Ako zákon SECURE ovplyvňuje vaše plánovanie odchodu do dôchodku a majetok
Mnohé zo zmien sa odohrávali roky okolo kopca Capitol a zástancovia to považovali za najkomplexnejšie zmeny odchodu do dôchodku od zákona o ochrane dôchodkov z roku 2006. Vzhľadom na jeho bipartizánsku podporu nie sú zmeny úplne revolučné. Väčšina zmien je inkrementálna a vylepšuje existujúce pravidlá pre dôchodkové účty.
A keďže ide o dvojstranný návrh zákona, zahŕňa aj šikovný spôsob, ako zvýšiť daňové príjmy bez zvýšenia daňových sadzieb. Po takýchto manévroch sa každý vo Washingtone dostane do tlieska.
Pri plánovaní odchodu do dôchodku sa uistite, že rozumiete novým pravidlám a upravte plánovanie svojho majetku na základe nových pravidiel týkajúcich sa zdedených IRA..
Zdedené IRA: Vypustenie 10
Pred zákonom SECURE mohli ľudia, ktorí zdedili IRA, rozložiť výbery počas celého ich života. Stále museli vykonávať požadované minimálne distribúcie (RMD) na základe ich veku, očakávanej dĺžky života a množstva dostupného na účte. Dedičia však mohli svoje výbery rozšíriť po celú svoju zostávajúcu dĺžku života.
Dni týchto „úsekových IRA“ sa skončili. Najvýznamnejšou zmenou zákona o SECURE bolo požadovať, aby ľudia do 10 rokov vyprázdnili všetky zdedené IRA - klauzula rýchlo označená ako pravidlo „odtoku v 10“. Odstraňuje ročné RMD, namiesto toho iba vyžaduje, aby na účte nič nezostalo 10 rokov po odovzdaní dedičovi.
Všimnite si, že pravidlo odtoku v 10 sa uplatňuje na účty odchodu do dôchodku mimo Roth, ako sú tradičné IRA, 401 (k) s a JEDNODUCHÉ IRA. Roth účty majú svoje vlastné osobitné dedičské pravidlá, ktoré zostali nezmenené. Dedičia môžu vyberať z Roth IRA výbery oslobodené od dane až päť rokov po ich zdedení.
Účel pravidla Drin-in-10
Prečo Kongres prestal dovoliť dedičom čerpať z dedičstva pomalším a zodpovednejším tempom?
Jedným slovom, príjmy. Výber daní IRS z tradičných účtov IRA ako pravidelný príjem. Vynútením dedičov, aby vyberali všetky peniaze relatívne rýchlo, vyberajú títo daňovníci z daní zdaniteľný príjem dedičov do vyšších daňových tried.
Predstavte si, že ste jediný človek, ktorý zarába skromné 40 000 dolárov ročne. Podľa federálnych zátvoriek dane z príjmu do roku 2020 platíte 10% za približne prvých 10 000 dolárov z toho a 12% za ďalších 30 000 dolárov. Váš zostávajúci rodič zomrie a zanechá vám 400 000 dolárov z ich IRA.
Bez ohľadu na to musíte platiť dane z výberov. Doteraz ste však mohli výbery rozdeliť do zvyšku svojho života a väčšinu tohto dedičstva si môžete vychutnať ako dôchodok. Napríklad by ste si z toho mohli vziať 15 000 dolárov ročne, aby ste doplnili svoj príjem, pričom by ste platili vyššiu daňovú sadzbu vo výške 22%, pretože váš príjem sa presunul do ďalšej daňovej skupiny..
Kvôli zákonu SECURE musíte teraz namiesto toho vziať 40 000 dolárov ročne, plus výnosy. Platíte vyššiu daňovú sadzbu vo výške 22% namiesto 40 000 dolárov. Peniaze tiež prestávajú byť zložené, pretože to bolo ako nedotknuté finančné prostriedky pred zdanením v IRA.
Znamená to tiež vážne daňové príjmy. Odhady Kongresového rozpočtového úradu odhadujú dodatočné daňové príjmy z tohto nového pravidla na 15,7 miliárd dolárov v priebehu nasledujúcich 10 rokov.
A ak nevykonáte požadované minimálne rozdelenie, musíte zaplatiť IRS 50% pokutu z čiastky, ktorú nezískate. Ak ste teda boli požiadaní o výber 10 000 dolárov, ale nie, zaplatíte IRS pokutu vo výške 5 000 dolárov.
Výnimky z pravidla Drin-in-10
Zákon SECURE nadobudol účinnosť 1. januára 2020 a neuplatňuje sa retroaktívne. Každý, kto predtým zdedil IRA alebo 401 (k), je oslobodený.
Medzi ďalšie výnimky patria manželia, dedičia, ktorí nie sú o viac ako 10 rokov mladší ako ich dedič - napríklad súrodenci - a ľudia so zdravotným postihnutím. Manželia môžu previesť zdedenú IRA do svojej vlastnej tradičnej IRA alebo manželskej IRA.
Nerozprávaní manželia nemôžu previesť prostriedky zo zdedenej IRA do svojich vlastných. Ich jedinou možnosťou je vybrať peniaze za bežné sadzby dane z príjmu.
Štvrtá výnimka existuje pre neplnoleté osoby. Pravidlo odtoku v 10 sa rozbehne, len keď dieťa dovŕši 18 rokov a dosiahne vek plnoletosti. Preto deti, ktoré zdedia IRA, musia do 28 rokov vyprázdniť účet bez toho, aby museli čeliť sankciám IRS.
Problémy, ktoré sa vytvoria pre dedičov
Niektorí dobrodinci dali svoje peniaze do dôvery po ich smrti s podrobnými pokynmi, ako uvoľniť finančné prostriedky. V niektorých prípadoch trust vypláca finančné prostriedky postupne alebo ich uvoľňuje až po uplynutí vopred stanoveného počtu rokov.
Tieto reštriktívne fondy môžu pre dedičov predstavovať problém. Napríklad, ak dôvera umožňuje príjemcovi vziať si RMD, mohlo by to znamenať uvoľnenie celého zostatku naraz po 10 rokoch - a vyžadovať od príjemcu, aby z neho zaplatil obrovské dane z príjmu.
Nútiť dedičov, aby využili celú rovnováhu trustových fondov za maximálne 10 rokov, môže tiež poraziť celý účel: rozložiť dedičstvo na mnoho rokov, aby sa zabránilo dedičovi vyhodiť peniaze na športové autá a prístroje a značkové oblečenie..
Nápady na minimalizáciu daní
Ak plánujete svoj majetok, porozprávajte sa s finančným poradcom skôr, ako urobíte čokoľvek iné. Daňové pravidlá týkajúce sa dedičstva sú komplikované a ešte viac ich robia pravidlá plánovania nehnuteľností. Ak v súčasnosti nemáte finančného poradcu, môžete ho nájsť vo svojej oblasti SmartAsset.
Dobrovoľníci, ktorí založili zverenecký fond pre svojich dedičov, aby dostali IRA, musia starostlivo zvážiť svoju štruktúru a zabezpečiť, aby nenútili svojich dedičov, aby vzali celú sumu naraz..
Jednou z možností je použitie časti fondov IRA na vytvorenie životného poistenia prepožičať s dedičom ako menovaným príjemcom. Platíte dane z poplatkov za poistné, ale váš dedič neplatí dane z výplaty.
Pre dedičstvá IRA sa môžete pozrieť aj na prevody medzi správcami. Ale tieto sa skomplikujú rýchlo, takže sa porozprávajte s právnikom plánujúcim nehnuteľnosti alebo daňovým špecialistom Blok H&R.
Ak ste na konci dedičstva IRA, zdravý rozum navrhuje rozložiť výbery rovnomerne na 10 rokov, aby ste minimalizovali daňové zaťaženie. Peniaze môžete vložiť na svoj vlastný dôchodkový účet chránený daňami, či už ide o účet sponzorovaný zamestnávateľom, napríklad 401 (k) alebo 403 (b), alebo do IRA..
Ak ste už takmer vo veku odchodu do dôchodku, pred výberom si môžete počkať, kým odídete do dôchodku. Vyhnete sa tomu, aby ste ťahali peniaze z zdedenej IRA, a zároveň vyberáte zarobený príjem, takže kombinácia nevytiahne vašu skupinu daní z príjmu. Ešte lepšie je, že môžete odložiť akékoľvek peniaze zo svojich vlastných dôchodkových účtov, nechať ich zložené a minimalizovať sekvenciu rizika návratnosti..
Dodatočné zmeny dôchodkového účtu
Zatiaľ čo nová zmena v odvode z 10 na zdedené IRA vyvolala medzi investormi najviac kontroverzné a rozhorčenie, nie je to nič iné ako zmena vyvolaná zákonom SECURE Act..
Uistite sa, že rozumiete všetkým zmenám pravidiel, či už plánujete svoje vlastné dôchodkové investície alebo ste vlastníkom malej firmy, ktorí zvažujú dôchodkový plán pre svojich zamestnancov..
1. Žiadne ďalšie vekové obmedzenia pre tradičné príspevky IRA
Pred zákonom SECURE nemohli Američania vo veku nad 70 rokov/2 prispievať na svoje tradičné účty IRA.
Američania však žijú dlhšie, čo zvyčajne znamená, že musia pracovať dlhšie a šetriť viac, aby si mohli dovoliť odísť do dôchodku. Zákon SECURE umožňuje Američanom všetkých vekových skupín naďalej pridávať peniaze do svojej tradičnej IRA.
A prečo nie? Z pohľadu IRS môžu dovoliť starším Američanom, aby prispievali, v bezpečí vedomia, že finančné prostriedky môžu zostať nezdanené maximálne 10 rokov po smrti prispievateľa..
Obzvlášť dôvtipní plánovači môžu využiť odstránenie stropu pomocou príspevkov Roth na zadných dverách, čo im umožňuje väčšiu flexibilitu pri zamiešaní peňazí na základe príjmu v danom roku. Predtým, ako to vyskúšate doma, porozprávajte sa s finančným plánovačom o takom zložitom manévrovaní.
2. Vyšší vek pri požadovanom minimálnom rozdelení
Podľa predchádzajúcich pravidiel IRA museli majitelia účtov začať s RMD vo veku 70 1/2. Zákon SECURE zvýšil minimálny počiatočný vek pre RMD na 72 rokov. Opäť to dáva zmysel iba s tým, že Američania žijú a pracujú dlhšie.
Výnimka z veku RMD zostáva v platnosti: Američania, ktorí pokračujú v práci a nevlastnia viac ako 5% spoločnosti, v ktorej pracujú, nemusia brať RMD. Po odchode do dôchodku musia začať užívať RMD, ak majú viac ako 72 rokov.
3. Anuity v plánoch 401 (k)
Takmer žiadny zamestnávateľ nezahrnul anuity ako možnosť do svojich plánov 401 (k) pred zákonom o SECURE. Dôvod bol jednoduchý: podľa starých zákonov boli zamestnávatelia zodpovední za zvereneckú zodpovednosť za renty zahrnuté do ich plánov 401 (k).
Poisťovacie odvetvie však tvrdo lobovalo za zmenu tohto pravidla a ich doláre za lobovanie sa vyplatili v zákone SECURE Act. Zodpovednosť teraz spadá na poskytovateľov poistenia, nie na zamestnávateľov, čo zamestnávateľom otvára dvere, aby začali uvažovať o dôchodkoch ako o možnostiach vo svojich dôchodkových plánoch..
Anuity sú komplexné investície, ktoré v priebehu času vyplácajú príjem. Predtým, ako si vyberiete plán v rámci svojho zamestnávateľského plánu, porozprávajte sa s finančným poradcom o presných dôsledkoch, rizikách a výhodách.
4. Viac možností pre zamestnancov na kratší pracovný čas
Podľa predchádzajúcich zákonov museli zamestnávatelia ponúknuť účasť na svojich dôchodkových plánoch iba tým zamestnancom, ktorí pre nich odpracovali najmenej 1 000 hodín ročne..
Zákon SECURE vyžaduje od zamestnávateľov, aby umožnili účasť väčšieho počtu zamestnancov na kratší pracovný čas. Zatiaľ čo sa uplatňuje predchádzajúce pravidlo, zamestnávatelia musia tiež umožniť prístup ku všetkým zamestnancom, ktorí pracujú najmenej 500 hodín ročne počas troch po sebe nasledujúcich rokov..
Táto požiadavka chráni zamestnancov na čiastočný úväzok v čoraz väčšej miere pri zisťovaní ich príjmu a účasti na koncerte. Úspora na odchod do dôchodku je dosť náročná, dokonca aj pri pláne sponzorovanom zamestnávateľom. Prežitie v zamestnaní bez výhod je výrazne sťažené.
5. Výbery bez trestu pre nové deti
Mať deti je drahé. Naozaj, naozaj drahé.
Zákon SECURE umožňuje majiteľom účtov vybrať si z dôchodkového účtu až 5 000 dolárov pri narodení alebo adopcii dieťaťa. Na výber sa vzťahujú bežné dane z príjmu, nepodlieha však štandardnej 10% sankcii.
Aj keď nejde o zmenu otrasenú zemou, robí flexibilnejšie dôchodkové účty a povzbudzuje Američanov, aby na ne prispievali peniazmi. Výnimka pre nové dieťa funguje podobne ako pre výnimku zo zálohy, ktorá umožňuje majiteľom účtu vybrať si až 10 000 dolárov z ich IRA bez pokuty pri kúpe domu..
6. Dôchodkové plány pre viacerých zamestnávateľov
V snahe pomôcť viacerým zamestnávateľom ponúkať dôchodkové plány, zákon SECURE umožňuje viacerým zamestnávateľom ľahšie sa spojiť, aby prerokovali dostupné plány..
Zákon ruší daňové sankcie, ktorým predtým čelili plány viacerých zamestnávateľov, ak jeden zamestnávateľ nesplnil požiadavky. Starý zákon sankcionoval všetkých zúčastnených zamestnávateľov. Zákon SECURE odstránil toto pravidlo tzv. One-bad-apple.
Zákon tiež odstraňuje ďalšie reštriktívne pravidlo: požiadavku, aby zamestnávatelia zdieľali „spoločnú charakteristiku“, aby sa mohli spojiť, aby svojim zamestnancom ponúkli plán viacerých zamestnávateľov. V praxi to zvyčajne znamenalo iba spoločnosti v tom istom odvetví, ktoré vytvorili plány pre viacerých zamestnancov. Teraz sa ktorákoľvek skupina zamestnávateľov môže stretnúť, aby rokovala so správcami plánu a poskytla najlepším možným plánom pre zamestnancov.
7. Stimuly pre automatický zápis
Štúdia Vanguarda z roku 2018 zistila prekvapujúcu skutočnosť. Keď sa zamestnanci museli dobrovoľne rozhodnúť pre plány sponzorované zamestnávateľom, urobilo tak iba 47%. Keď ich zamestnávateľ automaticky zaregistroval a požadoval, aby sa radšej nezúčastnili, účasť sa takmer zdvojnásobila na 93%.
To dáva zmysel. Ľudia majú tendenciu ísť cestou najmenšieho odporu. Znamená to však tiež, že jedným z najjednoduchších spôsobov, ako zvýšiť účasť zamestnancov, je jednoducho povzbudiť zamestnávateľov, aby ich automaticky zaregistrovali.
Zákon SECURE vytvára nový daňový úver pre zamestnávateľov, ktorí začínajú automaticky registrovať svojich zamestnancov do dôchodkového plánu spoločnosti. Aj keď je to iba 500 dolárov, daňový úver sa netýka iba zamestnávateľov, ktorí začínajú nový dôchodkový plán, ale aj tých, ktorí začínajú s automatickým zápisom do zamestnania pre svoj existujúci plán. Zamestnávatelia si to môžu vziať až tri roky po tom, ako začnú automaticky registrovať zamestnancov, s maximálnym celkovým daňovým úverom 1 500 dolárov.
Nakoniec sa zvyšuje strop, ktorý percentuálny podiel zamestnávateľov môže stanoviť ako predvolený príspevok zamestnanca. Predchádzajúca predvolená hranica bola 10% a zákon SECURE ju zvyšuje na 15%.
8. Zvýšenie daňového úveru pre nové dôchodkové plány sponzorované zamestnávateľom
Podľa predchádzajúceho zákona mohli zamestnávatelia čerpať maximálny daňový úver vo výške 500 dolárov až na tri roky, keď začali ponúkať dôchodkový plán pre zamestnancov.
Zákon SECURE rozširuje daňový úver. Zamestnávatelia si môžu uplatniť nárok na daňový úver vo výške 250 dolárov na každého poisteného oprávneného zamestnanca s maximálnym daňovým úverom 5 000 dolárov. Sladením hrnca môžu zamestnávatelia získať daňový úver vo výške 500 dolárov pre zamestnancov, ktorí sa automaticky zaregistrovali, navyše k daňovému úveru na vytvorenie nového dôchodkového plánu sponzorovaného zamestnávateľom..
Aj keď sa tieto čísla zdajú byť malé, pomáhajú kompenzovať náklady pre malé podniky, ktoré chcú ponúkať dôchodkové plány, ale majú málo náhradných peňazí, ktoré na ne môžu minúť.
Záverečné slovo
Zákon SECURE má dĺžku 125 strán a obsahuje ďalšie ustanovenia, ktoré nie sú uvedené vyššie. Napríklad vyžaduje od správcov plánu 401 (k), aby poskytovali „výkazy o celoživotnom zverejňovaní výnosov“, ktoré rozdelia potenciál výnosov rôznych investícií. Poisťovne môžu tieto prehľady potenciálnych výnosov použiť ako marketingové zariadenie na rozmiestnenie svojich anuít pomocou praktických príkladov toho, o čo lepšie si myslia, že zamestnanci budú mať, ak sa rozhodnú pre anuitu v prípade vysoko rizikových akciových fondov..
Úplné vysvetlenie toho, ako zákon SECURE ovplyvňuje vaše plánovanie odchodu do dôchodku, plánovanie nehnuteľností a daňové plánovanie, získate od svojho finančného poradcu. Aj keď mnohé zo zmien v zákone zahŕňajú jednoduché vylepšenia, zmena pravidiel pre zdedené fondy IRA má komplexné dôsledky pre plánovanie nehnuteľností..
Ak máte pochybnosti, investujte viac peňazí do svojich dôchodkových účtov chránených daňou. Koniec koncov, je lepšie vybudovať na dôchodok priveľa bohatstva ako málo.
Čo považujete za najvýznamnejšie zmeny v zákone SECURE? Ako bude mať zákon vplyv na to, ako investujete do dôchodku a ako štruktúrujete plánovanie nehnuteľností?
