Pravidlá hobby straty Ako si zachovať odpočty dane z príjmu pre výdavky spoločnosti

Podľa IRS je rozdiel medzi podnikaním a koníčkom v tom, že cieľom podnikania je dosiahnuť zisk, zatiaľ čo ľudia sa venujú koníčkom pre šport alebo rekreáciu. Ale ako veľa podnikateľov vie, podniky nie vždy prinášajú zisk, najmä v počiatočných fázach.

Mnoho podnikateľov míňa peniaze skôr, ako ich podniky začnú fungovať. Môžu mať výdavky na právnu prácu, dizajn loga, uvedenie inventára a vybavenia, vytvorenie webovej stránky, prenájom kancelárskych priestorov, poistenie a mzdy. Pravidlá pre odpočítanie týchto výdavkov sú pre podnik veľmi odlišné ako pre hobby.

Ak chcete zaobchádzať so svojím vedľajším ruchom ako s biznisom a získať plnú daňovú výhodu z peňazí, ktoré miniete na jeho odstránenie, musíte sa oboznámiť s pravidlami straty koníčkov IRS..

Odpočítanie obchodných nákladov

Podnik môže vyrovnať svoj zdaniteľný príjem bežnými a potrebnými obchodnými nákladmi.

Bežné a bežné výdavky sú vo vašom odbore bežné výdavky - inými slovami veci, ktoré vlastníci iných firiem vo vašom odvetví obvykle nakupujú. Napríklad predajca Etsy by mohol odpočítať náklady na nákup alebo výrobu výrobkov, ktoré predávajú, ako aj náklady na prepravu.

Potrebné výdavky sú tie, ktoré sú užitočné a vhodné pre vaše podnikanie alebo podnikanie - inými slovami, náklady potrebné na úspech vášho podnikania. Patria sem veci ako reklama a kancelárske výdavky. Napríklad predajca Etsy by mohol zaplatiť milióny dolárov za reklamu svojho obchodu na Times Square. Reklama je bežným obchodným nákladom, je však potrebná taká drahá reklama? Je pravdepodobné, že audítor IRS povedal nie.

Zrážky podľa hobby verzus obchodné

Pred zákonom o dani z príjmov a pracovných miest z roku 2017 si koníčky a podniky mohli odpočítať rovnaké druhy výdavkov, tieto výdavky však rôznymi spôsobmi vyrovnávajú príjmy. Podnik organizovaný ako jediný podnik by vykázal svoje príjmy a výdavky podľa Prílohy C: Zisk alebo strata z podnikania. Ak boli jeho náklady vyššie ako príjmy, čistá strata z prílohy C by sa mohla použiť na kompenzáciu ostatných zdaniteľných príjmov majiteľa, ako sú mzdy, úroky a dividendy..

Kaderník by tiež vykázal svoje príjmy podľa harmonogramu C, ale nemohol si zúčtovať výdavky na hobby proti príjmu z hobby. Namiesto toho by museli požadovať výdavky na hobby ako rôzne podrobne rozpísané odpočty podľa harmonogramu A. Daňovník by odpočítal, iba ak by ich celkové rôzne podrobne rozpísané výdavky prekročili 2% ich upraveného hrubého príjmu (AGI). Výdavky na hobby boli tiež obmedzené na sumu vykázaných príjmov z hobby. Inými slovami, váš koníček nemohol vygenerovať čistú stratu.

Na ilustráciu povedzte, že sa vám páčia pekáče, takže vaši priatelia a rodina vás požiadajú, aby ste upekali košíčky na večierky a špeciálne udalosti. Nezaujíma vás, aby sa vaša vášeň pre pečenie stala ziskom, a preto platíte len toľko, aby ste pokryli svoje materiály. Počas roka dostanete platby 2 000 dolárov, ale medzi zložkami, kuchynským vybavením, balením a dodaním utratíte 2 500 dolárov. Že ďalších 500 dolárov na výdavky nemožno odpočítať alebo preniesť do budúceho roka, pretože vaším cieľom nebolo dosiahnuť zisk. Namiesto toho tieto peniaze jednoducho zmiznú.

Zákon o dani z príjmov a pracovných miest z roku 2017 (TCJA) ešte viac zhoršil pravidlá odpočítania výdavkov na hobby. Od roku 2018 do roku 2026 TCJA odstraňuje rôzne podrobné odpočty, ktoré predtým podliehali 2% odpočtu AGI. Daňovníci teraz nemôžu odpočítať žiadne výdavky súvisiace so záľubami, musia však stále vykazovať 100% svojich príjmov zo zárobkov a platiť za ne dane. Jejda.

Mnoho ľudí míňa každý rok peniaze na svoje koníčky bez úmyslu ich zmeniť na podnik, ktorý zarába peniaze. Ak ste to vy, potešenie, ktoré vyťažíte zo svojej zábavy, môže výrazne prevážiť potenciálne daňové dôsledky. Problém nastáva, keď sa legitímne snažíte podnikať, ale IRS tvrdí, že prevádzkujete koníček. Ak ste vo svojom podnikaní intenzívne investovali, aby ste ho každý rok naštartovali a nahlásili daňové straty, riskujete, že IRS napadne váš odpočet a prepočíta svoju daňovú povinnosť podľa pravidiel o záujmových stratách..

Prevádzkujete firmu alebo koníček?

Generálny inšpektor štátnej pokladnice pre daňovú správu odhaduje, že nesprávne odpočítanie výdavkov na koníčky predstavuje približne 70,9 milióna dolárov ročne nezaplatených daní. V dôsledku toho má IRS tendenciu kontrolovať daňových poplatníkov, ktorí si nárokujú straty z obchodného roka po roku.

Ak ste dosiahli zisk najmenej v troch z posledných piatich rokov, bude IRS pravdepodobne považovať túto činnosť za podnik. IRS si však uvedomuje, že mnoho spoločností si vyžaduje čas, aby sa stalo ziskovým alebo prešlo poklesmi. Pri rozhodovaní o tom, či je činnosť podnikateľom alebo koníčkom, audítor IRS zvažuje niekoľko faktorov:

• Vykonávate činnosť obchodným spôsobom?
• Znamená čas a úsilie vynaložené na aktivitu, že máte v úmysle dosiahnuť zisk?
• Ste závislí od príjmu z činnosti pre vaše obživy?
• Ak dôjde k stratám, sú to kvôli okolnostiam, ktoré nemôžete ovplyvniť, alebo sa vyskytli vo fáze začatia podnikania?
• Zmenili ste svoje metódy činnosti v snahe zlepšiť ziskovosť?
• Máte vy alebo vaši poradcovia znalosti potrebné na vykonávanie činnosti ako úspešného podniku?
• Získali ste zisk z podobných aktivít v minulosti?
• Prináša táto činnosť zisk v niekoľkých rokoch?
• Môžete rozumne očakávať, že v budúcnosti získate zisk z ocenenia aktív použitých v tejto činnosti?

Majte na pamäti, že ak má vaša firma prvky osobného potešenia alebo rekreácie, budete mať ťažšie obdobie na prekonanie problémov so stratou koníčka. Chov koní, výcvik, predstavenie a závodné podniky sú perfektnými príkladmi. Priťahujú veľa pozornosti IRS, pretože sú drahé a často ich konajú bohatí jednotlivci.

Ako vyzvať svoje podnikanie

Ak sa obávate, že vaše obchodné náklady sú preklasifikované ako výdavky na koníčky, čo vám spôsobuje stratu pri odpočítaní daní, môžete podniknúť kroky na „zabezpečenie proti výzve“ vo svojom podnikaní..

1. Uchovávajte dôkladné obchodné knihy a záznamy

Sledujte všetky svoje príjmy a výdavky z činnosti a uschovajte si kópie vašich potvrdení. Môžete použiť účtovný softvér založený na cloudu, jednoduchú tabuľku alebo dokonca staromódny prenosný počítač. Vaše obchodné účtovníctvo nemusí byť komplikované, ale malo by byť usporiadané.

2. Udržiavajte samostatné účty a kreditné karty obchodnej banky

Majitelia malých firiem niekedy používajú pre svoju firmu osobný kontrolný účet alebo kreditnú kartu, ale je lepšie otvoriť si samostatný účet. Nielenže to uľahčuje sledovanie vašich obchodných príjmov a výdavkov, ale je to ďalší faktor, ktorý IRS zvažuje pri rozhodovaní o tom, či prevádzkujete podnikanie alebo koníček..

3. Získajte správne licencie, povolenia alebo osvedčenia

Väčšina podnikov potrebuje na fungovanie určité licencie, povolenia alebo osvedčenia od federálnych, štátnych alebo miestnych agentúr. Požiadavky sa líšia v závislosti od vašich obchodných aktivít a umiestnenia. Preskúmajte svoje štátne, okresné a mestské predpisy na webovej stránke ministerstva zahraničných vecí alebo miestnej vydávacej agentúry.

4. Napíšte podnikateľský plán a pravidelne ho aktualizujte

Mnoho majiteľov malých firiem preskočí vytvorenie podnikateľského plánu, ale mať podnikateľský plán je jedným z kritérií, ktoré audítor IRS zváži pri rozhodovaní, či prevádzkujete svoju činnosť ako podnik alebo hobby..

Ak sa nesnažíte získať kapitál, písanie obchodného plánu nemusí znamenať strávenie mesiacov zostavovaním stránok a stránok analýzy trhu, organizačných schém a finančných prognóz. Stačí len načrtnúť vaše očakávania týkajúce sa podniku: čo podnik urobí, koľko to bude stáť a odkiaľ budú peniaze plynúť. Pomôže vám to zmerať výkonnosť, prispôsobiť sa meniacim sa trhovým podmienkam a udržať si prehľad o svojich obchodných cieľoch.

Po vypracovaní svojho obchodného plánu sa na ňom musíte aspoň raz ročne pozrieť, čo sa deje v poriadku, čo sa pokazilo a čo ste sa v procese dozvedeli. Zdokumentujte všetky zmeny, ktoré vykonáte v dôsledku kontroly.

5. Rozvíjať odbornosť v priemysle

Majiteľ firmy by mal mať rozsiahle znalosti o odvetví, v ktorom pôsobí, alebo by sa mal poradiť s odborníkmi. Povedzme napríklad, že chcete začať s prípravou daňového priznania. Väčšina ľudí, ktorí začínajú s týmto podnikaním, má účtovné vzdelanie alebo skúsenosti v odbore, ktorý im poskytuje odborné znalosti na prípravu daňových priznaní pre ostatných. Ak nemáte žiadne akademické alebo profesionálne vzdelanie, ktoré by vám poskytlo potrebné vedomosti, audítor môže zvážiť, či ste absolvovali kurzy na oboznámenie sa s daňovým právom..

6. Čas strávený prácou na práci na vašom podniku

Vedenie výnosného podnikania si vyžaduje čas. Ak ste zaneprázdnení rastom svojho podnikania počas dennej práce, môžete naň stráviť hodiny večer a cez víkendy. Koníčky na druhej strane sa zvyčajne konajú počas voľného času osoby. Ak máte prácu na plný úväzok mimo vášho vedľajšieho ruchu, zdokumentujte množstvo času, ktorý strávite prácou vo svojom podnikaní. Množstvo času a úsilia, ktoré venujete rozbehnutiu svojho podnikania, je dobrým ukazovateľom toho, či chcete dosiahnuť zisk..

7. Zmeňte kurz podľa potreby

Keď podnik stráca peniaze, jeho vlastníci sa zvyčajne snažia porozumieť dôvodom a vykonať zmeny na zlepšenie ziskovosti. Zdokumentujte svoje pokusy zmeniť kurz a zvýšiť ziskovosť.

Povedzme, že pracujete na tom, aby ste sa stali profesionálnym fotografom. Spočiatku veríte, že svadobnou fotografiou bude váš chlieb a maslo, takže si vytvoríte webovú stránku s ťažkým zameraním na svadobné fotografie, blog o svadbách a kúpite stánok na miestnom svadobnom veľtrhu. Čoskoro si uvedomíte, že vo vašej oblasti je medzi svadobnými fotografmi veľká konkurencia, a nezadávate si počet svadieb, ktoré potrebujete, aby ste boli úspešní..

Rozširujete svoje ponuky a začínate fotografovať rodinné portréty a firemné akcie? Alebo pokračujete v natáčaní svadieb a strácate peniaze rok čo rok? Ak je vaša odpoveď druhá, možno budete mať problém presvedčiť audítora IRS, že vaša fotografia je podnikanie a nie koníček..

Výzva pre IRS

Ak sa obávate, že odpočty vašich obchodných strát neobstojí pri kontrole IRS, mali by ste vedieť, že IRS nie je vždy úspešné pri spochybňovaní týchto odpočtov. Zvážte tieto nedávne výsledky daňového súdu.

1. Delia proti komisárke

V roku 2004 Amy Delia otvorila kadernícky salón v nákupnom stredisku v blízkosti svojho domu v Marylande. Podpísala päťročnú nájomnú zmluvu pre svoj stánok a dohoda obsahovala automatické obnovenie na konci tohto päťročného obdobia. Keď sa v roku 2009 jej nájom obnovil, krajina sa nachádzala uprostred finančnej krízy, jej salón sa nevedel dobre a nechcela obnoviť nájom. Jej majiteľka však trvala na tom, a Delia, ktorá sa obávala poškodenia svojho kreditného skóre, ak odmietne, podpísala trojročné obnovenie..

Delia sa pokúsila dosiahnuť zisk svojho salónu. Vytiahla reklamy, spravovala webovú stránku a telefónnu linku na podnikanie, namaľovala meno svojho salónu na bok svojej dodávky a rozdávala reklamné letáky v okolí. Na chvíľu mala samostatný firemný bankový účet, ale v roku 2010 ho zatvorila, aby znížila svoje náklady. Aj po zatvorení bankového účtu si ponechala tabuľku s príjmami a výdavkami pre salón a viedla si príjmy za svoje výdavky.

Delia pracovala na plný úväzok ako plánovač podujatí, večery a víkendy však strávila v salóne, a to buď stretnutím zákazníkov s dohodnutým stretnutím, alebo dúfala, že sa zapoja. Salón zavrela v roku 2012, keď ju prenajímateľ prenajal.

Delia nikdy nezverejňovala zisk zo salónu po dobu ôsmich rokov, keď pracovala. Na svojom federálnom daňovom priznaní k dani z príjmu za rok 2011 vykázala príjem z opletenia vlasov vo výške 325 USD a výdavky vo výške 16 131 USD - väčšina z toho bola jej nájomné z nájmu stánku. IRS odmietla stratu a Delia požiadala daňový súd o preskúmanie jej prípadu.

V roku 2016 sa daňový súd postavil na strane spoločnosti Delia. Napriek ôsmim rokom strát daňový súd rozhodol, že boli „presvedčené, že podnikala v oblasti vlasových pletení so skutočným a čestným (ak nie príliš optimistickým) cieľom dosahovania zisku“.

V rozsudku Súdny dvor vysvetlil svoje odôvodnenie:

• Podnikanie spoločnosti Delia zlyhalo z dôvodov mimo jej kontroly - inými slovami, finančnej krízy v rokoch 2008 až 2010.
• Delia viedla obchodné záznamy a podnikla primerané marketingové úsilie.
• Delia mohla mať radi pletenie vlasov, ale trávenie hodín jej večerov a víkendov sedením v prázdnej kabíne v nákupnom stredisku sa nepovažovalo za zdroj osobného potešenia alebo rekreácie..

Daňovníci však nie vždy vyhrávajú.

2. Nix proti komisárovi

Kimberly Nix bola zamestnaná na plný úväzok ako projektový manažér. V roku 2012 sa spoločnosť Nix napriek predchádzajúcim skúsenostiam s predajom rozhodla stať sa konzultantom sieťového marketingu, predávať kozmetiku priamo spotrebiteľom a najímať pod ňou ďalších obchodných konzultantov. Súčasťou motivácie stať sa konzultantom bola 50% zľava, ktorú by získala za výrobky, ktoré si kúpila pre svoju vlastnú potrebu.

Nix vykázala stratu vo výške 18 142 dolárov z kozmetického podnikania v roku 2012, stratu 45 395 dolárov z činnosti v roku 2013 a stratu 22 353 dolárov v roku 2014, po ktorej prestala konzultovať. Počas týchto rokov sa zúčastňovala týždenných poradenských stretnutí, ale nezmenila to, ako riadila svoje podnikanie v dôsledku všetkého, čo sa na týchto stretnutiach dozvedela. Podnikala z domu a nevedela žiadne obchodné finančné záznamy. Nix uviedla, že mala určitý čas samostatný bankový účet, ale pri otvorení alebo zatvorení účtu nemala výkazy ani nevedela. Tiež nedokázala poskytnúť číslo účtu.

Aj keď Nix nikdy nepriniesla viac ako 2 000 dolárov z príjmu v oblasti kozmetického poradenstva, počas týchto troch rokov sa vydala na 27 samostatných ciest a požadovala značné cestovné náklady na tieto cesty. Dvadsať z týchto ciest sa uskutočnilo na volejbalových turnajoch jej dcéry, dva boli prázdniny s dcérou v Európe a Disney World a dva sa týkali stretnutí s jej kolégiom.

IRS preskúmala výnosy spoločnosti Nix za roky 2012 až 2014 a každoročne zamietla všetky výdavky, ktoré jej prekročili jej príjem. Nix požiadala daňový súd o preskúmanie jej prípadu a možno nie je prekvapujúce, že daňový súd súhlasil s IRS.

Z deviatich faktorov, ktoré IRS zvažuje pri rozhodovaní o tom, či je činnosť podnikateľskou činnosťou alebo koníčkom, Súdny dvor dospel k záveru, že žiaden z nich nepodporil tvrdenie spoločnosti Nix, že sa zapojila do tejto činnosti s úmyslom dosiahnuť zisk. Svoje stanovisko založila na tomto odôvodnení:

• Nix nevykonávala poradenskú činnosť podnikateľským spôsobom, pretože nemala podnikateľský plán, nevedela finančné záznamy a nepodnikla žiadne kroky na kontrolu strát..
• Nix mal počas všetkých predmetných rokov prácu na plný úväzok a nevedel záznamy, ktoré dokumentujú počet hodín strávených v kozmetickom poradenstve. Aj keď tvrdila, že strávila značný čas nákupom zásob, uskutočňovaním predajných hovorov a pokusom o nábor nových poradcov, nemala nič na podporu týchto tvrdení. Značne veľa času trávila cestovaním, ale bolo zrejmé, že cesty boli aspoň čiastočne na osobnú rekreáciu, a nie na marketing podnikania.
• Nix nemohla primerane očakávať, že aktíva, ktoré vlastní jej podnik, by sa zhodnotili, pretože jej jediným obchodným majetkom boli zásoby kozmetických výrobkov podliehajúcich skaze..
• Súd zistil, že v kozmetickom poradenstve spoločnosti Nix existovali „susedské a sociálne aspekty“ - nehovoriac o mnohých výletoch na volejbalové turnaje, rodinné dovolenky a stretnutia so sestrami so sestrami - ktoré dali aktivite prvky osobného potešenia alebo rekreácie..

Daňový súd nielenže zamietol nadmerné odpočty spoločnosti Nix, ale tiež uložil pokutu spojenú s presnosťou 20%.

IRS má dlhú premlčaciu lehotu pre náročné straty. Výzvy na odpočítanie sa zvyčajne môžu predĺžiť o tri roky od dátumu návratu alebo od dátumu podania žiadosti o vrátenie, podľa toho, čo nastane neskôr. Premlčacia lehota sa však môže predĺžiť, ak dôjde k značnému opomenutiu viac ako 25% hrubého vykázaného príjmu. Ak IRS verí, že ste svoj príjem výrazne podhodnotili, môže to trvať šesť rokov.

Záverečné slovo

Ak máte vedľajší ruch, ktorý generuje straty, uistite sa, že ho prevádzkujete obchodným spôsobom. Preukázanie vašej snahy sledovať svoje financie, zvýšiť ziskovosť a dosiahnuť zisk vám môže ušetriť od statného daňového dokladu, tvrdých pokút a veľkej bolesti hlavy, ak sa IRS rozhodne napadnúť vaše odpočty.

Máte vedľajší ruch? Aké kroky podniknete na to, aby ste ho spustili ako firmu?