby ľudia, ktorí zarábajú menej ako 200 000 dolárov ročne, mohli ušetriť svoje peniaze bez dane. To neznamená žiadnu daň z úrokov, dividend alebo kapitálových výnosov. To drží viac peňazí vo vreckách. Znamená to tiež, že na trh máme viac kapitálu, ktorý je k dispozícii pre začínajúce podniky aj pre domácnosti. “ - Záväzky Wolfa Blitzera počas „CNN Late Edition: 2008 Presidential Series“, 13. januára 2008.

Analýza

V preskúmaní návrhov týkajúcich sa daní z Romney so zmenami, ktoré sú známe, Centrum pre daňovú politiku (TPC) uviedlo, že „zmena dane z príjmu pre jednotlivca bez dane z príjmu, ktorá zahŕňa funkcie, ktoré navrhol guvernér Romney, by priniesla výrazné zníženie daní pre vysoké príjmy domácností a zvýšiť daňové zaťaženie daňových poplatníkov so stredným a nižším príjmom. ““

Na výzvu vysielateľa spoločnosti Fox News Jim Angle, že záver nezohľadnil Romneyov zoznam daňových preferencií, ktorý by sa znížil súčasne so znížením sadzby, TPC prepočítal výsledky a potvrdil svoj pôvodný záver. Dodali: „Tieto dodatky nemenia základné výsledky.“ Ekonómovia, ako napríklad Martin Sullivan z daňových analytikov a Mark Zandi z Moody's Analytics, potvrdili výpočty TPC tvrdeniami, že plán nie je „matematicky možný“.

Vplyv na rast pracovných miest

Republikáni a Romney tvrdia, že ekonómovia nezohľadnili vplyv plánu na rast pracovných miest a trvajú na tom, že znižovanie sadzieb bude stimulovať ekonomiku, a tým zvyšovať plošne pracovné miesta a príjmy. Ak je však taký rast taký, je špekulatívny a často prehnaný. R. Glenn Hubbard, predseda Rady ekonomických poradcov prezidenta Busha (a teraz poradca guvernéra Romneyho), uviedol k Bushovým daňovým škrtom: „Pre mňa sú Bushove daňové škrty priveľa pozornosti ... Prorastové prvky zníženie daní bolo dosť skromné. “

Okrem toho sa v nedávnej správe nezúčastnenej Kongresovej výskumnej služby dospelo k záveru, že „zmeny hornej hraničnej sadzby za posledných 65 rokov a sadzby dane z najvyšších kapitálových výnosov za posledných 65 rokov nie sú v súlade s hospodárskym rastom. Zdá sa, že zníženie najvyšších daňových sadzieb nesúvisí s úsporami, investíciami a rastom produktivity. Zdá sa, že najvyššie sadzby majú malý alebo žiadny vzťah k veľkosti ekonomického koláča. “

V správe sa ďalej uvádza, že zníženie najvyšších daňových sadzieb súvisí so „zvyšujúcou sa koncentráciou príjmov na vrchole rozdelenia príjmov“. Inými slovami, zníženie sadzieb na najvyšších príjmoch nemá významný vplyv na celkový ekonomický rast, ale zvyšuje bohatstvo tých, ktorí sú na špičkovej úrovni.

Obama Návrh

Podľa návrhu CNNMoney by daňový návrh prezidenta Obamu zvýšil dane platené daňovníkmi s vysokými príjmami - prvých 1% s hotovostnými príjmami 630 000 dolárov - približne o 109 000 dolárov na daňovníka. Na druhej strane Centrum daňovej politiky odhaduje, že tí, ktorí majú zdaniteľné príjmy, medzi:

$ 1 a 100 000 dolárov by buď mali nižší daňový výmer, alebo by zostali nezmenené
100 000 a 200 000 dolárov by priemerne vzrástlo o menej ako 500 dolárov za návrat
200 000 a 500 000 dolárov by sa priemerne zvýšili o 4 942 dolárov

Analýza

Celkovo by nové daňové sadzby po rozšírení Bushových daňových škrtov pre väčšinu Američanov zvýšili v nasledujúcich desiatich rokoch ďalších 650 miliárd dolárov na 2,1 bilióna dolárov. Na rozdiel od návrhu spoločnosti Romney by Obamove odporúčania zvýšili federálne dane z príjmu a príjmy, ale budú ich znášať predovšetkým najbohatší občania krajiny. Podľa prezidenta Obamu dodatočné príjmy z daní s úsporami z konca vojny v Afganistane a Iraku a znížením ďalších federálnych výdavkov umožnia krajine nahradiť predchádzajúce škrty v oblasti vzdelávania, prestavať infraštruktúru a znížiť deficit..

Odpor voči Obamovmu prístupu je predovšetkým filozofický a politický. Mnoho občanov sa obáva myšlienky „veľkej vlády“ a jej vniknutia do každodenného života. Paradoxne je rozšírená podpora pre menšiu vládu, ale prakticky žiadna väčšinová podpora na obmedzenie akýchkoľvek významných vládnych programov.

Záverečné slovo

Americkí voliči sa ešte musia naučiť, že neexistuje žiadny obed zadarmo. Zníženie daní bez drastického zníženia výdavkov zvýši štátny dlh a budúce úrokové náklady. Nezmenené, nediskrečné výdavky na sociálne zabezpečenie, Medicare a Medicaid, úroky z dlhov a povinné platby, vrátane programu pomoci pri problémoch s majetkom (TARP), eliminujú všetky výdavky okrem výdavkov na obranu, ktoré v súčasnosti tvoria 18% výdavkov. , V skutočnosti nemôžeme znížiť federálne príjmy z dane z príjmu. A prakticky každý držiteľ a kandidát na republikánske úrady (238 členov snemu, 41 senátorov a viceprezidentov a kandidátov na prezidenta) sa zaviazal, že nikdy nezvýši dane.

Okrem toho je pravdepodobné, že pokusy o zníženie odpočtov dane z príjmu na vyrovnanie nižších daňových sadzieb budú neúspešné kvôli popularite väčších odpočtov vrátane zrážok z úrokov z hypotéky na bývanie, poistného na zdravotné poistenie a charitatívneho darcovstva, ako aj z dôvodu obrovského vplyvu špeciálnych záujmové skupiny na kongrese. Predchádzajúce pokusy o zníženie alebo odstránenie programov, ako sú poľnohospodárske dotácie, vždy zlyhali, rovnako ako snahy o obmedzenie nákladov v programoch ako Medicare alebo Sociálne zabezpečenie. Ak máme vyriešiť naše fiškálne problémy, je čas na nestranícke diskusie a rokovania bez toho, aby sme sa vzdali našej túžby získať niečo za nič za nič.

[fotografia: Maria Dryfhout (guvernérka Romney), Misty Dawn (prezident Obama), Shutterstock]