Daňový formulár 8949 - Pokyny na vykazovanie kapitálových ziskov a strát

Ak máte kapitálové zisky alebo straty na podávanie správ o daniach, budete sa chcieť uistiť, že ste si vedomí zmeny procesu, ktorú IRS urobil pred niekoľkými rokmi. Namiesto toho, aby ste celkom zosumarizovali svoje transakcie v Pláne D, môže sa od vás vyžadovať, aby ste ich uviedli vo formulári 8949.

Začať je trochu komplikované, ale akonáhle ste usporiadaní, budete môcť vyplniť formulár 8949 a plán D veľmi rýchlo.

Viac informácií o formulári 8949 a zmenách v spôsobe, akým vykazujete kapitálové zisky a straty z daní, nájdete nižšie.

Čo sú kapitálové zisky a straty?

Keď predávate kapitálové aktívum (čo je takmer všetko, čo vlastníte - vrátane svojho majetku, akcií, zberateľských predmetov a vozidiel), generujete kapitálový zisk, ak zarobíte peniaze na transakcii, a kapitálovú stratu, ak prídete o peniaze na transakcie.

IRS vyžaduje, aby ste nahlásili príjem zo všetkých kapitálových výnosov, aby ste mohli zaplatiť správnu sumu dane z príjmu, ale zároveň vám umožní odpočítať daň z určitých druhov kapitálových strát. Napríklad môžete požadovať kapitálovú stratu, ak prídete o peniaze na predaj akcií, ale nemôžete požadovať kapitálovú stratu, ak prídete o peniaze na predaj svojho osobného bydliska..

Kapitálové zisky a straty sa vyskytujú v dvoch variantoch - krátkodobé a dlhodobé. Krátkodobé sa vzťahuje na niečo, čo ste vlastnili menej ako rok, a dlhodobé sa vzťahuje na niečo, čo ste vlastnili jeden rok alebo viac. Ak vlastníte obraz po dobu kratšiu ako jeden rok a predávate ho za menej ako ste ho kúpili, znamenalo by to krátkodobú kapitálovú stratu. Ak vlastníte akciu po dobu dlhšiu ako jeden rok a predáte ju za viac, ako ste ju kúpili, bol by to dlhodobý kapitálový zisk.

Nové formuláre výkazov založených na základoch

IRS prijíma svojho makléra, aby vám pomohol pri výpočte zisku alebo straty. Ak ste prostredníctvom makléra zakúpili a predali akcie, dlhopisy, podielové fondy alebo iné položky, sprostredkovateľ na vašom formulári 1099-B nahlási cenu, ktorú ste za položku zaplatili (známu ako základ)..

V prípade niektorých aktív však môžete získať 1099-B bez toho, aby ste o tom uviedli základ. V takom prípade budete musieť skontrolovať svoje vlastné záznamy a určiť správnu základnú čiastku. Pomocou tohto základu určíte, koľko z konečnej predajnej ceny predstavuje zisk alebo strata. Na formulári 8949 budete požiadaní o zoskupenie položiek podľa toho, či maklér nahlásil základ alebo nie. Ak je základ hlásený pre niektoré transakcie, ale nie pre iné, môžete nakoniec vyplniť niekoľko 8949 formulárov.

Našťastie IRS tento proces trochu uľahčila, pretože vyžadovala vyplnenie formulára 8949. Ak sú všetky aktíva, pri ktorých ste realizovali kapitálové straty alebo zisky za daný rok, vykazované (na vašom 1099-B) so správnym základom, a nemusíte zadávať žiadne úpravy (stĺpec g) alebo kódy (stĺpec f), nemusíte vyplniť formulár 8949. Stále však musíte zadať plán D.

Vykazovanie kapitálových výnosov a strát na tlačive 8949

Skutočné informácie, ktoré nahlásite vo formulári 8949, nie sú zložité, ale usporiadanie stránky, na ktorú ju umiestnite, môže byť zložité. Pred vyplnením formulárov urobte zoznam všetkých svojich ziskov a strát. Potom zistite, či máte 1099-B pre každú z transakcií. Ďalej rozdeľte svoje transakcie do šiestich samostatných skupín, ako je uvedené nižšie.

Prvá strana:

Krátkodobé transakcie vykázané na 1099-B, kde bol základ vykázaný IRS
Krátkodobé transakcie sa vykazovali na 1099-B, ak to bolo na základe nie hlásené IRS
Krátkodobé transakcie, ktoré neobsahujú 1099-B

Druhá stránka:

Dlhodobé transakcie vykázané na 1099-B, kde bol základ vykázaný IRS
Dlhodobé transakcie sa vykazovali na 1099-B, ak bol základ nie hlásené IRS
Dlhodobé transakcie, ktoré neobsahujú 1099-B

Ak bol základ pre všetky vaše transakcie nahlásený na 1099-B a žiadna z týchto transakcií nevyžaduje, aby ste zaznamenali akékoľvek kódy alebo úpravy, nemusíte podať formulár 8949, ale môžete nahlasovať súhrn týchto transakcií priamo v prílohe D.

Na jednej strane formulára 8949 vykazujete krátkodobé transakcie a na druhej strane vykazujete dlhodobé transakcie. Musíte však vyplniť samostatný formulár 8949 pre transakcie, ktoré by sa vykazovali na tej istej stránke, ale nepatria do rovnakej kategórie..

Napríklad, ak ste dostali formuláre 1099-B pre tri krátkodobé transakcie, ale základ nebol nahlásený IRS na jednom, musíte vyplniť samostatný formulár 8949 pre transakciu, pri ktorej nebol základ vykázaný. Ak máte niekoľko kapitálových výnosov alebo strát, ktoré môžete nahlásiť, môžete ľahko vyplniť viacero formulárov. Z tohto dôvodu je nevyhnutné organizovať sa skôr, ako začnete.

Informácie, ktoré potrebujete pre každú transakciu

Po zoradení transakcií môžete začať vyplňovať formulár. Každá transakcia vyžaduje niekoľko konkrétnych informácií:

Dátum bol získaný. Toto je dátum, kedy ste zakúpili alebo dostali nehnuteľnosť.
Dátum predaja. Toto je dátum, keď ste nehnuteľnosť predali.
Výpredajová cena. Toto je suma, za ktorú ste nehnuteľnosť predali. Ak váš sprostredkovateľ nahlásil predajnú cenu IRS (na vašom 1099-B) s províziami alebo inými poplatkami už odpočítanými, nahláste túto cenu.
Cena alebo iný základ. Toto je suma, ktorú ste zaplatili za nehnuteľnosť plus akékoľvek provízie alebo iné poplatky. Ak ste nehnuteľnosť dostali ako darček, za to ste zaplatili predchádzajúci vlastník. Ak ste ho dostali ako dedičstvo, jeho základom je jeho hodnota v deň úmrtia predchádzajúceho majiteľa.

Ak sa s majetkom stalo niečo iné ako jednoduchý nákup a predaj, možno bude potrebné transakciu označiť špeciálnym kódom. Napríklad je potrebné nahlásiť kód predaja prania zadaním „W“ do stĺpca f, ako aj neoddeliteľnú časť predaja prania v stĺpci g. Kód „B“ sa vyžaduje aj v prípade, že základ bol nahlásený nesprávne v prípade 1099-B, ktorý ste dostali. Ďalšie informácie nájdete v pokynoch k formuláru 8949 a pokynom D plánu.

Mnoho transakcií nebude potrebovať žiadny kód. Po vyplnení formulára 8949 pre každú skupinu vyplníte plán D s informáciami z formulárov, aby ste dospeli k celkovému zisku alebo strate pre každú skupinu. Od tejto chvíle určíte celkový zisk alebo stratu z krátkodobých a dlhodobých transakcií a nakoniec podľa toho upravíte svoje príjmy.

Záverečné slovo

Aj keď formulár 8949 môže vyzerať komplikovane, nemusí to byť, najmä s pomocou renomovaného programu na prípravu daní, ktorý dokáže importovať informácie priamo z vášho 1099-B. Udržiavanie dobrých záznamov od začiatku uľahčí aj dokončenie. A uistite sa, že každých 1099-B, ktoré dostanete, sa zhodujú s transakciami vo vašom formulári 8949, aby ste sa vyhli problémom. Po dokončení bude váš plán dokončený. D.