Podávanie daní po rozvode - daňové dôsledky a nárokovanie detí

Po zložitom rozvode sa dane niekedy stanú ešte zložitejšími, ako boli dane, keď ste sa prihlásili ako pár. Tu je niekoľko otázok, ktoré musíte vziať do úvahy pri podávaní daní po rozvode.

Váš stav podania po rozvode

Pravidlá na určenie stavu vášho podania sú pomerne jednoduché; stav vášho manželstva v posledný deň v roku určuje váš stav podania.

Ak ste sa rozviedli alebo legálne oddelili podľa štátnych zákonov kedykoľvek pred 31. decembrom^st, môžete podať žiadosť ako samostatnú domácnosť alebo ako hlava domácnosti po celý rok. Ak váš rozvod alebo právna rozluka nie je dokončená do posledného dňa kalendárneho roka, IRS vás považuje za manželského. Ženskí daňoví poplatníci sa môžu prihlásiť spoločne alebo oddelene od svojich manželov, nemôžu však podať samostatné správy.

Výnimkou sú legálne zosobášení ľudia, ktorí žijú oddelene. IRS vás môže považovať za slobodných, ak platia všetky nasledujúce podmienky:

• Posledných šesť mesiacov daňového roka ste žili oddelene od svojho manžela.
• Od svojho manžela / manželky podáva osobitný výnos.
• Počas daňového roka ste zaplatili viac ako polovicu nákladov na údržbu domu.
• Váš domov bol hlavným domovom vášho dieťaťa, nevlastného dieťaťa alebo náhradného dieťaťa viac ako polovicu daňového roka.
• Toto dieťa si môžete nárokovať ako nezaopatrené dieťa alebo ho môžete nárokovať, s výnimkou toho, že iný rodič dieťaťa si ho môže uplatniť podľa pravidla pre deti rozvedených alebo odlúčených rodičov..

Ak sa vzťahujú všetky nasledujúce podmienky, môžete sa rozhodnúť podať žiadosť ako hlava domácnosti. Mali by ste tiež skontrolovať právne predpisy vo vašom štáte a zistiť, či ste považovaní za právne oddelených, čo by vás prinútilo nevdať sa do očí IRS.

Spoločné podanie bez súhlasu

Ak chce váš manžel / manželka podať spoločnú návratku, ale chcete podať samostatnú registráciu ako ženatý / vydatá, najlepším riešením je podať svoj vlastný priznaný štatút manželského registra so samostatným podaním čo najskôr..

Technicky váš manžel nemôže podať spoločné daňové priznanie bez vášho súhlasu. Je však možné, aby váš manžel sfalšoval svoj podpis pri návrate, či už je podaný na papieri alebo elektronicky. Tu sa veci komplikujú. Ak máte históriu spoločného podania so svojím manželom / manželkou a sami sa nepokúšate podať návrat, IRS môže rozhodnúť, že váš súhlas so spoločným návratom bol implicitný. Budú akceptovať návrat vášho manžela / manželky ako platný a budete zodpovední za všetky splatné dane.

Ak zistíte, že váš manžel / manželka podala spoločný výkaz bez vášho súhlasu, obráťte sa na svojho daňového odborníka alebo právneho zástupcu. Môžu vám pomôcť namietať proti spoločnému podaniu a váš manžel môže čeliť statným trestom a dokonca aj väzeniu.

Stav podania a predaj vášho domu

Ak ste boli v čase, keď ste predávali svoj dom, stále legálne, štatút spoločného podania si umožňuje vylúčiť zo zdaniteľného príjmu zisk z predaja nehnuteľnosti vo výške až 500 000 dolárov. Na to, aby ste mohli získať vylúčenie, musíte tento dom používať ako svoje primárne bydlisko najmenej dva z piatich rokov pred jeho predajom..

Ak ste boli legálne rozvedení, keď predaj prešiel, vy aj váš bývalý môžete vylúčiť zisk 250 000 dolárov. Akýkoľvek zisk presahujúci maximálne vylúčenie je zdaniteľný príjem, ktorý podlieha sadzbám dane z dlhodobých kapitálových výnosov, za predpokladu, že ste vlastníkom domu dlhšie ako jeden rok..

Podpora dieťaťa a výživné

Ak máte deti a ste povinní platiť výživné, je dôležité vedieť, že výživné je „daňovo neutrálne“. Inými slovami, vyplácanie výživného na dieťa nevytvára odpočet dane a poberanie výživného na dieťa nezvyšuje váš zdaniteľný príjem.

Výživné je pre niektorých ľudí ďalším príbehom. Pred zákonom o dani z príjmov a pracovných miest z roku 2017 (TCJA) mohli platitelia výživného odpočítať platby a príjemcovia výživného museli tieto platby nahlásiť ako zdaniteľný príjem. Toto zaobchádzanie pokračuje v prípade výplaty výživného uskutočneného na základe dohôd o rozvode uzavretých 31. decembra 2018. alebo skôr. Pre týchto daňovníkov, aj keď sa výživné na výživné a platby výživného pokryli jednou mesačnou platbou, IRS považuje časť výživného za zdaniteľný príjem..

V prípade rozvodov po 31. decembri 2018 TCJA zrušil odpočet za platby výživného a príjemcovia výživného už nemusia tieto platby zahrnúť do svojho zdaniteľného príjmu.

Daňové výhody pre rodičov vo väzbe

Po rozvode je rodič, s ktorým deti žijú väčšinu času, opatrovníckym rodičom a zvyčajne končí väčšinou výdavkov. Rodič, ktorý je vo väzbe, má však nárok na niekoľko daňových úľav, ktoré môžu pomôcť znížiť zdaniteľný príjem ešte pred ukončením procesu rozvodu..

1. Vedúci stavu registrácie domácnosti

Po rozvode sa nemusíte automaticky vracať k samostatnému spisu. Ak si môžete uplatniť nárok na závislú kvalifikáciu a splniť požiadavky, možno budete môcť výrazne znížiť svoj daňový výmer podaním žiadosti ako hlava domácnosti. Váš štandardný odpočet bude vyšší a viac vášho príjmu spadá do nižších zátvoriek dane z príjmu.

2. Získaný úver na daň z príjmu

Ak ste boli manželom / manželkou s nízkym príjmom a teraz sa staráte o deti, môžete mať nárok na zápočet dane z príjmu (EITC). V prípade domácností s vyšším príjmom nie je úver taký veľkorysý alebo nemusí byť k dispozícii. Ak sa však kvalifikujete na získanie tohto kreditu, môže to výrazne znížiť vašu daňovú povinnosť.

Aby ste si mohli nárokovať EITC za rok 2019, váš zárobok a upravený hrubý príjem (AGI) sú oveľa nižšie ako:

Okrem toho musí byť váš investičný výnos za rok 3 600 dolárov alebo menej.

V roku 2019 sú maximálne sumy úveru:

• 6 557 dolárov pre tri alebo viac kvalifikovaných detí
• 5 828 dolárov pre dve kvalifikované deti
• 3 526 $ pre jedno kvalifikované dieťa
• 529 dolárov pre nekvalifikované deti

Opäť platí, že keďže podpora dieťaťa sa nepovažuje za príjem, nebude to mať vplyv na vašu oprávnenosť na účasť v EITC.

3. Daňový kredit na starostlivosť o dieťa a závislú starostlivosť

Ak ste rodičom vo väzbe a platíte za akúkoľvek dennú starostlivosť, stráženie detí, mimoškolskú starostlivosť, pestúnky alebo inú starostlivosť, môžete mať nárok na kredit za starostlivosť o dieťa a závislú starostlivosť.

V závislosti od vášho príjmu si môžete nárokovať určité percento svojich výdavkov a váš celkový kredit môže mať hodnotu až 3 000 dolárov za jedno dieťa alebo až 6 000 dolárov za dve alebo viac detí. Tento daňový úver priamo znižuje váš daňový výmer, takže môže byť celkom cenný.

4. Oslobodenie od dane pre deti a daňový kredit na dieťa

Z historického hľadiska mal rodičov vo väzbe prospech z uplatňovania výnimky pre akékoľvek deti; v daňovom roku 2017 to bolo 4 050 dolárov na dieťa. TCJA však zrušil osobné a závislé výnimky pre daňové roky 2018 až 2025.

To znamená, že existuje ďalšie daňové úľavy, ktoré môžu rodičia využiť pre nezaopatrené deti: daňový dobropis na dieťa, ktorý je viazaný na závislé osoby uvedené v daňovom priznaní. Pre daňové roky 2018 až 2025 je maximálny daňový dobropis na dieťa 2 000 dolárov na dieťa mladšie ako 17 rokov. Ak kredit vráti daňovú povinnosť na nulu, je možné vrátiť až 1 400 dolárov úveru, čo znamená, že túto sumu môžete vybrať, aj keď nedlžíte žiadnu federálnu daň z príjmu.

Opatrovník sa môže dohodnúť, že prevedie právo na nárok na dieťa ako nezaopatrené na neväzobného rodiča prostredníctvom formulára 8332. Ak chcete previesť závislosť, môžete to buď ustanoviť v rozvodovej dohode, alebo s ňou zaobchádzať na ročnom základe. podľa ročného obdobia vyplnením formulára pre všetky roky rodičia opatrovníckeho dieťaťa nebudú nárokovať dieťa ako nezaopatrené.

Právne poplatky

Rozvod je nákladný právny proces. Zákonné poplatky zaplatené za rokovanie o výživnom na dieťa, o opatrovníctve a iných aspektoch rozvodu, ktoré sa netýkajú zdaniteľného príjmu, nemožno odpočítať. Pred TCJA poskytovala IRS rozvedeným párom prestávku za zákonné účty zaplatené za zabezpečenie zdaniteľného príjmu, ako je napríklad výživné. Umožnilo tiež párom odpočítať právne poplatky za daňové poradenstvo.

Napríklad, ak váš právnik zaplatil poplatok za konzultáciu daňovému zástupcovi, aby určil, aký vplyv bude mať rozvod na vaše dane, tento poplatok za konzultáciu bude odpočítateľný. Táto časť vašich právnych poplatkov by bola povolená ako rôzne odpočítané položky podrobne uvedené v zozname A a mali by ste z toho úžitok, iba ak by vaše celkové rôzne odpočty podrobne rozpísaných položiek prekročili 2% vášho AGI.

Bohužiaľ, takéto poplatky už nie sú odpočítateľné podľa TCJA. TCJA vylúčil všetky rôzne odpočty podrobne rozčlenené podľa dane, ktoré podliehajú 2% spodnej hranici pre daňové roky 2018 až 2025.

Záverečné slovo

Dane môžu byť poslednou vecou na vašej mysli pri rozvode. Pokiaľ váš advokát nevytvorí daňové témy, možno sa nemusíte obracať na riešenie svojej novej daňovej situácie, kým nie je neskoro na výskum najchytrejších krokov a vyjednanie lepšej daňovej situácie pre seba.

Ale namiesto toho, aby ste sa venovali zložitosti rozvodového konania a skončili po oveľa ťažšom roku, buďte aktívni a pozerajte sa dopredu. Nájdite si čas na prácu so svojím účtovníkom - a dokonca aj so svojím bývalým manželom - a príďte s čestným a efektívnym spôsobom, ako maximalizovať odpočty a minimalizovať svoju zodpovednosť. TurboTax má prostredníctvom svojej mobilnej aplikácie k dispozícii CPA a zaregistrovaných agentov, ktorí vám pomôžu s prípadnými otázkami. Môžu tiež vykonať priame preskúmanie daňového priznania, aby sa ubezpečili, že všetko bolo vykonané správne.

Prešli ste rozvodom? Aké najväčšie daňové problémy ste narazili?