Ako daňová reforma ovplyvňuje odpočty za charitatívne darovanie v tomto roku

Budú však tieto filantropické snahy pokračovať? Mnohé charitatívne organizácie sa obávajú toho, ako zákon o daňových úľavách a pracovných miestach z roku 2017 (TCJA) ovplyvní ochotu daňovníkov naďalej darovať. Hoci daňová reforma nepriniesla významné zmeny v samotnom dobročinnom odpočte, podstatne zvýšila štandardný odpočet. V dôsledku toho sa od daňového priznania očakáva, že odpočty odpočítajú menej daňovníkov, čo znamená, že menej daňovníkov má daňovú motiváciu darovať charitatívnym organizáciám..

Prehľad daňových odpočtov za charitatívne príspevky

Rovnako ako pri väčšine odpočtov daní existuje veľa pravidiel a obmedzení, o ktorých musíte vedieť. Tu je zhrnutie.

Oprávnené organizácie

Daňovníci môžu odpočítať charitatívne príspevky na charitatívne organizácie kvalifikované v IRS. Aby bola organizácia oprávnená, musí byť klasifikovaná ako organizácia oslobodená od dane.

Nie všetky neziskové organizácie sa kvalifikujú. Napríklad občianske organizácie a niektoré športové skupiny môžu byť organizované ako neziskové organizácie, ale nie sú oprávnené na dary odpočítateľné z daní. Nemôžete tiež požadovať odpočet za dary poskytnuté jednotlivcom, politickým organizáciám alebo kandidátom. Ak chcete mať istotu, že poskytujete kvalifikovanú organizáciu, použite vyhľadávanie organizácie IRS v rámci organizácie oslobodenej od daní.

Limity darcovstva

Váš odpočet za celkové charitatívne príspevky nesmie prekročiť 60% vášho upraveného hrubého príjmu (AGI) za daný rok. AGI je váš celkový zdaniteľný príjem za daný rok, mínus určité úpravy príjmu, ako sú príspevky na zdravotný sporiaci účet alebo IRA alebo odpočet úrokov z pôžičiek študentov. Vo formulári 1040 2018 je váš AGI na riadku 7.

Dolná hranica sa však vzťahuje na dary niektorým charitatívnym skupinám, ako sú organizácie veteránov, bratské spoločnosti a niektoré súkromné ​​nadácie. Pre tieto organizácie je limit 30% AGI. Vyhľadávanie organizácií oslobodených od dane udáva, či je charita 60% alebo 30%.

Požiadavky na vedenie záznamov

Podobne ako pri iných odpočtoch daní a kreditoch budete musieť viesť záznamy o svojich charitatívnych daroch pre prípad, že by ste dostali audit. Druhy záznamov, ktoré by ste mali viesť, závisia od toho, či sa váš dar poskytuje v hotovosti (vrátane šekov alebo darov kreditných kariet) alebo bezhotovostných (napríklad použité oblečenie a domáce potreby). Tu sú záznamy, ktoré potrebujete uchovávať pre rôzne typy darov:

• Hotovostné dary menej ako 250 dolárov: Bankový záznam (napríklad zrušený šek alebo výpis z kreditnej karty), v ktorom je uvedený dátum darovania, názov charity a výška daru.
• Peňažné dary 250 alebo viac dolárov: Písomné potvrdenie dobročinnej organizácie, napríklad potvrdenie alebo poďakovanie. Toto potvrdenie musíte dostať najneskôr do dátumu podania daňového priznania za rok, v ktorom ste prispeli.
• Bezhotovostné dary menej ako 250 USD: Potvrdenie od organizácie s uvedením jeho mena a adresy, dátumu darovania a popisu darovanej položky.
• Bezhotovostné dary vo výške 250 až 500 USD: Písomné potvrdenie organizácie s uvedením jej názvu a adresy, dátumu darovania a opis darovanej položky. Potvrdenie musí tiež uvádzať, či vám organizácia poskytla tovar alebo služby výmenou za váš dar, ako aj odhad hodnoty týchto tovarov alebo služieb..
• Bezhotovostné dary 500 až 5 000 dolárov: Písomné potvrdenie, ako je uvedené vyššie, plus záznamy o tom, ako ste dostali nehnuteľnosť, približný dátum, kedy ste dostali nehnuteľnosť, a základ nákladov.
• Bezhotovostné dary nad 5 000 dolárov: Písomné potvrdenie, ako je uvedené vyššie, plus písomné hodnotenie darovaného majetku od kvalifikovaného odhadcu.

Ďalšie informácie o charitatívnych príspevkoch nájdete v publikácii IRS 526.

Uplatnenie odpočtu za charitatívne príspevky

Ak spĺňate vyššie uvedené požiadavky, je potrebné ešte jednu prekážku, aby ste mohli využiť výhody plynúce z daňových darov pre charitu: odpočty musíte rozpisovať na zoznam A.

Pri podaní daňového priznania máte možnosť rozdeliť položky odpočtov alebo uplatniť štandardné odpočty. Štandardný odpočet predstavuje pevnú čiastku v dolároch, zatiaľ čo rozpis položiek zahŕňa spočítanie skutočných výdavkov za veci, ako sú lekárske a stomatologické výdavky, vreckové úroky, štátne a miestne dane a príspevky do kvalifikovaných charitatívnych organizácií..

Ak sú vaše celkové položkové odpočty vyššie ako dostupné štandardné odpočty pre váš stav podania, môžete položkou rozčleniť položky a získať väčšiu daňovú výhodu. Ak svoje dane prihlasujete pomocou softvéru na prípravu daní, ako je napr TurboTax, pomôžu vám pochopiť, či môžete rozčleniť svoje charitatívne dary alebo uplatniť nárok na štandardnú zrážku.

Ako daňová reforma ovplyvňuje zrážky z charitatívnych príspevkov

Jedinou zmenou v charitatívnych príspevkoch TCJA bolo zvýšenie limitu, koľko si môžete odpočítať. Pred daňovou reformou mohli daňovníci odpočítať príspevky až do výšky 50% ich AGI. Daňová reforma zvýšila tento limit na 60%.

TCJA však takmer zdvojnásobil štandardné odpočty, ktoré sú k dispozícii pre všetky stavy podania, ako je uvedené v nasledujúcej tabuľke:

Výsledkom bude, že menej daňovníkov bude mať dosť podrobných odpočtov, ktoré presiahnu štandardný odpočet.

Ak chcete pochopiť, ako to môže mať vplyv na vás, zvážte príklad. Adam a Priya sú manželia, ktorí podali spoločný výnos za rok 2017. V zozname A uviedli tieto podrobne odpočítané položky:

• Dane zo štátnych daní: 6 500 dolárov
• Dane z nehnuteľností: 3 500 USD
• Úrok z hypotéky na bývanie: 6 450 USD
• Darčeky pre charitu: 5 000 dolárov
• Celkové odpočty podľa položky: 21 450 $

Celkové položkové odpočty Adama a Priya boli 21 450 USD, zatiaľ čo dostupné štandardné odpočty za rok 2017 boli 12 700 USD. Znížili tak svoj zdaniteľný príjem o ďalších 8 750 dolárov tým, že si namiesto rozdelenia nárokovali štandardný odpočet.

V roku 2018 Adam a Priya očakávajú, že ich dostupné podrobné odpočty budú približne rovnaké ako v roku 2017. Pri dostupnom štandardnom odpočte vo výške 24 000 dolárov však nemá zmysel ich rozdeľovať na jednotlivé položky. Znížia svoj zdaniteľný príjem o 2 550 USD tým, že namiesto štandardizácie uplatnia nárok na štandardný odpočet. Budú Adam a Priya vedieť, že nezískajú daňovú úľavu za charitatívne príspevky, venujú na charitu 5 000 dolárov? Možno sú nadšení organizáciami, ktoré podporujú, a budú naďalej darovať, ale možno nie.

V roku 2018 spoločnosť Fidelity Charitable uskutočnila prieskum s 3 000 Američanmi, ktorí využili odpočet za charitatívne dary pri návratoch za rok 2017, aby zistili, či plánujú udržať svoju úroveň darcovstva v roku 2018. Osemdesiatdva percent opýtaných uviedlo, že plánuje zachovať alebo zvýšiť svoje úrovne v roku 2018, napriek zmenám daňového poriadku

Výsledky prieskumu však naznačili, že niektorí z týchto daňovníkov nemuseli úplne pochopiť, ako by ich zvýšený štandardný odpočet ovplyvnil. Fidelity Charitable vysvetľuje: „Napríklad 51 percent domácností s príjmami pod 100 000 dolárov v súčasnosti plánuje rozdeliť svoje dane na rok 2018. Je pravdepodobné, že väčšina darcov na tejto úrovni príjmu zistí, že ich rozčlenenie, vrátane charitatívnych darov, nebude tlačiť celkovú sumu odpočtu za nové štandardné limity odpočítania 12 000 a 24 000 dolárov. ““

Jednoducho povedané, daňovníci, ktorí pokračovali v charitatívnych príspevkoch v roku 2018, mohli byť prekvapení, keď podali daňové priznania v roku 2018, a zistili, že za tieto dary nakoniec nedostali odpočet..

Stratégia odpočítania charitatívnych príspevkov

Mnoho ľudí, samozrejme, každý rok daruje na charitu bez rozpisu odpočtov a požadovania odpočtu za ich darovanie. Ak však stojíte na plote, zvážte rozdelenie darov do jedného daňového roka. Týmto spôsobom poskytnete rovnakú sumu, akú by ste dostali za niekoľko rokov, ale vaše dary na daný rok budú stačiť na to, aby ste sa kvalifikovali na odpočítanie charitatívneho príspevku..

Keď sa vrátime k nášmu príkladu, Adam a Priya zvyčajne venujú 5 000 dolárov ročne svojim obľúbeným charitatívnym organizáciám. Ak chceli využiť strapcovú stratégiu, mohli každý druhý rok darovať 10 000 dolárov. Za predpokladu, že ich ostatné položky odpočítané podľa položky zostanú rovnaké pre rok 2018, ich zoznam A by mal obsahovať tieto údaje:

• Dane zo štátnych daní: 6 500 dolárov
• Dane z nehnuteľností: 3 500 USD
• Úrok z hypotéky na bývanie: 6 450 USD
• Darčeky pre charitu: 10 000 dolárov
• Celkové odpočty podľa položky: 26 450 $

V roku 2018 by znížili svoj zdaniteľný príjem o 2 450 USD tým, že by namiesto rozdelenia nárokovali na štandardný odpočet vo výške 24 000 dolárov. Týmto spôsobom mohli maximalizovať svoje daňové úspory položením položiek do jedného roka a nasledujúcim štandardným odpočtom.

Záverečné slovo

Ak plánujete rozpisovať položky a požadovať odpočet za svoje charitatívne príspevky, urobte si hrubý súčet svojich podrobných odpočtov. Ak celková suma neprevyšuje nový štandardný odpočet pre váš stav podania, môžete zvážiť možnosť zväzovania darov na dva alebo dokonca tri roky do jedného roka alebo na preskúmanie iných stratégií na zníženie dane z príjmu bez podrobného rozpisu položiek..

A pamätajte, že aj keď nemôžete získať daňovú úľavu za svoje dávanie, existujú ďalšie dôvody, aby ste darovali na svoju charitatívne účely. Môže to viesť k tomu, že sa budete cítiť šťastnejší a naplnenejší, zlepšíte život ostatných a stanete príkladom štedrosti vašich priateľov a rodiny. To sú skutočné dôvody, pre ktoré je lepšie dať než získať.

Darujete na charitu? Ako ovplyvnila daňová reforma sumu, ktorú chcete poskytnúť?