Odpočet dane z domácej kancelárie IRS - pravidlá a kalkulačka

Odpočítanie domácej kancelárie vám umožňuje odpočítať časť nákladov na prevádzku a údržbu vášho domu ako obchodné náklady. Správne, táto zrážka môže podstatne znížiť váš zdaniteľný príjem, čím sa dosiahne daňová úspora. Upozornenie: Tento odpočet sa často zneužíva, ale na druhej strane sa často prehliada. To, že tento odpočet je častým zdrojom daňových podvodov, neznamená, že by ste ho nemali brať, ak sa naň kvalifikujete.

Ako IRS definuje domácu kanceláriu

Či už premieňate spálňu, den, suterén, podkrovie alebo garáž na kanceláriu, IRS nešpecifikuje, aký druh zariadenia môže byť kancelária. Majú však dve pravidlá týkajúce sa využívania priestoru. Ak chcete získať nárok na odpočet výdavkov pre podnikanie, musíte použiť tento priestor:

Výhradne a pravidelne ako hlavné miesto podnikania
Výhradne a pravidelne ako miesto na stretnutie s klientmi, zákazníkmi alebo pacientmi pri bežnom podnikaní

„Pravidelné používanie“ znamená, že využívate priestor pravidelne, nie príležitostne alebo náhodne. Ak používate denník dvakrát alebo dvakrát do roka na klientskej konferencii, ktorá nespĺňa normy bežného používania a nespĺňa podmienky domácej kancelárie.

„Výhradné použitie“ znamená, že priestor využívate iba na podnikanie. Ak pravidelne stretávate klientov v denníku, ale vaša rodina používa denník aj na sledovanie televízie, denník nespĺňa štandard výlučného použitia a nespĺňa podmienky domácej kancelárie.

Časť miestnosti sa dá označiť ako kancelária, aj keď sa iné časti miestnosti používajú na iné účely. Ak máte napríklad stôl, stoličku, kartotéku a kopírku v miestnosti s rozlohou 120 štvorcových stôp, tento priestor môže byť domácou kanceláriou, ak spĺňa bežné a výhradné obchodné využitie. kritériá.

Domáce výdavky, ktoré sa odpočítavajú

Publikácia IRS 587 uvádza, že prípustné výdavky na prácu v domácnosti sú troch druhov:

Priame výdavky vzťahujú sa iba na úrad (napríklad na prelakovanie kancelárie).
Nepriame výdavky platí pre celý domov (napríklad pre verejné služby).
Neprepojené výdavky nevzťahuje sa ani na kanceláriu, ani na samotný domov (napríklad starostlivosť o trávnik).

Priame výdavky možno odpočítať vcelku; nepriame výdavky sa odpočítavajú úmerne podľa rozlohy kancelárskych priestorov v porovnaní so štvorcovými zábermi celého domu; nesúvisiace výdavky nie sú odpočítateľné.

Nepriame výdavky môžu zahŕňať:

Úrok z hypotéky
Kvalifikované poistné na hypotekárne poistenie
Daň z majetku
znehodnotenie
Nájomné (ak nevlastníte domov)
Nástroje a služby (ako odstraňovanie a čistenie odpadu)
Opravy (pokiaľ oprava nezahŕňa iba kanceláriu, potom je priama)
Bezpečnostný systém
Úrazové straty

V tomto zozname zjavne chýbajú telefónne náklady. Základný poplatok, vrátane daní, z prvej pevnej linky na váš majetok, je osobný náklad a nie je odpočítateľný, aj keď náklady na veľké vzdialenosti vynaložené na obchodné účely sú odpočítateľné osobitne v prílohe C (nie ako súčasť výdavkov na kanceláriu v domácnosti). , Náklady na druhý riadok do kancelárie na obchodné účely sú priamym odpočtom. Plán mobilných telefónov sa môže odpočítať aj čiastočne alebo úplne samostatne v závislosti od percentuálneho podielu podnikového využitia.

Ako vypočítať odpočet domácej kancelárie

Ak sa rozhodnete pre všeobecnú metódu pomocou formulára 8829, Výdavky na domáce použitie v domácnosti, prvou úlohou je vypočítať percento podnikového využitia. Aby ste to dosiahli, rozdelíte štvorcové zábery svojich kancelárskych priestorov na celkové štvorcové zábery domu. Predpokladajme napríklad, že váš dom má 1 200 štvorcových stôp a vaša kancelária je miestnosť, ktorá je 10 x 12 stôp (= 120 štvorcových stôp). Percento kancelárskeho využitia je 120 štvorcových stôp / 1200 štvorcových stôp x 100 = 10%.

Ak nepoznáte štvorcové zábery vášho domova, môžete sa obrátiť na kanceláriu okresného posudzovateľa, ktorá vám môže tieto informácie poskytnúť. IRS vám umožňuje použiť „akúkoľvek inú primeranú metódu“ na určenie percenta podnikového využitia, takže ak sú miestnosti vo vašom dome približne rovnakej veľkosti, môžete rozdeliť počet izieb používaných ako kancelárske priestory na celkový počet izieb. nájsť percento podnikového využitia. Metóda štvorcových stôp je však presnejšia.

Ak chcete pokračovať vo výpočte, povedzme, že ste mali tieto nepriame výdavky:

hypotéka: 1 200 dolárov mesačne x 12 mesiacov = 14 400 USD
Daň z majetku: 1 000 x 2 platby ročne = 2 000 USD
Poistenie nebezpečenstva: 50 dolárov mesačne x 12 mesiacov = 600 dolárov
elektrina: 80 dolárov mesačne x 12 mesiacov = 960 dolárov
plynový: 40 dolárov za mesiac x 12 mesiacov = 480 dolárov
Kanalizácia, voda a odpadky: 60 dolárov mesačne x 12 mesiacov = 720 dolárov
Oprava pece: jednorazové náklady 1 840 dolárov
Celkom: 21 000 dolárov

V tomto príklade sú celkové náklady na prevádzku domu v tomto roku 21 000 dolárov. Keďže sme predtým zistili, že obchodná časť domu je 10% z celkovej sumy, náklady na kanceláriu v domácnosti sú 21 000 USD x 0,10 = 2 100 USD.

Ak by ste maľovali kanceláriu priame náklady vo výške 200 dolárov, mohli by ste túto sumu pridať k súčtu nepriamych výdavkov 2 100 dolárov, aby ste odpočítali celkové výdavky 2 300 dolárov..

znehodnotenie

Ak používate formulár 8829, po vypočítaní odpočtu na obchodné účely vášho domu (časť II) si môžete odpočítať odpočet v časti III. Odpisy sú pre vás mechanizmom na odpočítanie sumy za opotrebenie od bežného používania vášho majetku počas jeho životnosti. Na účely tohto odpisovania je životnosť majetku 39 rokov. Na určenie výšky odpisov potrebujete:

Váš základ v domácnosti v deň začatia používania vašej kancelárie (zvyčajne vaše náklady plus náklady na akékoľvek vylepšenia vlastníctva): 300 000 dolárov
Náklady na krajinu: 50 000 dolárov
Dátum, kedy ste prvýkrát začali používať vašu kanceláriu: 1. januára 2109
Faktor odpisovania (z pokynov na tlačive 8829): 2,461%
Percento podnikového využitia: 10% v našom príklade

Keďže pôda sa neodpisuje, výpočet sa vykonáva takto:

(300 000 USD - 50 000 USD) x 0,2424 = 250 000 x 0,02461 = 6 152,50 USD

Odpisy na obchodné použitie sú 10% z toho 6 152,50 USD: 6 152,50 USD x 0,10 = 615,25 USD

Táto suma sa prevedie späť do časti II na dokončenie odpočtu výdavkov na obchodné použitie:

2300 $ + 615,25 $ = 2 915 $

Tento súčet sa prenesie do vášho harmonogramu C, riadok 30.

Zjednodušená metóda

Nie každý chce sledovať svoje ročné výdavky a viesť riadne záznamy v prípade auditu. S cieľom uľahčiť daňovým poplatníkom umožňuje IRS vlastníkom malých podnikov zvoliť si zjednodušenú metódu výpočtu výdavkov na domácu kanceláriu. Voľby sa uskutočňujú podľa harmonogramu C (časť II, riadok 30), v takom prípade nie je potrebný formulár 8829.

Zjednodušená metóda umožňuje odpočet 5 dolárov na štvorcový stopu až do maximálnej výšky 300 štvorcových stôp. Z tohto dôvodu by pre našu kanceláriu s rozlohou 120 štvorcových stôp v uvedenom príklade umožnila zjednodušená metóda odpočet 120 x $ 5 = 600 dolárov, čo je výrazne menej, ako je povolená vypočítaná metóda. Pri zjednodušenej metóde navyše nemáte povolené odpočty. Nevýhodou však je, že nemusíte znovu získať odpisy pri predaji nehnuteľnosti.

Ďalšie odpočty a výnimky

Ak napríklad na ukladanie zásob používate oblasť svojho domova, všeobecná oblasť sa nemusí používať výlučne. Do odpočtu sa môže zahrnúť oblasť, ktorú zaberá regálová jednotka v denníku, v ktorej uchovávate zásoby alebo vzorky produktov, aj keď celý deň nie je využívaný výlučne na podnikanie. Okrem toho, ak máte dennú starostlivosť vo svojom dome, existujú osobitné pravidlá, ktoré sú podrobne opísané v publikácii 587.

Nezabudnite tiež na to, že ak je hrubý príjem z vášho podnikania nižší ako odpočty (vrátane dane v kancelárii doma), niektoré z odpočtov môžu byť obmedzené. Ak namiesto zjednodušenej metódy použijete všeobecnú metódu, niektoré odpočty sa môžu preniesť do nasledujúceho roka. Podrobnosti sú opäť uvedené v publikácii 587.

Ďalšia pripomienka: Ak používate všeobecnú metódu a zahrňujete výdavky, ktoré sú inak odpočítateľné ako podrobne odpočítané položky v prílohe A (napríklad hypotekárne úroky, dane z nehnuteľností a poistné na hypotéky), percento týchto nepriamych výdavkov, ktoré sa nepoužijú na Formulár 8829 je možné odpočítať podľa prílohy A.

Napríklad vo vyššie uvedenom príklade je 10% hypotekárneho úroku vo výške 14 400 USD (alebo 1 400 USD) odpočítateľných vo formulári 8829. Zvyšných 90% alebo 14 400 USD - 1 400 USD - 1 400 $ = 12 960 dolárov možno odpočítať ako úrok z hypotéky v prílohe A.

Záverečné slovo

Odpočítanie z domácej kancelárie vám môže ušetriť značné množstvo daní. Ak ste vlastníkom malej firmy, ktorý chce znížiť náklady, začnite čoskoro zostavovať svoje príjmové doklady, výpisy z verejných služieb, výpisy z hypotéky alebo zrušené šeky, aby ste mohli vypočítať a zdôvodniť odpočet za domácu kanceláriu. Zníženie čistého zisku vašej firmy nielen zníži vašu daň z príjmu, ale aj vašu daň zo samostatnej zárobkovej činnosti.

Podnikáte z domu? Aké ďalšie odpočty daní využívate?