5 odpočtov na dane pre samostatne zárobkovo činné osoby a majiteľov malých firiem

Odpočítateľné náklady sú definované v publikácii IRS 535, Obchodné náklady, ako náklady, ktoré sú „bežné a nevyhnutné“. V tejto súvislosti „bežné“ znamená bežné a akceptované výdavky pre vaše odvetvie. Napríklad osoba vykonávajúca opravu mobilného počítača môže legitímne kúpiť osciloskop, ale účtovník by to spravidla neurobil. „Potrebné“ na druhej strane znamená, že náklady sú za niečo užitočné a vhodné pre podnikanie. Neznamená to, že je to nevyhnutné.

Mnoho výdavkov - napríklad kancelárske potreby, účtovníctvo, mzdy, papier a toner do tlačiarne, náklady na poštovné, reklamu, poistenie a počet najazdených kilometrov - sú spoločné pre väčšinu firiem. Aj keď sledovanie týchto výdavkov sa môže zdať únavné alebo ťažkopádne, vyplatí sa to znížením daňového skusu.

Tu je päť odpočtov, z ktorých môžu mať úžitok tí, ktorí vlastnia malé podniky alebo sú samostatne zárobkovo činní.

Zrážky daní pre živnostníkov a podnikateľov

1. Reklama

Väčšina foriem reklamných výdavkov je odpočítateľná, vrátane letákov, poštových zásielok, tlačených reklám a vizitiek. Okrem toho môžu byť ako reklamné výdavky odpočítané aj stolové poplatky alebo iné výdavky na malé podniky, ktoré vzniknú v súvislosti s propagáciou vašej firmy. Odpočítateľné sú aj poplatky, ktoré platíte napríklad spoločnosti Yelp alebo Google za reklamu spojenú s vašou online účasťou.

2. Výdavky na webovú stránku

Ak máte firemnú webovú stránku, náklady spojené s jej vytvorením a údržbou sú tiež odpočítateľné obchodné náklady. Takéto náklady môžu zahŕňať poplatky za hosting, názov domény, dizajn webových stránok, softvér alebo licenčné poplatky za použité obrázky. Pokiaľ sú určené výlučne na podnikanie, sú plne odpočítateľné.

Aj keď sú časté poplatky uvedené v časti „Ostatné výdavky“, aj časť poplatkov za prístup na internet a prenájom routeru, ktoré sú predmetom podnikania, je možné odpočítať (pozri prílohu C, riadok 27a a časť V na strane 2)..

3. Výdavky na domácu kanceláriu

Ak používate určitú časť svojho domu alebo nehnuteľnosti na obchodné účely a používate ju výlučne a pravidelne na podnikanie, možno budete môcť odpočítať za výdavky súvisiace s vašou domácou kanceláriou. Tieto dve požiadavky sú:

• Je to vaše hlavné miesto podnikania
• Používate ho pravidelne a výhradne na podnikanie

Na výpočet odpočtu existujú dve metódy: zjednodušená metóda a regulárna metóda.

Zjednodušená metóda

Pri zjednodušenej metóde špecifikovanej v postupe pre príjmy 2013 - 2013 vynásobíte štvorcové zábery administratívnej alebo obchodnej oblasti (nie viac ako 300 štvorcových stôp) o 5 dolárov na štvorcový stopu, aby ste určili výšku odpočtu. Odpočítanie je menšie z čistého zisku podniku a vypočítaného odpočtu kancelárie.

Napríklad, ak je vaša kancelárska plocha 200 štvorcových stôp, potenciálny odpočet je 200 x $ 5 = 1 000 $. Ak je však váš čistý zisk 800 USD, odpočet je obmedzený na 800 USD. Nevyužitých 200 dolárov nemožno preniesť do nasledujúceho daňového roka. Ďalšie podrobnosti nájdete v časti Zjednodušená možnosť odpočtu pre domácu kanceláriu.

Výhody zjednodušenej metódy sú:

• Minimálne vedenie záznamov, iba štvorcový záznam oblasti, v ktorej sa používa podnikanie
• Ostatné výdavky na domácnosť, ako napríklad úroky z hypotéky a dane z nehnuteľností, sú odpočítateľné v plnom rozsahu v prílohe A (odpočty podľa položky).
• Odpisy nie sú povolené, preto sa pri predaji majetku nemusia znovu získať

Pravidelná metóda

Výpočet bežnej metódy je zložitejší, ale môže viesť k väčšiemu odpočtu. Existuje niekoľko krokov na zistenie odpočtu kancelárie v domácnosti:

1. Najprv zmerajte oblasť, v ktorej je využívané podnikanie, a vydelte ju celkovou rozlohou domu. Vynásobením výsledného desatinného čísla číslom 100 získate percento podnikového využitia. Napríklad, ak je kancelária 200 štvorcových stôp a dom je 1600 štvorcových stôp, percento je 200/1 600 x 100 = 12,5%..
2. Ďalej určte akékoľvek priame výdavky. Ide o výdavky, ktoré sa vzťahujú iba na kanceláriu, napríklad náklady na maľovanie kancelárie. Nesmú existovať žiadne priame výdavky.
3. Po tretie, určiť ročné výdavky na domov. Ak vlastníte svoj dom, môže to zahŕňať úroky z hypotéky, dane z nehnuteľností, poplatky, služby, poistenie, opravy a údržbu a odpisy. Ak si prenajmete, môže ísť napríklad o nájomné, služby a poistenie. Neprepojené výdavky, ako napríklad starostlivosť o trávnik alebo maľovanie miestnosti, ktorá nie je kanceláriou, nie sú nepriamymi nákladmi a neodpočítavajú sa..
4. Kombinujte priame a nepriame náklady za daný rok.
5. Vydeľte celkové náklady celkovým záberom na štvorec a vynásobte záberom na kancelársky štvorec. Povedzme, že celkové náklady boli 16 000 dolárov. Potom je odpočet 16 000 dolárov / 1 600 štvorcových stôp x 200 štvorcových stôp = 2 000 dolárov.

Nevýhody oproti bežnej metóde sú:

• Výpočet je zložitejší a vyžaduje si vyplnenie dodatočného formulára, formulár 8829.
• Uchovávanie záznamov musí byť podrobné a dôkladné vrátane sledovania odpisov.
• Pri predaji domu musíte odpisovať znovu, a to aj v prípade, že ste do výpočtu odpočtu nezahrnuli odpisy - požiadavkou je znovu získať odpisy „povolené alebo prípustné“. Pozri publikáciu 587, Obchodné využitie vášho domova, pod nadpisom „Odpisy“.

Je zložitejšie vypočítať a zdokumentovať regulárnu metódu, ale, ako vidíte z príkladu, viedlo to k väčšiemu odpočtu ako zjednodušená metóda. Bežná metóda vyžaduje vyplnenie formulára 8829 s návratom. Pokyny k formuláru 8829 obsahujú ďalšie podrobnosti, ktoré môžu byť užitočné.

Podobné obmedzenie odpočtu v kancelárii v domácnosti sa vzťahuje na bežnú metódu, ako aj na zjednodušenú metódu. Konkrétne, váš čistý zisk musí byť vyšší alebo rovný vypočítanej zrážke pre úrad v domácnosti. Pri bežnej metóde však existuje zásada objednávania, ktorá určuje, ako sa uplatňujú obchodné odpočty. Táto objednávka je uvedená v publikácii 587, Obchodné využitie vášho domova, ale majte na pamäti, že odpisy sa uplatňujú ako posledné.

Posledná vec: Ak rozpisujete položky odpočtov, odpočítateľné náklady, ako sú hypotekárne úroky a dane z nehnuteľností, ktoré nie sú priradené k percentuálnemu podielu podnikového využitia, sú odpočítateľné v zozname A ako podrobne odpočítané položky. V našom príklade, kde percento podnikateľského využitia predstavovalo 12,5%, by ďalších 87,5% hypotekárnych úrokov a daní z nehnuteľností bolo odpočítateľných podľa harmonogramu A. Pozri tiež odpočet dane z domácej kancelárie IRS - pravidlá a kalkulačka.

4. Služobné cesty

Ak cestujete z mesta na obchodné účely, niektoré alebo všetky náklady sa môžu odpočítať ako obchodné náklady. Náklady na cestu lietadlom, vlakom, autobusom alebo autom sú odpočítateľné. Ubytovanie je tiež možné odpočítať. Jedlá pre firmy sú odpočítateľné z 50%.

Odpočítateľné sú aj ďalšie výdavky na poplatky za batožinu, cestovné za taxi, chemické čistenie a pranie bielizne, obchodné hovory, poplatky za verejný stenograf a poplatky za prenájom počítačov alebo prístup k internetu. Rovnako platí, že tipy sa platia v spojení s niektorou z uvedených položiek. Ak riadite svoje auto, radšej ako verejnou dopravou, môžete si v roku 2019 odpočítať súvisiace najazdené kilometre za 0,59 dolárov za míľu. Môžete si tiež odpočítať parkovacie poplatky a mýto. Viac informácií nájdete v téme Daňové téma 511 - Náklady na služobné cesty.

Ak používate vozidlo na obchodné účely, máte na výber odpočítanie skutočných výdavkov alebo štandardnej kilometrovnej sadzby pre vaše obchodné míle. V skutočných nákladoch sú zahrnuté náklady na plyn, ropu, opravy, pneumatiky, poistenie, registračné poplatky, licencie a odpisy (alebo nájomné). Celková výška týchto výdavkov za daný rok je rozdelená podľa podnikateľského použitia.

Napríklad z 20 000 míľ, ktoré najazdíte za rok, ak sú 4 000 míľ určené pre podnikanie, potom je obchodné využitie 4 000/20 000 x 100 = 20%. Ak by teda boli vaše skutočné náklady 6 000 dolárov, odpočet by bol 6 000 x 0,20 $ = 1 200 $. Štandardná rýchlosť najazdených kilometrov pre týchto 4 000 obchodných míľ by bola 4 000 x 0,58 = 2 320 USD. Takže štandardná rýchlosť najazdených kilometrov vytvára dosť veľkorysý odpočet. Aj keď použijete štandardnú rýchlosť najazdených kilometrov, stále môžete odpočítať súvisiace mýto a parkovacie poplatky.

Aby ste mohli odpočítať počet najazdených kilometrov, musíte si udržiavať písomný záznam o najazdených kilometroch. Aj keď sa to môže zdať únavné, pre váš smartfón je k dispozícii veľa aplikácií, ktoré môžu túto funkciu zjednodušiť. Pamätajte si, že musíte viesť príjmy a počet najazdených kilometrov, aby ste mohli odpočítať aj skutočné výdavky.

Uvedomte si, že dochádzkové kilometre nemôžete odpočítať ako obchodné míle. Ak máte pravidelnú prácu a podnikanie na boku, míle, do ktorých jazdíte a z miesta vášho obvyklého zamestnania, míľajú dochádzky a nie sú odpočítateľné..

5. Odpočet zdravotného poistenia pre samostatne zárobkovo činné osoby (SEHI)

Samostatne zárobkovo činné osoby si často musia kúpiť vlastné zdravotné poistenie. Okrem zdravotných výhod môžete mať nárok aj na odpočet na vašom osobnom daňovom priznaní.

Ak vyplníte Program C ako samostatný majiteľ, nezávislý dodávateľ, nezávislý pracovník alebo spoločnosť s jediným spoločníkom, vaša firma vykazuje zisk a nemáte žiadne iné zdravotné poistenie, môžete si odpočítať poistné na zdravotné a zubné poistenie pre seba, váš manžel / manželka a závislé osoby mladšie ako 27 rokov na konci daňového roka. Môžete si tiež odpočítať poistné na dlhodobé poistenie.

Odpočítanie SEHI sa neuskutočňuje podľa harmonogramu C. Je to podľa harmonogramu 1 pripojeného k formuláru 1040, riadok 16.

Čiastka odpočtu je menšia z poistného a čistého zisku podniku. Upozorňujeme, že na toto odpočítanie poistného sa môže použiť poistné Medicare. Poistenie môže byť vo vašom mene alebo v mene firmy. Ak váš obchodný zisk obmedzuje čiastku odpočtu SEHI, môžete odpočítať zostatok ako lekársky odpočet podľa Prílohy A (Položkové odpočty).

Zhrnutie: odpočet SEHI môžete vykonať, ak sú splnené nasledujúce podmienky:

1. Vaše podnikanie vykazuje čistý zisk
2. Nemáte žiadne iné zdravotné poistenie
3. Platíte za zdravotné poistenie zakúpené vo vašom mene alebo obchodnom mene
4. Váš odpočet je menší z plateného poistného a čistého zisku vašej firmy

Poistné za kvalifikované poistenie dlhodobej starostlivosti sa môže zahrnúť do výpočtu odpočtu, ale je obmedzené na rok 2019 podľa veku poistenca takto:

• Vek 40 alebo mladší: 420 dolárov
• Vek 41 až 50 rokov: 790 dolárov
• Vek 51 až 60 rokov: 1 580 $
• Vek 61 až 70 rokov: 4 220 dolárov
• Vek 71 alebo starší: $ 5.270

S týmto povoleným poistným na dlhodobú starostlivosť v kombinácii s bežným poistným na zdravotné poistenie je odpočet menší z čistého zisku z podnikania alebo z celkového poistného..

Daňové tipy pre samostatne zárobkovo činné osoby

Ako samostatne zárobkovo činná osoba, či už sa považujete za nezávislého pracovníka, nezávislého dodávateľa alebo samostatného vlastníka, existuje niekoľko osvedčených postupov, ktoré vás udržia v dobrej pozícii v prípade auditu IRS..

1. Uschovajte si všetky svoje záznamy

Ak váš návrat započíta červenú vlajku a výsledkom bude audit, budete musieť svoje obchodné výdavky overiť a zdôvodniť. Ak ste auditovaní v predchádzajúcich rokoch, môže byť ťažké zapamätať si všetky podrobnosti o všetkých vašich transakciách. Je dôležité, aby ste vedeli dobré záznamy a mali organizovaný spôsob ukladania vašich potvrdení.

Ak nezabudnete sledovať svoje výdavky, skúste to Správca dane. Táto služba sa pripája k vášmu bankovému účtu a sleduje vaše nákupy z hľadiska možného odpisu. Keď príde daňový čas, vybavia za vás vyplnenie daní.

2. Založte samostatné účty na obchodné a osobné použitie

Vaše osobné a obchodné transakcie by ste mali udržiavať oddelene. Musíte mať firemný bankový účet a kreditné karty. Ak podnikáte online, je tiež dôležité mať obchodný účet PayPal. Bez oddelených účtov nemusí byť IRS jasné, že v skutočnosti podnikáte.

Ak chcete mať prehľad o tom, aké peniaze vám patria v porovnaní s firmou, napíšte si šek a získajte prostriedky na svoj osobný účet (ak spoločnosť zarába).

3. Získajte poštovú schránku na komerčné použitie

Poštovú schránku pre svoju firmu si môžete ponechať oddelene od svojej obchodnej a osobnej pošty. USPS tvrdí, že zvyšuje súkromie, bezpečnosť a dostupnosť. Malá poštová schránka bude pravdepodobne bežať od 50 do 60 dolárov za šesť mesiacov. Poplatok je odpočítateľný náklad na podnikanie.

4. Nechoďte cez palubu so zrážkami

Aj keď podnik môže legitímne skončiť so stratou za tento rok, buďte opatrní, aby sa tak nestane príliš často. IRS považuje podnik za zapojený do zisku, ak vykazuje zisk v posledných troch rokoch. Pokiaľ sa nejedná o zisk, považuje sa to za koníček a výdavky sa môžu odpočítať iba do výšky príjmu. Hobby „strata“ nemôže kompenzovať iné príjmy. Viac informácií nájdete v publikácii IRS 535, Business Expenses.

Záverečné slovo

Neexistuje žiadny presvedčivý dôvod na zaplatenie vyššej dane, ako je potrebné, takže odpočítajte všetky svoje oprávnené obchodné výdavky. Nezabudnite však viesť dôkladné a presné záznamy o týchto výdavkoch. Počas auditu nechcete mať k dispozícii primeranú dokumentáciu a nakoniec z dôvodu nielen spätných daní, ale aj sankcií a úrokov.

Ak ste nezávislí a nezávislí dodávatelia, aké ďalšie odpočty pre malé podniky ste použili?