Daňový formulár IRS 1099-MISC - Pokyny pre malé podniky a dodávateľov

Ak ste na voľnej nohe alebo prevádzkujete malú firmu a používate nezávislých dodávateľov, pravdepodobne ste oboznámení s formulárom 1099-MISC. Tento formulár sa používa na hlásenie príjmu nezávislým pracovníkom, nezávislým dodávateľom a iným samostatne zárobkovo činným osobám, ktoré sú ako svoj vlastný zamestnávateľ vo všeobecnosti zodpovedné za zaplatenie daní zamestnávateľovi a zamestnancovi..

Vďaka svojej všestrannosti podniky a klienti používajú formulár 1099-MISC pre mnoho rôznych druhov transakcií. Je to veľmi užitočné, ale tiež potenciálne mätúce kvôli všetkým údajom, ktoré môže obsahovať.

Pochopenie boxov 1099-MISC

Formulár 1099-MISC je výzvou pre všetky rôzne príjmy, ktoré ste poskytli alebo dostali. V snahe získať všetky potrebné informácie pre každú situáciu IRS používa 18 polí na zhromažďovanie údajov. Ak ste platcom, musíte vedieť, ktoré polia je potrebné vyplniť. A ak vyplňujete daňové priznanie, budete chcieť vedieť, čo znamenajú vaše čísla.

1. Nájomné. Ak ste si prenajali kancelárske priestory, ťažké stroje, sódovky alebo živé tigre od inej spoločnosti, sčítajte ročné platby a uveďte ich tu..

2. Licenčné poplatky. Toto zahŕňa všetko licenčné platby, napríklad platby z nehnuteľností alebo ropných produktov.

3. Ostatné príjmy. To môže zahŕňať ceny (ale nie výhry z hazardných hier, pretože majú svoj vlastný variant 1099), odškodné zo súdneho konania alebo platby za účasť na lekárskom výskume..

4. Zrážka federálnej dane z príjmu. Táto časť sa využíva, keď ako vlastník firmy musíte odoslať 1099 nezávislému dodávateľovi, ktorý odmietol poskytnúť svoje W-9 a daňové identifikačné číslo. Aby ste boli na bezpečnej strane, federálna vláda vyžaduje, aby ste zadržali 28% peňazí, ktoré platíte tejto osobe, a poslali ich IRS. Vo všetkých ostatných situáciách je to na nezávislom dodávateľovi, ktorý dostane 1099, aby zistil, ako platiť svoje dane. Ďalšie informácie o príjmoch, z ktorých môžete vyberať dane, nájdete v pokynoch na formulári 1099-MISC.

5. Rybársky čln pokračuje. Tu uvádzate peňažnú hodnotu akcií úlovku, ktoré jednotlivec dostal v priebehu roka, plus akékoľvek ďalšie platby, ktoré boli podmienené minimálnym úlovkom..

6. Lekárske a zdravotné platby. Ak vaša firma zamestnávala lekára na vykonávanie ročných fyzických údajov alebo na spravovanie chrípkových injekcií, pravdepodobne by ste mu mali poslať 1099-MISC. Patria sem všetky sumy, ktoré ste zaplatili za lieky, ktoré vám predal lekár. Napríklad, ak vám lekár účtoval 20 dolárov za chrípku a 200 dolárov za prácu, do tejto sumy by ste zahrnuli aj 20 dolárov za chrípku..

7. Náhrada nezamestnaným. Ak pre vašu firmu pracoval nejaký nezávislý dodávateľ, ale nebol zamestnancom, nahláste to, čo ste danej osobe zaplatili. Nemusíte posielať dodávateľovi 1099, pokiaľ ste počas roka nezaplatili 600 dolárov alebo viac. Ako dodávateľ alebo nezávislý pracovník nájdete v tomto políčku kompenzáciu, ktorú musíte nahlásiť IRS. Vo všeobecnosti tieto sumy podliehajú dani zo samostatnej zárobkovej činnosti a dani z príjmu. Mali by tu byť zahrnuté aj platby na padáky, zdaniteľné okrajové dávky pre zamestnancov a poplatky za sprostredkovanie.

8. Náhradné platby namiesto dividend alebo úrokov. Táto situácia je mimoriadne neobvyklá a vyžaduje si zapožičanie vašich cenných papierov, ktoré vyplácajú dividendy. Ak potrebujete použiť túto časť, váš sprostredkovateľ by vám mal poslať podrobnosti.

9. Platiteľ uskutočnil priamy predaj spotrebiteľských výrobkov vo výške 5 000 dolárov alebo viac kupujúcemu (príjemcovi) za účelom ďalšieho predaja. Toto je iba začiarkavacie políčko. Od vás sa nevyžaduje, aby ste presne uviedli, koľko ste predali kupujúcemu, len to, že ste uskutočnili predaj. Tento box je užitočný pre organizácie, ako je Amway, pretože predáva položky na ďalší predaj mimo tradičného maloobchodného prostredia.

10. Výnosy z poistenia plodín. Ak ste dostali platby z poistenia plodín, tu by sa mala zadať suma.

11. a 12. Prázdne, len pre vládne účely.

13. Nadmerné platby zlatým padákom. Platba zlatým padákom sa vypláca zamestnancovi (spravidla výkonnému pracovníkovi), ktorý opúšťa spoločnosť a je zmluvne schopný získať veľkú platbu pri odchode. Preplatky sú tie sumy, ktoré presahujú sumy, ktoré jednotlivec v priemere dostal za posledných päť rokov.

14. Hrubý výnos vyplatený advokátovi. Tu musíte zadať platby nad 600 dolárov, ktoré boli poskytnuté právnemu zástupcovi pre právne služby.

15a. Oddiel 409A Odklad. Toto políčko použite, ak ste prispeli do časti 409A dôchodkového plánu, ale neboli ste zamestnancom.

15b. Oddiel 409A Príjmy. Ak ste prispeli k plánu v oddiele 409A, ale nespĺňalo konkrétne pokyny, môže sa to považovať za zdaniteľný príjem a tu musíte zadať sumu..

16. Zrazená štátna daň. Ak bola zadržaná akákoľvek štátna daň, môže byť uvedená tu.

17. Číslo štátu / štátu platiteľa. Ak bola zrazená štátna daň, uveďte sem identifikačné číslo spoločnosti, ktorá daň zrážala.

18. Štátny príjem. Je to množstvo peňazí nahlásené vo formulári, ktorý podlieha štátnej dani.

Kedy vaše podnikanie potrebuje 1099-MISC?

Vo všeobecnosti musí vaša spoločnosť podať 1099-MISC, iba ak ste v priebehu roka zaplatili niekomu viac ako 600 dolárov. Ak ste dostali viac, ako je táto suma, očakávajte od platiteľa 1099-MISC. Niektoré výnimky zahŕňajú:

• Licenčné poplatky. Minimálna hranica vykazovania 10 USD.
• Rybársky čln pokračuje. Musíte nahlásiť akúkoľvek sumu.
• Spotrebný tovar. Ak ste predali niekomu nejaké položky za 5 000 dolárov alebo viac na inom trhu, ako je stála maloobchodná prevádzka (ako sú trhy Amway alebo blšie trhy), musíte to nahlásiť.
• Zrážka dane. Ak ste pre niekoho vybrali dane, pretože im bola poskytnutá záloha, musíte to nahlásiť bez ohľadu na to, ako málo ste ich zaplatili počas roka.

Majte na pamäti, že IRS vyžaduje tieto formy iba vtedy, keď spoločnosti platia predajcom v priebehu podnikania. Keď platíte dieťaťu susedovi za opatrovanie detí, nemusíte sa starať o hlásenie týchto platieb.

Dane splatné z príjmu z podnikania

Bežní zamestnanci dostávajú polovicu svojej dane zo sociálneho zabezpečenia a Medicare od zamestnávateľa. Pri platbách od dodávateľov a nezávislých pracovníkov (ktorí samozrejme nemajú daň vyberanú zamestnávateľom) sa táto daň často nazýva „daň zo samostatnej zárobkovej činnosti“ a je splatná okrem pravidelnej dane z príjmu. Samostatne zárobkovo činné osoby musia na výpočet výšky tejto dane predložiť plán C (alebo plán C-EZ), čo je forma používaná na zúčtovanie ziskov a výdavkov z podnikania.

Prevod výnosov z kolónky 7 vášho 1099-MISC do Plánu C a odpočítajte si svoje obchodné náklady, aby ste zistili, či ste za rok mali zisk alebo stratu. Potom preneste tento príjem do formulára 1040 (odpočítajte stratu od všetkých ostatných príjmov, ktoré nahlásite, pridajte zisk). Ak ste mali zisk, vyplňte Plán SE, aby ste určili, koľko dlhujete dani zo samostatnej zárobkovej činnosti, a túto sumu tiež preneste na 1040.

Aký je rozdiel medzi plánom C a plánom C-EZ?

Všeobecne je Program C-EZ určený pre ľudí, ktorí robili nejakú prácu na strane alebo mali veľmi jednoduchý malý podnik. Nemôžete ho použiť, ak platí niečo z nasledujúceho:

• Plánujete odpočet z domácej kancelárie
• Minulý rok ste na podnikanie vynaložili viac ako 5 000 dolárov
• Zamestnávate ďalších zamestnancov
• Očakávate stratu za rok (na podnikanie ste investovali viac, ako ste urobili)

Ak si nie ste istí, či máte nárok na program C-EZ, neriskujte ho. Dokončenie štandardného harmonogramu C nebude trvať omnoho dlhšie, a to aj v prípade, ak si chcete odpočítať výdavky na malé podniky.

Čo je rozvrh SE?

Ak máte zisk po dokončení buď Plánu C alebo C-EZ, pomocou Plánu SE určte, koľko dlhujete dani na sociálne zabezpečenie a zdravotné poistenie. Za prvých 117 000 dolárov, ktoré zarobíte, musíte platiť daň zo sociálneho zabezpečenia a daní zo zdravotného poistenia - čokoľvek vyššie, čo podlieha iba dani z príjmu. Ak ste nezískali zisk, nemusíte vyplňovať tento formulár.

Spravidla platíte 15,3% zo svojich obchodných ziskov v oblasti daní zo sociálneho zabezpečenia a daní zo zdravotného poistenia. Z dôvodu zložitosti tejto stránky dôrazne odporúčame, aby ste vyplnili tento formulár pomocou daňového programu.

Nepracujúci príjem

Existuje niekoľko prípadov, keď môžete nahlásiť svoje peniaze 1099-MISC priamo na vašom 1040 bez toho, aby ste sa museli obávať, či potrebujete použiť program C alebo EZ C-EZ..

Ak bol váš príjem uvedený v kolónke 3 vášho 1099-MISC, spravidla sa nepovažuje za „zárobok“ a nemusíte zaň platiť daň zo samostatnej zárobkovej činnosti. Musíte však za to platiť pravidelnú daň z príjmu. Oznámte príjem v kolónke 3 vášho 1099-MISC plus tieto ďalšie typy príjmov z vášho 1040:

• Ceny alebo ceny. Patria sem výhry z herných šou alebo lotérie, ale nie niečo ako súťaž založená na motívoch, ktorú ste vyhrali v práci.
• Platenie jury. Poplatok za porotu je zdaniteľný ako úprava prirážky k príjmu na vašom 1040. Označte ju „Porota zaplatí.“
• Zrušené alebo odpustené dlhy. Váš veriteľ je povinný vám poslať 1099 s odpustenou alebo zrušenou sumou. Môžete za to dostať 1099 ° C.
• Barterov príjem. To sa počíta, aj keď hotovosť neobchodovala s rukami. Ak vymieňate s niekým, kto je typom knihy, môže vám poslať MISC 1099 za hodnotu služieb alebo položiek, s ktorými ste obchodovali. Toto je, samozrejme, vaša požiadavka, aby ste jednu poslali za hodnotu služieb alebo položiek, s ktorými ste obchodovali.
• Hobby príjmy. Toto je malé množstvo peňazí, ktoré by ste mohli zarobiť na voľnočasových aktivitách - bez toho, aby ste to urobili zamýšľať zarobiť nejaké peniaze. Keďže ste nehľadali príjem, nepovažuje sa to za samostatnú zárobkovú činnosť. Napriek tomu ste povinní platiť pravidelnú daň z príjmu. Ak máte výdavky spojené s koníčkom, môžete si ich odpočítať až do výšky peňazí, ktoré ste si priniesli, ak si položíte položky. Po troch ziskových rokoch zarábania peňazí na koníčku bude IRS považovať tento podnik za malý podnik a už nie za hobby.
• Výhry z hazardných hier. Možno nedostanete 1099-MISC (môžete získať W-2G), ale v každom prípade by ste mali do svojho 1040 zahrnúť výhry z hazardných hier. Ak bola zadržaná nejaká daň z príjmu, ako sa niekedy stáva pri veľkých výplatách, budete tiež účtovať za to na vašom 1040. Ak ste mali výhru, môžete si odpočítať straty z hazardu, ale iba do výšky, ktorú ste vyhrali.

1099-MISC FAQ

S jedným alebo viacerými formulármi 1099-MISC, ktoré dostanete, sa môžete stretnúť s mätúcou situáciou. Tu je niekoľko najbežnejších:

1. Dostal som 1099-MISC za príjem, ktorý mi bol vyplatený až nasledujúci rok. Čo robím?
Ak sa vám to stane, nebojte sa. IRS vie, že nie ste prvá osoba, ktorá bola na konci účtovníctva na poslednú chvíľu. Pokiaľ sa budúci rok „usadíte“ a presne nahlásite príjmy z daní za daný rok, budete v poriadku. Pozdržať dokumentáciu, ktorá podporuje držanie peňazí, napríklad:

1. Záznamy o bankových účtoch
2. Poštové obálky s pečiatkou
3. Záznamy PayPal
4. Faktúry, výplatné pásy alebo iné záznamy o platbách

2. Dostal som 1099-MISC za peniaze, ktoré mi boli vyplatené, ale za tieto peniaze som zaplatil iným ľuďom. Čo robím?
Ak má platba týchto peňazí niečo spoločné s vašim podnikaním, môžete si ich pravdepodobne odpočítať ako obchodné náklady podľa Plánu C.

Napríklad, ak ste generálny dodávateľ zodpovedný za výstavbu domu a platili ste peniaze subdodávateľom, ako sú inštalatéri, elektrikári alebo sádrokartéri, môžete si uplatniť nárok na sumu, ktorú ste zaplatili ako obchodné náklady, oproti príjmu, ktorý ste dostali. na vašom 1099-MISC. Medzi ďalšie príklady obchodných nákladov patria poštovné, kancelárske potreby alebo vybavenie, komunikácia a cestovné náklady.

3. Jediný príjem, ktorý som zarobil celý rok, mi bol vykázaný na 1099-MISC. Koľko dlhujem v daniach?
Ak ste nezaplatili odhadované dane a zamestnávateľ nemal zrážky z daní, môžete dlžiť veľa. Hneď za netopierom dlhujete 15,3% zo svojho zisku v oblasti daní zo sociálneho zabezpečenia a daní Medicare. Okrem toho budete musieť po odčítaní odpočtov a kreditov zaplatiť pravidelnú daň z príjmu, ktorej výška bude závisieť od vášho celkového príjmu. Navyše môžete byť potrestaní za neplatenie odhadovaných daní v priebehu celého roka (ak je vaša daňová povinnosť vyššia ako 1 000 dolárov). Našťastie je však vyplnenie daní dosť jednoduché.

Začnite vyplnením harmonogramu C alebo harmonogramu C-EZ - tu nahlásite príjmy 1099-MISC a odpočítajte si súvisiace výdavky. Potom vyplňte Schedule SE a určte svoju daňovú povinnosť v oblasti sociálneho zabezpečenia a Medicare. (Polovica tejto sumy je odpočítateľná, keď určíte, koľko normálnej dane z príjmu dlhujete.)

Nakoniec nahláste svoj zisk z harmonogramu C (alebo C-EZ) na vašom 1040 a zistite, čo dlhujete v pravidelnej dani z príjmu. Ak viete, že tento rok budete mať len príjem 1099-MISC, je najlepšie počas roka zaplatiť odhadované dane, aby nedošlo k podhodnoteniu.

Záverečné slovo

„Miscellaneous“ je ako dvojsečný meč, pokiaľ ide o formu 1099. Je to ľahký spôsob, ako pokryť daňové problémy, ktoré nespadajú do konvenčných kategórií, ale môže tiež spôsobiť zmätok. Ak je to váš prvý rok, v ktorom podnikáte a máte čo do činenia s 1099 rokmi, oplatí sa najať daňového poradcu, aby ste sa uistili, že využijete všetky odpočty, ktoré máte k dispozícii, a naplánujete správnu výšku odhadovaných daní na nasledujúci rok..

Mali ste nejaké problémy s hlásením príjmu z 1099-MISC?