Uplatňovanie nároku na závislých od daní - definícia a pravidlá IRS

Dobrou správou je, že mať závislé osoby vám stále môžu pomôcť ušetriť peniaze v daňovom čase. Tu je prehľad pravidiel pre nárokovanie závislej osoby a daňové úľavy, ktoré majú daňovníci, ktorí ich môžu uplatniť, stále k dispozícii.

Čo robí niekoho kvalifikovaným závislým?

Nárok na závislú osobu môžete uplatniť iba vtedy, ak ide o vaše „kvalifikujúce sa dieťa“ alebo „kvalifikovaného príbuzného“.

Kvalifikačné dieťa

IRS používa výraz „kvalifikujúce dieťa“ na opis závislej osoby, ktorá spĺňa štyri testy:

1. Vzťah

IRS má širokú definíciu „dieťaťa“. Zahŕňa syna, dcéru, nevlastného dieťaťa, pestúnske dieťa, brata, sestru, nevlastného brata, nevlastnú sestru, nevlastného brata, nevlastnú sestru alebo ich potomka..

2. Vek

Na splnenie vekového testu musí závislý spĺňať jednu z týchto kvalifikácií:

Na konci daňového roka musí byť mladší ako 19 rokov a mladší ako vy (alebo váš manžel / manželka, ak sa prihlasujete spoločne)
Na konci daňového roka musí byť mladší ako 24 rokov, študent a mladší ako vy (alebo váš manžel / manželka, ak sa prihlasujete spoločne)
Buďte trvalo a úplne zdravotne postihnutí (bez ohľadu na vek)

3. Bydlisko

Aby bolo dieťa považované za kvalifikované dieťa, musí s vami žiť dlhšie ako pol roka. Deti, ktoré sú dočasne mimo domova - napríklad v tábore, na dovolenke alebo v škole - sú stále považované za osoby s bydliskom. Deti, ktoré sa narodili a zomreli v tom istom roku, sa považujú za deti, ktoré s vami žili celý rok.

Existujú výnimky pre deti rozvedených alebo odlúčených rodičov a rodičov, ktorí nežijú spolu. V týchto prípadoch sa dieťa považuje za dieťa, ktoré žilo s opatrovníckym rodičom. S dieťaťom sa však môže zaobchádzať ako s oprávneným dieťaťom rodiča, ktorý nie je vo väzbe, ak sú všetky štyri nasledujúce skutočnosti:

Rodičia:
- Sú rozvedení alebo právne odlúčení podľa rozhodnutia o rozvode alebo samostatnej výživnej.
- Oddeľujú sa na základe písomnej dohody o oddelení.
- Počas posledných šiestich mesiacov v roku sa neustále zdržiaval.
Dieťa dostalo viac ako polovicu podpory od rodičov.
Dieťa bolo vo väzbe jedného alebo oboch rodičov viac ako pol roka.
Platí jedno z nasledujúcich tvrdení:
- Rodič opatery podpíše písomné vyhlásenie, že dieťa nebude nárokovať ako nezaopatrené dieťa a neväzobný rodič pripojí vyhlásenie k návratu pomocou formulára 8332..
- Vyhláška o rozvode, samostatnej vyživovacej povinnosti alebo písomnej dohode o rozluke z roku 1985 sa vzťahuje na príslušný daňový rok a stanovuje, že neväzobný rodič môže požadovať dieťa ako nezaopatrené dieťa. Po roku 1984 sa dohoda nemala zmeniť tak, aby tvrdila, že neväzobný rodič nemôže požadovať dieťa, a neväzobný rodič musí počas roka poskytnúť na podporu dieťaťa najmenej 600 dolárov..

Ak sú splnené všetky štyri požiadavky, rodič, ktorý nie je vo väzbe, môže požiadať o dieťa ako nezaopatrené a získať detský daňový úver. Nezabúdajte však, že to nespĺňa podmienky pre neväzobného rodiča na štatút vedúceho domácnosti, kredit na starostlivosť o dieťa a závislú starostlivosť alebo na zápočet dane z príjmu.

4. Podpora

Budúce nezaopatrené dieťa nemohlo v priebehu roka poskytnúť viac ako polovicu svojej vlastnej podpory, aby sa stalo oprávneným dieťaťom. Napríklad, ak ste poskytli podporu svojho syna 6 000 dolárov, ale mal prácu na čiastočný úväzok a poskytol 8 000 dolárov z vlastnej podpory, potom nie je oprávneným dieťaťom, pretože poskytol viac ako polovicu svojej vlastnej podpory.

Čo sa považuje za podporu? Môže zahŕňať ktorékoľvek z nasledujúcich nákladov:

Jedlo, oblečenie a rekreácia
Školné
Zdravotné a zubné poistenie a náklady na starostlivosť
nocľah
Nábytok, spotrebiče a autá
preprava
Iné potreby

Publikácia IRS 501 obsahuje pracovný hárok, ktorý vám pomôže určiť, či spĺňate test podpory.

Dieťa môže príležitostne absolvovať testy veku, vzťahu, bydliska a podpory pre viac ako jednu osobu. Pokiaľ rodičia nevrátia spoločný návrat, dieťa môže byť nárokované iba ako nezaopatrené dieťa. Našťastie má IRS pravidlá tiebreaker, ktoré vám pomôžu rozhodnúť sa:

Ak je rodičom dieťaťa iba jedna osoba, dieťa je oprávneným dieťaťom rodiča.
Ak dieťa strávilo počas roka dlhšie obdobie s jedným rodičom ako s druhým rodičom, IRS bude s dieťaťom zaobchádzať ako s oprávnenou závislou osobou rodiča, s ktorým strávila najviac času.
Ak dieťa strávilo s každým rodičom rovnaký počet dní, IRS bude s dieťaťom zaobchádzať ako s kvalifikovaným dieťaťom rodiča s vyšším upraveným hrubým príjmom (AGI) za rok..

Publikácia IRS 501 poskytuje niekoľko príkladov, ktoré vám môžu pomôcť určiť, kto môže v jedinečných situáciách nárokovať dieťa za nezaopatrené.

Tip pre profesionálov: Ak máte akékoľvek otázky týkajúce sa oprávnenosti, nezabudnite kontaktovať kvalifikovaného daňového odborníka. Bezplatný online daňový prípravný softvér od spoločnosti ako Blok H&R vám tiež pomôže prejsť týmito dôležitými daňovými úľavami.

Kvalifikácia relatívna

Ak osoba nie je vaším kvalifikujúcim dieťaťom, môže byť vaším kvalifikovaným príbuzným, ak spĺňa tieto štyri testy:

1. Nie je oprávneným dieťaťom

Dieťa nie je kvalifikovaným príbuzným, ak je vaším oprávneným dieťaťom alebo oprávneným dieťaťom inej osoby.

2. Člen domácnosti alebo vzťahu

Táto osoba musí žiť celý rok ako člen vašej domácnosti alebo byť s vami spojená. Ak bola osoba kedykoľvek v priebehu roka vaším manželským partnerom, nemôže to byť váš kvalifikovaný príbuzný.

Ak je s vami niekto spriaznený niektorým z nasledujúcich spôsobov, nemusí s vami celý rok žiť ako člen vašej domácnosti:

Vaše dieťa (biologické alebo adoptované), nevlastné dieťa, pestúnske dieťa alebo ich potomok
Tvoj brat, sestra, nevlastný brat, nevlastná sestra, nevlastný brat alebo nevlastná sestra
Váš otec, matka, starí rodičia alebo iný priamy predok
Váš nevlastný otec alebo nevlastná matka (pestúni sa nekvalifikujú)
Vaša neter alebo synovec
Syn alebo dcéra nevlastného brata alebo nevlastnej sestry
Teta alebo strýko
Vaše svokry: syn, dcéra, brat, sestra, otec alebo matka

Žiadny z týchto vzťahov, ktorý vznikol uzavretím manželstva, nekončí smrťou alebo rozvodom. Všimnite si, že bratranec nespĺňa tento test. Bratranec by musel s vami celý rok žiť ako člen domácnosti, aby sa kvalifikoval ako kvalifikovaný príbuzný.

Ak podáte spoločný návrat, daná osoba môže byť vo vzťahu k vášmu alebo vášmu manželovi a nemusí sa vzťahovať k manželovi, ktorý poskytol podporu..

3. Test hrubého príjmu

Na splnenie tohto testu musí mať potenciálny kvalifikovaný príbuzný hrubý príjem nižší ako 4 200 USD za rok 2019.

IRS definuje hrubý príjem ako všetok príjem vo forme peňazí, majetku a služieb, ktoré nie sú oslobodené od dane. To zahŕňa čistý príjem z podnikania po odpočítaní nákladov na predaný tovar, príjmu z prenájmu pred výdavkami, partnerského podielu na príjmoch, zdaniteľného vyrovnania v nezamestnanosti a zdaniteľného príjmu zo štipendia. Príjmy oslobodené od dane, ako napríklad verejná pomoc podľa potreby a výhody veteránov, sa nezahŕňajú do hrubého príjmu.

4. Podporný test

Aby potenciálny kvalifikovaný príbuzný splnil tento test, musí od vás dostať viac ako polovicu svojej podpory. Porovnajte sumu, ktorú ste prispeli na podporu osoby, s celkovou sumou podpory, ktorú získala zo všetkých zdrojov. Zahŕňa to sumy, ktoré prispeli z vlastných zdrojov, ale nezahŕňa sumy z ich vlastných zdrojov, ktoré sa nevyčerpali na podporu.

Povedzme napríklad, že vaša matka dostala 2 400 USD z distribúcie IRA a 300 USD v úrokoch, čo predstavuje celkový príjem 2 700 USD. Strávila 2 000 dolárov za ubytovanie a 400 dolárov za rekreáciu a ušetrila 300 dolárov. Celkovo prispela na svoju podporu sumou 2 400 dolárov, pretože 300 dolárov, ktoré vložila do úspor, sa tento rok na svoju podporu nevyužilo. Ak ste prispeli viac ako 2 400 $, splníte test podpory.

Niekedy je osoba (napríklad starší rodič) podporovaná viac ako jednou osobou (napríklad dvoma alebo viacerými dospelými deťmi) a nikto neposkytuje viac ako polovicu celkovej podpory. V takom prípade sa tí, ktorí poskytujú viac ako 10% podpory, môžu rozhodnúť, že sa v nasledujúcich rokoch striedajú a požiadajú osobu, aby sa kvalifikovala ako príbuzný..

Všeobecné pravidlá závislosti

Teraz, keď ste určili, či sa vaša závislá osoba počíta ako kvalifikujúce dieťa alebo kvalifikovaný príbuzný, existuje niekoľko pravidiel, o ktorých by ste mali vedieť.

Po prvé, ak ste závislí od iného daňovníka, nemôžete si nárokovať žiadnu závislú osobu. Napríklad povedzme, že Mária vo veku 18 rokov má syna Tima a obaja žijú s Máriovým otcom Joshom. Josh je zamestnaný a zaplatil všetky náklady na údržbu domácnosti za daný rok. Mary mala 2 500 dolárov z príjmu na kratší pracovný čas. V tomto scenári sú Mária aj Tim závislí od Josha. Mária nemôže tvrdiť, že je Tim závislá - aj keď má príjem a podáva si žiadosť o vrátenie federálnej zrážky - pretože je sama závislá od svojho otca..

Po druhé, závislá osoba musí byť občanom USA, cudzincom s pobytom v USA, občanom USA alebo obyvateľom Kanady alebo Mexika.

A konečne, nemôžete si uplatniť nárok na vydatú osobu, ktorá podáva spoločné priznanie ako závislá osoba, pokiaľ nenadobudnete daňové priznanie iba na vrátenie zadržanej dane z príjmu alebo odhadovanej zaplatenej dane. Takže v uvedenom príklade, ak je Mária vydatá za Dana, ktorý je študentom denného štúdia a nie je zamestnaná, a ona a Dan podajú priznanie ako vydaní spolu, aby požiadali o vrátenie zadržanej federálnej dane z príjmu, Mary je stále Josh je závislý.

Potenciálne výhody pri nárokovaní závislého

Aj keď TCJA zrušil osobné výnimky, stále existuje niekoľko výhod nárokovania závislých osôb. Zahŕňajú:

Daňový dobropis na dieťa. K dispozícii je do roku, keď dieťa dovŕši 17 rokov, a jeho hodnota je až 2 000 dolárov na dieťa pre maximálne tri deti.
Kredit na starostlivosť o dieťa a závislú starostlivosť. Toto je k dispozícii do roku, keď sa dieťa dovŕši 13 rokov, pokiaľ nie je zdravotne postihnuté dieťa. V takom prípade neexistuje veková hranica.
Získaný úver na daň z príjmu. Je k dispozícii, keď je dieťa mladšie ako 19 rokov alebo mladšie ako 24 rokov a je v škole.
Vzdelávacie kredity. Patria medzi ne americký daňový úver a celoživotný vzdelávací úver.
Úver za ostatných závislých. Je k dispozícii pre nezaopatrené osoby, ktoré nespĺňajú podmienky na získanie daňového kreditu na dieťa. Má hodnotu až 500 dolárov za každú kvalifikovanú závislú osobu.

Osobné výnimky

Pred TCJA si daňovníci mohli nárokovať oslobodenie od dane pre seba a každú závislú osobu uvedenú v zozname ich návratov. V roku 2017 boli povolené osobné výnimky v minulom roku, pričom každá výnimka mala hodnotu 4 050 dolárov. Napríklad, ak pár podal spoločný návrat a mal dve nezaopatrené deti, mali by okrem zníženia štandardného odpočtu alebo podrobného odpočtu nárok na celkom štyri výnimky alebo 16 200 dolárov, aby znížili svoj upravený hrubý príjem..

Keď TCJA vstúpil do platnosti 1. januára 2018, odstránil ustanovenie o osobných výnimkách. Daňovníci s niekoľkými mladými závislými majú však nejaký dôvod dúfať, že sa vrátia osobné oslobodenia. Na konci roku 2025 sa skončí platnosť mnohých ustanovení TCJA vrátane ustanovení, ktorým sa vylučujú osobné výnimky. Ak kongres nepredlžuje platnosť TCJA alebo neprijme nový návrh zákona o daňovej reforme, ktorý ovplyvní stav osobných výnimiek, môžu sa vrátiť..

Záverečné slovo

Aj bez osobnej výnimky môže mať nárok na závislú osobu niekoľko tisíc dolárov. Okrem toho je možné vrátiť niekoľko daňových dobropisov, ktoré majú k dispozícii daňovníci so závislými osobami, čo znamená, že nielen kompenzujú dlžnú daň, ale môžu tiež zvýšiť vaše vrátenie. Ak potrebujete ďalšiu pomoc, pozrite si nášho úplného daňového sprievodcu.

Môžete požiadať o závislú osobu? Ktoré daňové úľavy pre nezaopatrené osoby sú pre vás najcennejšie?