Daňové odpočty a výdavky IRS pre majiteľov malých firiem

Avšak tam, kde peniaze idú, je často trochu hmlistejšie. A to, ako sa tieto obchodné náklady zmestia do vašej daňovej situácie, môže byť ešte viac tajomné. Správne sledovanie vašich obchodných výdavkov je veľmi dôležité, aby ste prišli na daň, najmä ak chcete zo svojich daňových priznaní vyťažiť maximum.

Prezrite si nasledujúci návod na odpočty podľa harmonogramu C a možno zistíte, že vám chýbajú niektoré kľúčové odpočty pre samostatne zárobkovo činné osoby a živnostníkov..

Pre tip: Na ľahkú lokalizáciu a sledovanie svojich obchodných výdavkov môžete použiť Správca dane. Vyhľadajú dostupné nákupy všetkých vašich minulých obchodných nákupov a potom budú monitorovať všetky budúce nákupy. V daňovom čase sa za vás postarajú s podaním vašich daní.

reklama

Náklady na všetky formy reklamy môžu byť uvedené v riadku 8 v časti II (Výdavky) Plánu C. To v podstate zahŕňa všetko, čo ste urobili, aby ste zarobili nové obchody alebo zvýšili predaj minulým zákazníkom, ktoré nie je možné zaradiť inde..

Medzi príklady odpočítateľných výdavkov na reklamu patria:

Zakúpené e-mailové zoznamy na predaj prostredníctvom direct-mailového marketingu
Výrobné náklady na propagačné predmety, ako sú perá, kalkulačky, kalendáre a zápisníky
Náklady na tlač bannerov a vizitiek
Náklady na online reklamu alebo webové stránky

Vozidlá a strojné zariadenie

Na podnikanie sa často vyžaduje použitie rôznych vozidiel a strojov. Dbajte na to, koľko v týchto oblastiach miniete po celý rok, aby ste mohli odpočítať neskôr:

Automobily a nákladné vozidlá. Riadok 9 sa môže použiť na odpočítanie skutočných výdavkov na prevádzku vášho automobilu alebo nákladného automobilu (ako je plyn a olej, opravy, licencie, registrácia, poistenie a pneumatiky) alebo štandardnej kilometrovnej sadzby, ktorá pre daňový rok 2019 predstavuje 58 centov za milo. Pre dané vozidlo môžete požadovať buď skutočné náklady, alebo štandardnú kilometrovnú sadzbu, ak ste štandardnú kilometrovnú sadzbu prevzali v prvom roku, keď bolo vozidlo uvedené do prevádzky. Nezabúdajte, že ak je vozidlo určené na osobné aj služobné účely, môžete odpočítať iba kilometre, ktoré boli urcené na obchodné účely. Musíte dokumentovať najazdené kilometre, aby ste zdokumentovali najazdené kilometre za daný rok. Štandardnú rýchlosť najazdených kilometrov nemôžete použiť, ak svoje auto používate na prenájom (napríklad na spolujazdu) - môžete vziať iba skutočné výdavky. To isté platí, ak používate súčasne päť alebo viac automobilov. Či už beriete skutočné výdavky alebo odpočet najazdených kilometrov, stále si môžete odpočítať parkovacie poplatky a mýto.
Prenájom alebo lízing vozidiel, strojov a zariadení. Ak ste si prenajali akékoľvek vybavenie alebo vozidlá, môžete odpočítať náklady na riadku 20. Ak ste si prenajali auto na 30 alebo viac dní na obchodné účely, pre usmernenie si pozrite časť o prenájme automobilu v publikácii 463. To je tiež oblasť, v ktorej by ste sa mali zapojiť účtovníka.

Mzdy, provízie a poplatky

Ak prevádzkujete malú firmu, možno budete musieť najať ľudí na rôzne úlohy. Niektoré z nich môžu byť pravidelní zamestnanci na plný úväzok; iní môžu byť zmluvní pracovníci alebo konzultanti. Dobrá vec je, že si môžete uplatniť nárok na peniaze, ktoré miniete na zaplatenie týchto ľudí:

mzda. Pomocou riadku 26 môžete odpočítať všetky peniaze, ktoré ste zamestnancom vyplatili, ako mzdu. Nemôžete si však odpočítať peniaze, ktoré ste zaplatili sebe alebo akékoľvek peniaze odpočítané inde vo vašom návrate. Mali by ste tiež odpočítať všetky sumy, ktoré ste dostali ako kredit, z úveru na pracovnú príležitosť, zónu posilnenia a zamestnaneckého úveru na obnovenie spoločenstva, indického úveru na zamestnanie alebo úveru na počiatočné náklady na dôchodkové zabezpečenie pre malých zamestnávateľov. Uistite sa, že každý, ktorého mzda je zahrnutá v tomto riadku, dostane aj W-2 od vás.
Nezávislí dodávatelia. Platby dodávateľom, nezávislým pracovníkom alebo iným malým podnikateľom môžu ísť na 11. riadku. Tí, ktorým zaplatíte 600 alebo viac dolárov, musíte poslať formulár 1099-MISC. Kópie formulárov 1099-MISC a formulára 1096 (ročné zhrnutie a zaslanie vrátených informácií z USA) sa musia zaslať do IRS.
Právne, účtovnícke alebo profesionálne služby. Ak ste využili služby právnika, účtovníka, daňového správcu, lekára alebo iného odborníka, ich poplatky sa môžu odpočítať v riadku 17. To sa týka spoločností, ktoré poskytli službu (napr. Quickbooks kto by mohol spracovať vaše mesačné účtovníctvo alebo Mzdy v Quickbooks kto robí vaše firmy mzdy), ako aj spoločnosti, ktoré vyrábajú fyzický produkt (napríklad príručku pre nových zamestnancov). Ak máte účtovníka, poplatky, ktoré účtujú za prípravu dane, sa môžu rozdeliť a poplatky za prípravu vášho harmonogramu C sa môžu odpočítať tu. Náklady na prípravu zvyšku vášho osobného návratu nie sú odpočítateľné.
Provízie a poplatky. Riadok 10 je akási kategória výher za všetky peniaze, ktoré ste zaplatili iným firmám alebo jednotlivcom za služby. Príkladom môžu byť provízie, ktoré ste platili predajcom.

Odpisy a oddiel 179 Odpočítanie výdavkov

Riadok 13 je miesto na zadanie odpisov. „Odpisy“ znamenajú odpočítanie nákladov na veľký nákup po častiach počas jeho životnosti, namiesto jednorazovej sumy za jeden rok. Náklady na položku musíte začať odpisovať buď v roku, v ktorom ste ju kúpili, alebo v roku, v ktorom ste ju začali používať.

Oznámenie IRS 2015-82 zvýšilo sumu bezpečného prístavu na odpisovanie hmotného majetku namiesto odpisovania z 500 USD na 2 500 USD. Môžete pokračovať v odpisovaní položiek počas doby ich životnosti, ak sa rozhodnete, ale môžete náklady do výšky 2 500 dolárov bez toho, aby to ovplyvnilo ročný limit oddielu 179 pre strop výdavkov..

Odpočítanie výdavkov podľa oddielu 179 vám umožňuje odpočítať celú hodnotu väčšiny hmotných položiek za jeden rok namiesto jeho rozloženia. Ak odpisujete akékoľvek položky, ďalšie informácie nájdete v publikácii 946.

Programy zamestnaneckých výhod

Keďže ste samostatne zárobkovo činná osoba, môžete si odpočítať svoje vlastné poistné na zdravotné, zubné alebo dlhodobé poistenie v riadku 16 v prílohe 1 k formuláru 1040. To môže zahŕňať aj poistné pre vášho manžela / manželku a deti (do 27 rokov). na konci roka - aj keď nie je závislý). Čistý zisk vášho podnikania musí byť rovný alebo väčší ako poistné. Tento odpočet z vášho osobného daňového priznania sa nazýva „Samostatne zárobkovo činné zdravotné poistenie“.

Môžete tiež odpočítať poistné, ktoré ste platili zamestnancom, na riadku 14 vášho Plánu C. To zahŕňa veci ako zdravotné poistenie, skupinové životné poistenie, úrazové poistenie alebo programy asistencie pri starostlivosti o deti..

Príspevky, ktoré ste poskytli v mene svojich zamestnancov na dôchodkové alebo dôchodkové plány, sa môžu odpočítať na riadku 19. Môžu to byť plány SEP, SARSEP, SIMPLE alebo 401 tis. Ďalšie informácie o týchto plánoch nájdete v publikácii IRS 560. Na vypracovanie dôchodkového plánu pre zamestnancov je k dispozícii podnikateľský úver. Ďalšie informácie nájdete na formulári 8881 s jeho pokynmi. Kredit je obmedzený na 500 dolárov ročne po dobu až troch rokov.

Dodržiavanie predpisov ministerstva práce sa môže stať súčasťou vášho obchodného života, ak stanovíte plány výhod. Mohli by ste teda zvážiť použitie tretej strany, aby ste sa uistili, že sfarbujete regulačné línie. Spravidla by ste vyplnili formulár 5550 na ministerstve práce.

Poistenie (iné ako zdravotné)

Náklady na poistenie, ktoré nosíte, si môžete odpočítať striktne na ochranu podnikania (ako je poistenie zodpovednosti za škodu spôsobenú všeobecnou zodpovednosťou alebo poistenie chýb a opomenutia) na riadku 15. Ak máte domácu kanceláriu a platíte poistenie nájomcov alebo poistenie majiteľov domov, nerobte Odpočítajte si to tu - namiesto toho odpočítajte, že v rámci odpočtu z vašej domácej kancelárie.

Zaplatené úroky

Máte nehnuteľnosť na obchodné účely, ktorá je zabezpečená hypotékou? Ak áno, úrok uvedený vo formulári 1098, ktorý ste dostali, je odpočítateľný v riadku 16a. Ak ste peniaze z úveru zabezpečeného hypotékou na bývanie použili na obchodné účely, môžete si tu časť tohto úroku odpočítať. Mali by ste sa obrátiť na publikáciu IRS 535, „Obchodné výdavky“, kapitola 4, kde nájdete pomoc s určením rozdelenia úrokov, ktoré je možné odpočítať tu. Nezabudnite tiež, že ak niekto iný pomohol zaplatiť pôžičku, musíte s ňou rozdeliť odpočet.

Úroky zaplatené z iných podnikateľských úverov, ako aj z kreditných kariet pre malé podniky, sa môžu odpočítať prostredníctvom riadku 16b.

Náklady na nehnuteľnosti

Náklady na údržbu nehnuteľnosti, v ktorej sa nachádza vaša firma, sa môžu počas celého roka zvýšiť. Našťastie si môžete odpočítať tieto náklady:

Prenájom alebo lízing iného obchodného majetku. Tento je celkom jednoduchý. V riadku 20b môžete odpočítať akúkoľvek sumu, ktorú ste zaplatili pri nájme alebo prenájme kancelárskych priestorov, skladových priestorov alebo iných nehnuteľností. Prenájom vozidiel, strojov alebo zariadení prebieha na linke 20a. Ak si však prenajmete vozidlo dlhšie ako 30 dní, pozrite si publikáciu IRS 463. Možno budete musieť odpočítať „čiastku za inklúziu“ zo svojho odpočtu na účet odpisov.
Opravy a údržba. Riadok 21 pokrýva všetky náklady, ktoré vzniknú v súvislosti s opravou alebo údržbou vašich strojov, budov alebo budov, ktoré v skutočnosti neprinášajú jeho hodnotu. Ak to prispieva k hodnote alebo obnovujete niečo nepoužiteľné v použiteľnom stave alebo ak niečo nahradíte, nemôžete odpočítať tieto náklady tu. Tieto výdavky môžu byť potrebné kapitalizované a odpisované. Oprava by zahŕňala náklady, ako je zaplatenie inštalatéra za opravu kúpeľne vo vašej reštaurácii, nie zaplatiť inštalatérovi nainštalovať ďalší umývadlo v kúpeľni.
utilities. Riadok 25 pokrýva všetky platby za služby, ktoré podniká (oddelené od platieb, ktoré môžu byť zahrnuté v nájme alebo prenájme), napríklad elektrina alebo plyn. Telefónna služba sa tiež považuje za utilitu. Ak odpočítate domácu kanceláriu, môžete sem zahrnúť telefonickú službu tu alebo tam, ale nie do oboch. Buďte opatrní, prvá pevná linka do domu nie je odpočítateľná, aj keď náklady na veľké vzdialenosti na obchodné účely na tejto linke sú.

Kancelárske výdavky

Výdavky spojené s nákupom kancelárskych potrieb - napríklad poštovné, papier, obálky a perá - je možné uplatniť v riadku 18. Iné rôzne spotrebné materiály, ktoré podnik spotrebuje, je možné uplatniť v riadku 22. Príkladmi môžu byť toaletný papier, čistiace prostriedky, káva pre zamestnancov a zákazníkov, ručné náradie alebo súpravy prvej pomoci.

Tu je možné odpočítať aj položky ako technické príručky alebo drobné vybavenie, ktoré bude potrebné vymeniť každých pár rokov. Táto linka je niečo ako záchytný kôš, a preto by ste sa mali snažiť zabezpečiť, aby v tejto kategórii neskončilo nič príliš drahé.

Dane a licencie

Do riadku 23 zadajte dane z obratu, ktoré ste zaplatili ako predajca tovaru alebo služieb. Ak ste však tieto dane vybrali priamo od kupujúceho, tieto sumy sa musia zahrnúť do hrubých príjmov v riadku 1.

Ďalšie odpočty, ktoré tu spadajú, zahŕňajú:

Licencie alebo regulačné poplatky (licencie na likéry môžu byť potrebné amortizované z dôvodu nákladov a trvania)
Federálna daň z nezamestnanosti
Dane sociálneho zabezpečenia a dane Medicare platené za vašich zamestnancov
Dane z nehnuteľností a osobné veci z majetku vašej firmy
vy nemôžu odpočítajte tu federálnu daň z príjmu, aj keď si môžete odpočítať polovicu svojej dane zo samostatnej zárobkovej činnosti v riadku 14 v Pláne 1. Nemôžete tiež odpočítať dane z majetku alebo darovania alebo vymeriavacie dane za zlepšenie svojho majetku. Vo všeobecnosti dane z pridanej hodnoty zvyšujú váš základ v nehnuteľnosti a nie sú odpočítateľné. Upozorňujeme, že dane z obratu, ktoré platíte za položky určené na použitie vo vašej firme, by mali byť zahrnuté do nákladov na tieto položky.

Cestovanie, stravovanie a zábava

Služobná cesta. Ak idete na pracovnú cestu, váš hotel, letenka, taxíky, parkovanie a tipy pre poslucháčov sú odpočítateľné pomocou linky 24a. Všetky tieto položky si musíte uschovať, pretože toto je oblasť, ktorú IRS často audituje. Výdavky, ktoré sú „extravagantné alebo bohaté“, budú zamietnuté. Pokiaľ ide o cestovanie mimo Severnej Ameriky na obchodné rokovania alebo iné stretnutia, je odpočítateľné, ak sa dohovor priamo týka vášho podnikania a existuje dobrý dôvod na to, aby sa konal mimo kontinentu. Podrobnejšie informácie nájdete v publikácii IRS 463, „Cestovné, darčekové a automobilové náklady“.
Obchodné jedlá. Keďže podľa všetkého by ste v každom prípade museli jesť, môžete si na riadku 24b odpočítať iba 50% z ceny jedla spotrebovaného na obchodné účely. To zahŕňa stravovanie s vašimi klientmi. „Rozmarné alebo extravagantné“ jedlá nie sú odpočítateľné, hoci IRS presne nešpecifikuje, aký veľký môže byť steak. Vy alebo zamestnanec musíte byť pri jedle - nemôžete len poslať klienta na večeru a vyúčtovať ho do svojej izby a odpočítať náklady. Dokumentácia je dôležitá. Mali by ste si viesť záznamy o dátume, mieste, účastníkoch, obchodnom zámere a nákladoch.

Ďalšie výdavky

Riadok 27 je skutočný výlov. Na druhej stránke Plánu C môžete uviesť „iné výdavky“. Stále ich musíte zaradiť do kategórií, ale tu si môžete dať položky, ak si nie ste istí, či sa zmestia do jedného z uvedených riadkov. Môžete tu napríklad uviesť poštovné, pretože na tento účel neexistuje samostatná riadková položka (hoci ju môžete zahrnúť do položky „náklady na kanceláriu“). Tu môžu byť uvedené aj náklady na váš mobilný telefón alebo internet.

Stále ste povinní zabezpečiť, aby všetky uvedené náklady boli primerané a potrebné pre vaše podnikanie. Ak naozaj nemôžete vložiť nejaké výdavky do žiadnej inej kategórie, IRS vám dáva miesto na vytvorenie vlastných.

Záverečné slovo

Pri príprave návratu musíte mať na pamäti niekoľko ďalších vecí:

Čo je zahrnuté v položke „ostatné príjmy“ v riadku 6? Riadok pre „iný príjem“ je pre príjem, ktorý by sa mohol považovať za „predaj bez príjmu“. Zahŕňa to nedobytné pohľadávky, ktoré ste odpísali v predchádzajúcich rokoch, ale ktoré ste tento rok získali späť, výhru, ktorú získal váš podnik, akékoľvek úroky, ktoré vám boli vyplatené (napríklad na účty po termíne splatnosti), alebo akékoľvek vrátenie daní alebo daňové úľavy súvisiace s používaním obnoviteľných palív. Toto je tiež miesto, kde môžete zadať znovu zachytené odpisy na zariadeniach uvedených v zozname (ako sú počítače), ktorých obchodné využitie kleslo pod 50%..
Ak ste zaplatili daň z obratu za položky, ktoré ste si zakúpili pre firmu, daň z obratu sa považuje za súčasť ceny položky. Takto odpočítate, kdekoľvek odpočítate náklady na položku. Daň z obratu za nakúpené položky sa nespracováva osobitne a uvádza sa v riadku „Dane a licencie“.
S vlastníkom firmy sa zaobchádza inak ako s ostatnými zamestnancami (aj keď ste samostatne zárobkovo činná osoba). Aj keď sú v zozname C vyčlenené riadky pre mzdy vašich zamestnancov, zdravotné poistenie a dôchodkové plány, vaše vlastné náklady v týchto kategóriách nie sú zahrnuté. Vaše náklady na zdravotnú starostlivosť je možné odpočítať podľa harmonogramu 1. Podobne sa odpočítajú aj príspevky pre samostatne zárobkovo činné osoby alebo penzijné plány podľa harmonogramu 1, riadok 15. Odpočty a limity nájdete v publikácii IRS 560, „Dôchodkové plány pre malé podniky“.
Najlepším spôsobom, ako zabezpečiť odpočet najazdených kilometrov, je viesť denník. Na začiatku a na konci cesty by ste si mali zapísať údaje o počítadle kilometrov, ako aj dátum a to, čo ste robili. Agenti IRS sú ľahko ohromení, ak máte stránky a stránky tohto obsahu. Existuje niekoľko aplikácií, napríklad MileIQ, na sledovanie najazdených kilometrov, ktoré používajú GPS vášho telefónu. Niektoré aplikácie sú zadarmo, zatiaľ čo iné ponúkajú prémiové programy s pridanými funkciami.

Ak budete mať tieto veci na pamäti a sledujete svoje výdavky pozorne, budete v dobrej kondícii, aby ste skutočne mohli využiť svoje odpočty.

Ako sledujete svoje výdavky počas celého roka?