Ako zlepšiť federálny daňový systém USA na zabezpečenie spravodlivosti

Celkovo sa 56% Američanov domnieva, že existujúci systém buď nie je príliš spravodlivý alebo vôbec nespravodlivý. Ako presne však funguje federálny daňový systém? Je to skutočne nespravodlivé?

Tu je všetko, čo potrebujete vedieť o daniach a spravodlivosti

Odpoveď na otázku „Je daňový systém USA spravodlivý?“ Najprv musíme preskúmať:

Potreba daní. Sťažnosť amerických kolonistov na „žiadne zdanenie bez zastúpenia“ bola zavádzajúca. Podľa historika Richarda T. Elyho „Jedna z vecí, proti ktorej naši predkovia v Anglicku a americké kolónie tvrdili, nebola proti represívnemu zdaneniu, ale proti plateniu daní vôbec.“ Po celé desaťročia sa americká vláda spoliehala na spotrebné dane, clá, clá a verejné predaje pôdy. Sú potrebné dane z príjmu?
Náš súčasný daňový systém. Aké dane platia Američania? Podľa jedného blogu platia Američania každý rok 97 rôznych daní. Platíme dane z príjmu, ktorý zarobíme, z majetku, ktorý vlastníme, a za tovary a služby, ktoré kupujeme. Vláda zdaňuje dary, ktoré dáme ostatným, majetok, ktorý nechávame našim rodinám, zlé návyky, ktorým sa oddávame, a zle získané trestné zisky. Kto je víťazom a porazeným v súčasnom americkom daňovom systéme?
Rozdiel medzi zákonnými a účinnými daňovými sadzbami. Mylné predstavy komplikujú porozumenie a dohodu - najmä tie, ktoré sa týkajú federálneho daňového systému. Prieskum uskutočnený v roku 2017 zistil, že tretina Američanov tvrdí, že rozumie „spravodlivým“ alebo „veľkým“ otázkam daňových politík v USA, ale nedokážu sa dohodnúť na základných skutočnostiach, ako napríklad či je priemerná federálna sadzba dane z príjmu vyššia alebo nižšia ako ďalšie západné demokracie. Tento nedostatok porozumenia podporuje rozpory v politike a komplikuje reformné úsilie.
Definícia spravodlivosti. John Stuart Mill vo svojich „Zásadách politickej ekonómie“ napísal: „Ak niekto znáša menej, ako je jeho spravodlivý podiel na bremene, musí niekto iný utrpieť viac, ako je jeho podiel, a priemerné zmiernenie toho nie je. , taký dobrý pre neho, že zvýšený tlak na druhých je zlo. Rovnosť zdaňovania preto ako maximum politiky znamená rovnosť obetí. “ Mali by byť dane proporcionálne alebo progresívne? Ide výlučne o zdroj príjmu alebo o metódu sociálnej spravodlivosti a prerozdeľovanie príjmov?

Zložitosť daňového poriadku, machinácie osôb so zvláštnymi záujmami a samotný rozsah správy, platenia a vyberania daní podporuje nedorozumenia, mýty a dokonca zlovoľnosť v súvislosti s úlohou daní v spoločnosti a charakterom osôb obvinených z ich daní. podávanie.

Potrebné sú federálne dane?

Zatiaľ čo mnohí sa sťažujú na dane a dúfajú v budúcnosť, v ktorej dane nebudú existovať, prehliadajú dôsledky, ak by základné vládne služby - vymáhanie práva, odvoz odpadu, protipožiarna ochrana - boli dobrovoľné a ak by verejné práce, ako sú cesty, elektrické siete a vodné a stokové systémy, spoliehané na súkromné dary. Mestské ulice, medzištátne diaľnice a železnice by neexistovali; neboli by tam žiadne školy, nemocnice ani letiská. Stručne povedané, spoločnosť bez prostriedkov na financovanie komunitných projektov a posilňovania sociálnych hodnôt by sa rýchlo zvrhla na anarchiu.

Dane a civilizácia sú neoddeliteľne prepojené, pretože králi mestských štátov v Sumeru okolo 4000 BCE vyberali „naturálne“ dane - kravu, ovce, kríky zrna alebo nútenú prácu - na stavbu verejných prác, ochranu a bojovanie proti vojnám , Faraoni starovekého Egypta používali dane na stavbu pyramíd, rímski cisári na financovanie zahraničných vojen a anglický kráľ Aethelred II, Unready, aby vzdal hold dánskym lupičom.

Zatiaľ čo americkí zakladajúci otcovia sa sťažovali na presah vlády, uznali potrebu daní:

Robert Morris, ml., Signatár Deklarácie nezávislosti, článkov Konfederácie a Ústavy Spojených štátov, napísal svojmu priateľovi Alexandrovi Martinovi v roku 1782: „V každej spoločnosti musia byť aj niektoré dane, pretože je potrebné podporovať Vláda a obrana štátu vždy existujú. “
Alexander Hamilton, jeden z autorov Federalist Papers, uznal: „Národ nemôže dlho existovať bez príjmov. Bez tejto základnej podpory musí rezignovať na svoju nezávislosť a musí sa ponoriť do zhoršeného stavu provincie. Je to koniec, ku ktorému žiadna vláda nepristúpi. Príjmy sa preto musia získavať vo všetkých prípadoch. “
Benjamin Franklin uznal kritický vzťah medzi daňami a vládou. V liste Jean-Baptiste Le Roy potvrdil, že nová ústava bola založená a dúfal, že bude stáť. Vytvoril aj frázu „Nič na svete sa nedá považovať za isté, okrem smrti a daní.“

Počas posledných dvesto rokov občania USA pravidelne protestovali, niekedy násilne, proti uvaleniu daní. Až 15. apríla 2009 sa v celej krajine odohralo viac ako 700 čajových večierkov v Deň daní. Napriek verejnej opozícii vedúci predstavitelia krajiny neustále uznávajú, že dane sú potrebné na zaplatenie komunitných výhod, ako sú vzdelávanie, infraštruktúra a presadzovanie práva:

V roku 1848 výbor Senátu štátu Ohio poznamenal, že „oprávneným zdanením je cena sociálneho poriadku ... tá časť majetku občana, ktorú dáva vláde, aby zabezpečila ochranu všetkých ostatných.“
Výbor snemovne reprezentantov štátu Vermont zistil, že „zdaňovanie je cena, ktorú platíme za civilizáciu, za naše sociálne, občianske a politické inštitúcie, za bezpečnosť života a majetku a bez ktorej sa musíme uchýliť k zákonu. sily. “
Najvyšší súdny dvor Oliver Wendell Holmes, ml. Poznamenal v nesúhlasnom stanovisku z roku 1927, že „dane sú to, čo platíme za civilizovanú spoločnosť ...“

Odpoveď na otázku „Sú dane potrebné?“ je intuitívne a pragmatické. Väčšina obyvateľov, s výnimkou anarchistov a asketikov, súhlasí s poznámkou bývalého primátora mesta New York Michaela Bloomberga, že „dane nie sú dobré veci, ale ak chcete služby, niekto za ne musí platiť, takže sú nevyhnutným zlom“.

Ktoré dane vyberá federálna vláda?

„Najťažšie pochopiť na svete sú dane z príjmu,“ sťažoval sa Albert Einstein na stretnutí s jeho CPA a daňovým pripravovateľom Leom Mattersdorfom v polovici 50. rokov. Podľa daňovej nadácie sa zákon o vnútorných príjmoch rozrástol zo 1,4 milióna slov v roku 1955 na viac ako 10 miliónov v roku 2015. V dôsledku toho komisár IRS John Koskinen uviedol, že profesionálni daňoví pripravovatelia pripravujú každý rok 56% individuálnych priznaní, zatiaľ čo ďalších 34% daňovníkov používa špeciálny softvér na prípravu daní.

Federálne daňové zákony a ich uplatňovanie boli v priebehu minulého storočia opakovane rozšírené, zmenené a doplnené a zrušené. V dôsledku toho je súčasný zákon nafúknutý, mätúci a príliš zložitý. Prezident Ronald Reagan sa sťažoval, že dane sú „príliš vysoké, príliš komplikované a úplne nespravodlivé“. Jeho predchodca Jimmy Carter nazval systém „hanbou pre ľudskú rasu“.

Progresívne, proporcionálne a progresívne dane

Väčšina krajín vrátane Spojených štátov používa kombináciu daňových typov na základe príjmu, majetku alebo činnosti svojich občanov.

Progresívne dane

Dane, ktoré stúpajú so zvyšovaním príjmu, sú progresívne, pričom na daňovníkov s vyšším príjmom sa uplatňuje vyššia sadzba ako na tých, ktorí zarábajú menej. V dôsledku toho je priemerná sadzba daňovníka vždy nižšia ako hraničná sadzba dane (najvyššia hranica dane, ktorej podliehajú ich príjmy). Federálne progresívne dane zahŕňajú dane z príjmu právnických osôb, dane z príjmu fyzických osôb, dane z kapitálových výnosov, dane z darov a dane z majetku.

Dane z príjmu právnických osôb
Daň z príjmu právnických osôb je daň z príjmu právnických osôb. Sadzba dane sa pohybuje od 15% zdaniteľného príjmu do 35% pre príjmy nad 18 333 333 dolárov. Dane z príjmu právnických osôb tvoria 11% federálnych príjmov a ročne sa podáva viac ako sedem miliónov výnosov.

Dane z príjmu fyzických osôb
Dane z príjmu fyzických osôb sú najväčším zdrojom federálnych príjmov, pričom sa každoročne podáva približne 245 miliónov výnosov. Dane z príjmu fyzických osôb tvoria takmer polovicu (47%) federálnych fondov. Zdaniteľný príjem (po oslobodení a odpočtoch) sa pohybuje od 15% pre jednotlivcov, ktorí zarábajú 9 325 dolárov, až 39,6% pre príjmy nad 418 000 dolárov. Rovnaké sadzby sa vzťahujú na tých, ktorí podávajú spoločné priznania, ako aj na vedúce domácnosti a vydatých samostatných spisovateľov.

Dane z kapitálových výnosov
Kapitálové zisky sa až do roku 1921 na daňové účely nerozlišovali od bežných príjmov. Zákon o príjmoch z roku 1921, medzi mnohými zmenami, stanovil nižšiu daňovú sadzbu pre zisky z majetku držaného za určité obdobie. Aj keď sa obdobia a sadzby držby v priebehu rokov zmenili, Kongres všeobecne uprednostňuje zisky z aktív pred bežnými príjmami.

Čiastka dane splatnej za zisky z majetku držaného jeden rok alebo dlhšie závisí od hraničnej daňovej sadzby archivátora. V prípade osôb s hraničnou sadzbou 15% alebo nižšou sa neplatí žiadna daň. Filtre v daňových triedach 25% až 35% sú zdanené sadzbou 15%, zatiaľ čo filmy v najvyššej kategórii (39,6%) platia sadzbu 20%.

Dane z darčekov
Daň z darov, ktorá bola pôvodne prijatá v roku 1924 a zrušená v roku 1926, sa stala trvalou v roku 1932. Dary tretím stranám sa dnes zdaňujú až 40% po ročnom vylúčení 14 000 dolárov na príjemcu a celkové dary presahujúce 5 490 000 dolárov počas života poskytovateľa..

Dane z nehnuteľností
Všeobecne nazývané „daň z úmrtia“, nehnuteľnosti s čistým majetkom vyšším ako 5 490 000 dolárov sa zdaňujú so stupňujúcimi sa sadzbami až 40%. Federálne dane z nehnuteľností boli v roku 2010 odstránené, ale v roku 2011 boli obnovené s maximálnou sadzbou 35% na nehnuteľnosti nad 5 miliónov dolárov. Táto miera sa v roku 2013 zvýšila na 40%.

Proporčné dane

Dane, ktoré zachovávajú rovnakú daňovú sadzbu bez ohľadu na príjem, sú primerané. Približne tretina federálnych príjmov predstavuje poistné na sociálne poistenie, ktoré sa bežne nazýva „dane zo mzdy“, platí zamestnávateľ aj zamestnanec. Programy financované z týchto prémií - staroba, pozostalostné poistenie a poistenie pre prípad zdravotného postihnutia a zdravotné poistenie - boli stanovené ako sebestačné, ale vyššie než očakávané náklady na zdravotnú starostlivosť, predĺžená životnosť a starnúca pracovná sila ohrozili dlhodobú životaschopnosť programy.

Dane zo sociálneho zabezpečenia
Federálna vláda začala zdaňovať zamestnávateľov a ich pracovníkov v roku 1937. Zatiaľ čo v súvislosti so sociálnym poistením existuje veľa zmätkov, v roku 2017 poberá dávky v celkovej výške 955 miliárd dolárov viac ako 62 miliónov Američanov. Súčasná sadzba dane je 12,4% (rozdelenie 50/50 zamestnávateľom) a zamestnanca) s príjmami až do 127 500 USD.

Medicare Taxes
Program Medicare, ktorý bol vytvorený v roku 1966, poskytuje nemocničné a kvalifikované zdravotné poistenie (časť A) pre takmer 60 miliónov ľudí vo veku 65 a viac rokov. Medicare je financovaný z 2,9% dane zo mzdy na všetkých úrovniach príjmu (platí zamestnanec aj zamestnávateľ). Zdravotná starostlivosť a krytie drogami sú dobrovoľné a platia sa prostredníctvom dodatočného poistného. V roku 2013 Kongres uvalil dodatočnú daň vo výške 0,9% na príjmy väčšie ako 200 000 dolárov pre jednotlivých daňovníkov a 250 000 dolárov pre osoby podávajúce spoločné priznania..

Dane zo samostatnej zárobkovej činnosti
Kongres schválil v roku 1954 zákon o príspevkoch za samostatnú zárobkovú činnosť, ktorým sa rozširuje sociálne zabezpečenie, po ktorom nasleduje Medicare, na výhradných majiteľov a majiteľov malých podnikov. Daň vo výške 15,3% sa vyberá z čistého zisku z podnikania (keďže zamestnávateľ a zamestnanec sú rovnaké), hoci polovica dane (teoretická časť „zamestnávateľ“) je odpočítateľným nákladom na podnikanie. Samostatne zárobkovo činné osoby sú povinné platiť dodatočnú daň Medicare vo výške 0,9%, ak ich čistý zisk z podnikania presahuje 200 000 dolárov.

Regresívne dane

Daň, ktorá postihuje nepriaznivejšie osoby s nižšími príjmami ako daň s vyššími príjmami, sa považuje za regresívnu. Mohla by to byť daň z obratu alebo spotrebnej dane, ktorá si pri poklese príjmu vyžaduje vyšší podiel na osobnom príjme.

Spotrebné dane
Spolková vláda sa spoliehala predovšetkým na spotrebné dane a dane - spotrebné dane a dane vyberané sprostredkovateľom, potom zaplatené vláde - až do schválenia šestnásteho dodatku v roku 1913. Spotrebné dane, známe tiež ako spotrebné dane, sa ukladajú na rôzne tovar ako alkohol, tabak, strelné zbrane, letecká preprava a benzín. Sú tiež považované za dobrovoľné, pretože daň platia iba tí, ktorí používajú zdanené výrobky alebo služby. Spotrebné dane sa spravidla zaraďujú do jednej z troch kategórií:

Dane za hriechy: Dane z alkoholu a cigariet sú odôvodnené na základe všeobecného dobra alebo odrádzajú od škodlivých alebo spoločensky nežiaducich činností..
Luxusné dane: Zdôvodnenie zdaňovania výrobkov a činností považovaných za luxus sa zdá byť podobné motívu bankového lupiča Willieho Suttona. Na otázku, prečo okradol banky, odpovedal: „Pretože to sú peniaze.“
Použite dane: Očakáva sa, že dane vybrané od určitých používateľov produktu (benzínu) alebo služby (letecká doprava) budú mať prospech z konkrétnej činnosti, ako sú výstavba diaľnic alebo letiskové zariadenia..

Aký je rozdiel medzi zákonnými a účinnými daňovými sadzbami?

Otto von Bismarck, nemecký kancelár na konci 19. storočia, porovnával tvorbu zákonov s výrobou párkov, z ktorých ani jeden by nemal byť viditeľný kvôli ich surovým, často nechutným procesom. O sto rokov neskôr sa článok v denníku New York Times sťažoval, že by sa mali urážať tvorcovia klobás.

Daňové zákony sú obzvlášť komplikované v dôsledku vplyvu osôb so zvláštnymi záujmami, nevyhnutnosti kompromisu a regulačných interpretácií prijatej legislatívy. Legislatívny proces podporuje neustálu interpretáciu daňových zákonov v meniacom sa rámci oslobodení, odpočtov a kreditov. Senátor Rob Portman (R-Ohio) sa sťažoval: „Od roku 1986 boli do kódexu doslova pridané stovky nových daňových preferencií a medzier.“ Prezidentský výbor v skutočnosti našiel viac ako 15 000 zmien v období rokov 1986 - 2010. V dôsledku toho existuje podstatný rozdiel medzi skutočným príjmom jednotlivca (alebo spoločnosti) a príjmom, z ktorého sa uplatňujú dane.

Jednotliví daňoví poplatníci

Štvorčlenná rodina dostáva oslobodenie od daní z príjmu vo výške 16 200 dolárov (4 050 dolárov pre každú osobu), ako aj štandardný odpočet 12 700 dolárov. Inými slovami, rodina môže pred zdanením znížiť svoj zdaniteľný príjem o takmer 29 000 dolárov. K dispozícii sú aj rôzne ďalšie odpočty na dôchodkových účtoch, zdravotnej starostlivosti a starostlivosti o deti - a rôzne daňové úľavy, ktoré vyrovnávajú skutočnú dlžnú daň.

Podľa Matthew Frankel Motley Fool, jednotlivec s hrubým príjmom upraveným o 100 000 dolárov (AGI) by mohol znížiť svoj zdaniteľný príjem odpočtom a oslobodením, čoho výsledkom bude priemerná daňová povinnosť 6 250 dolárov. Inými slovami, ich účinná daňová sadzba je o 6,2% nižšia ako predpokladaná 28% hraničná zákonná sadzba. V roku 2014 bola celková efektívna sadzba dane z príjmu pre všetkých daňovníkov 13,9%, z toho 36 miliónov vedcov, ktorí neplatili dane z príjmu. Priemerná sadzba pre tých, ktorí platili dane, bola 14,9%.

Platitelia dane z príjmu právnických osôb

Spoločnosti požívajú podobné odpočty - zrýchlené odpisy, zdravotné a dôchodkové plány zamestnancov, výskum a vývoj - a daňové úľavy. Nadnárodné korporácie môžu tiež odkladať platenie daní na neurčitý čas zo zahraničných ziskov. Občania pre daňovú spravodlivosť uviedli, že 15 veľkých spoločností dostalo mimoriadne výhody a od roku 2010 do roku 2014 platilo dane iba zo zisku vo výške 107 miliárd dolárov zo 107 miliárd dolárov..

Zatiaľ čo zákonné sadzby dane z príjmu právnických osôb patria medzi najvyššie na svete s 39,1%, podľa Organizácie pre hospodársku spoluprácu a rozvoj (OECD) je účinná sadzba 27,9%. Existujú návrhy na zníženie najvyššej zákonnej sadzby na 25% alebo menej; priechod je však neistý.

Pochopenie zákonných a efektívnych daňových sadzieb

Nepochopenie rozdielu medzi zákonnou sadzbou dane a účinnou sadzbou často vedie ľudí k porovnávaniu jabĺk s pomarančmi v snahe partizána o revíziu daňového poriadku. Navrhovatelia znižovania daňových sadzieb používajú vo svojich argumentoch zákonné sadzby so zameraním na najvyššiu hraničnú hranicu. Napríklad Martin Sullivan, hlavný ekonóm publikácie Tax Analysts, napísal v časopise Forbes: „Je to nesmierne solídny fakt, že zákonná sadzba dane z príjmu právnických osôb v USA je najvyššia spomedzi rozvinutých krajín a je výrazne vyššia ako priemer.“

Naopak tí, ktorí chcú zvýšiť alebo udržať existujúce daňové sadzby, vo svojich argumentoch často poukazujú na efektívne daňové sadzby - pomer daní vybraných po všetkých odpočtoch a úveroch k čistému príjmu. Štúdia Kongresového rozpočtového úradu na rok 2017 uvádza, že účinná sadzba dane z príjmu právnických osôb v USA je asi polovica najvyššej zákonnej sadzby 35%. K úveru pána Sullivana poznamenal, že „priemerná efektívna zahraničná daňová sadzba [v prípade nadnárodných spoločností] nie je v priemere nižšia ako domáca daňová sadzba v USA“ a že štúdie často rozdiely zveličujú..

Čo je fér?

Pokiaľ ide o dane, definícia „spravodlivého“ je osobná aj relatívna. Väčšina ľudí by súhlasila s názorom karikaturisty Billa Wattersona, tvorcu komiksu Calvina a Hobbesa: „Viem, že svet nie je fér, ale prečo nie je vždy nespravodlivé v mojom prospech?“

Ľudia tvrdia, že dane sú diskriminačné, pokiaľ ich uložia králi a vlády. Skutoční a fiktívni daňoví demonštranti v celej histórii - od Boadicea na Britských ostrovoch po Lady Godiva - sú idolizovaní, zatiaľ čo tí, ktorí pracujú pri výbere daní, trpia nepriateľstvom a spoločenským odmietnutím. Biblia prirovnáva vyberateľov daní k prostitútkam, cudzoložníkom a hriešnikom a služba pre vnútorné príjmy sa často pripisuje gestapu alebo mafii. Politici často charakterizujú zdaňovanie ako „legalizovanú lúpež“.

V skutočnosti dane platíme za civilizovanú spoločnosť a za bezpečnosť, modernitu a prosperitu. Sú nevyhnutné pre každú vládu, ale mali by byť čo najspravodlivejšie. Hoci je pochybné, že každý sa môže dohodnúť na definícii „spravodlivosti“, pokiaľ ide o dane, panel mestského inštitútu v roku 2012 navrhol niekoľko štandardov, podľa ktorých by sa dala merať spravodlivosť:

Horizontálny kapitál: Ľudia s rovnakou schopnosťou znášajú podobné daňové zaťaženie.
Vertikálny kapitál: Tí, ktorí majú lepšiu daň, platia viac daní ako tí, ktorí sú menej zdatní.
Generačný kapitál: Budúce generácie by nemali byť zaťažené nákladmi na udržanie životnej úrovne dnešnej generácie.

Ako súčasný federálny daňový systém meria tieto navrhované normy?

Horizontálny kapitál

Kým mzdy a spotrebné dane majú rovnaký dopad na všetkých občanov, daň z príjmu je progresívna. Je navrhnutá tak, aby tí, ktorí zarábajú viac, platili vyššie príjmy z daní pri zvyšovaní ich príjmu. Preto by osoby s podobnými príjmami mali platiť podobné sumy daní; to však tak nie je.

Warren Buffett, jeden z najbohatších mužov na svete, napísal v časopise New York Times 2011, že zo svojho príjmu platil nižšie percento federálnych daní ako ostatní ľudia vo svojej kancelárii. Efektívna sadzba dane sa môže pre každého daňovníka líšiť v závislosti od zdroja ich zárobku a schopnosti využívať medzery a osobitné zaobchádzanie v daňovom zákone..

Zatiaľ čo drvivá väčšina Američanov, ktorí neplatia daň z príjmu, tak robí kvôli nízkemu príjmu, značnému počtu vysokých zárobkov sa tiež vyhýba platbám. (Podľa Centra pre daňovú politiku 491 000 Američanov, ktorí v roku 2011 zarobili 100 000 a viac dolárov, neplatilo žiadne dane.)

Na druhej strane, makroekonomický pohľad na daňovníkov naznačuje, že skupiny daňovníkov zoradené podľa ich podielu na celkovom príjme platia podobný podiel federálnych daní. Údaje, ktoré zostavili Občania pre daňovú spravodlivosť z daňovej evidencie za rok 2015, ukazujú:

Najnižších 20% zarába 3,3% z celkových príjmov krajiny a platí 2,1% daní.
Najnižších 60% zarába 21,2% celkových príjmov krajiny a platí 17,2% daní.
Spodných 90% zarába 54% celkového národného príjmu a platí 49,9% daní.
Prvých 10% zarába 45,9% z celkových príjmov krajiny a platí 49,4% daní.
Prvých 1% zarába 21,6% celkových príjmov krajiny a platí 23,6% daní.

záver
Aj keď to nie je dokonale zarovnané, zdá sa, že federálny daňový systém USA má vysoký stupeň horizontálnej spravodlivosti. Možnosti znižovania daní prostredníctvom odpočtov a kreditov však nie sú rovnaké pre celé obyvateľstvo; s vyššími príjmami a tí, ktorých prvotný príjem pochádza z investícií, majú väčšie výhody. Reformátori často navrhujú znížiť počet a veľkosť odpočtov a kreditov v daňovom zákonníku, ale sú proti tým, ktorí majú osobitné záujmy a ktorí sa zdráhajú stratiť svoje výhody..

Vertikálny kapitál

Dosiahnutie prijateľnej rovnováhy medzi vertikálnym vlastným kapitálom (predstava, že tí, ktorí majú viac výhod, by mali platiť viac v daniach) a individuálnym vlastným imaním (myšlienka, že človek by mal mať možnosť udržať si svoje výhody za svoje úsilie), je neuveriteľne ťažké a vždy vyvoláva nároky „triedy“ bojovanie. " Úlohou vlády je získať čo najväčší príjem bez toho, aby odrádzalo od pokračujúceho úsilia a rizika zo strany tých, od ktorých sa získava bohatstvo. Francúzsky minister financií Jean-Baptiste Colbert koncom 16. storočia opísal tento proces najlepšie: „Umenie zdaňovania spočíva v tom, že vytrhávam hus, aby sme získali čo najväčšie množstvo peria s čo najmenším syčaním.“

Legalizácia daní z príjmu sprevádzala progresívne zdanenie v Amerike v roku 1913. Od tej doby sa najvyššia zákonná sadzba dane z príjmu pohybovala od 7% (1913) do 94% (1944). Súčasná horná hranica je 39,6% na zdaniteľných príjmoch vo výške 418 400 dolárov a viac.

Napriek tvrdeniam o opaku neplatia Američania najvyššie dane na svete. Podľa štatistík OECD bola najvyššia hraničná sadzba dane (vrátane príspevkov na sociálne zabezpečenie) v Spojených štátoch 48,6%, čím sa umiestnila na polovici zoznamu 34 priemyselných krajín. Miera USA je mierne nad Nemeckom (47,5%) a Spojeným kráľovstvom (47%) a pod krajinami ako Švédsko (60,1%), Francúzsko (55,1%) a Kanada (53,5%).

Americká kultúra je založená na histórii krajiny, ktorá zdôrazňuje individuálne úsilie, voľné trhy a životaschopnosť amerického sna. V dôsledku toho obyvateľstvo historicky odoláva represívnym daniam pre bohatších občanov. Dve tretiny Američanov sa však domnievajú, že súčasný ekonomický systém je upravený tak, aby uprednostňoval záujmy bohatých a mocných.

Prvých 1% neprimerane profitovalo za posledných 30 rokov. Od roku 1980 vzrástol príjem po zdanení pre 1% domácností o 192%. Pre najvyšších 0,01% sa toto množstvo zvýšilo o 322%. Podľa článku ekonómov Thomasa Pikettyho, Emmanuela Saeza a Gabriel Zucmana sa príjem na spodných 90% zvýšil iba o 0,03% a stredných 60% sa zvýšilo iba o 41% počas rovnaké obdobie.

Koncentrácia príjmu a bohatstva je podobná úrovniam spred 80 rokov (vek lúpežných barónov), keď dolných 90% Američanov vlastnilo 16% bohatstva krajiny a prvých 0,1% vlastnilo asi 25%. Dnes, bohatí - najvyšší 0,01% - kontrolujú 11,2% amerického bohatstva - pomer, ktorý sa nevidel od roku 1916, najvyšší v histórii.

Zatiaľ čo daňové sadzby pre 99% daňovníkov sú progresívne, podľa údajov zostavených z údajov IRS vydaných spoločnosťou Washington Post sa daňové sadzby za zvýšené úrovne príjmov v najvyšších 1% skutočne znižujú. Efektívna miera pre najvyššie 1% je 22,83%, zatiaľ čo sadzby pre najvyššie 0,1%, 0,01% a 0,001% klesajú na 21,67%, 19,53% a 17,60%. Inými slovami, domácnosť zarábajúca 250 000 dolárov (hranica 1%) platí vyššiu mieru ako domácnosť zarábajúca viac ako 30 miliónov dolárov ročne (hranica 0,01%).

Zatiaľ čo niektorí tvrdia, že zníženie najvyšších hraničných daňových sadzieb pre jednotlivcov prinesie ekonomický rast, výskum naznačuje, že medzi zmenami daňových sadzieb a hospodárskym rastom existuje len malá korelácia. Podľa štúdie z roku 2016 bol rast zamestnanosti a HDP v šesťročnom období po zvýšení dane z príjmu v roku 1993 výrazne vyšší ako po znížení dane v roku 2001.

záver
Vertikálna spravodlivosť federálneho daňového systému sa za posledné dve desaťročia podstatne zhoršila. Najvyššie 1% - najmä najvyššie 0,1% a vyššie - neprimerane profitovalo v porovnaní s ostatnými príjmovými skupinami, predovšetkým v dôsledku diskriminačných daňových politík. Toto nadmerné rozdelenie potláča podnikateľského ducha a zhoršuje rozdiely v príjmoch.

Zatiaľ čo najvyššie 1% platí asi polovicu z vybranej dane z príjmu, za posledných 20 rokov dostali aj zvyšujúci sa podiel na príjmoch krajiny. Výrazné zvýšenie hraničných daňových sadzieb na príjmy nad 1 milión dolárov, pričom by sa odstránili odpočty a úvery, by zlepšilo vertikálnu spravodlivosť v daňovom systéme bez spomalenia rastu HDP..

Generačný kapitál

Za posledných 14 rokov Kongres nebol schopný vyrovnať ročný rozpočet, vynakladať viac ako svoje príjmy a vybuchnúť štátny dlh z 5,8 bilióna dolárov v roku 2003 na 19,6 bilióna dolárov v roku 2016. Inými slovami, dane prijaté federálnou vládou sú nedostatočné na to, aby pravidelne platiť účty národa.

V dôsledku toho sa od budúcich generácií daňových poplatníkov bude vyžadovať, aby splnili dlhy, ktoré táto generácia vytvára. Ak sa americkí kolonisti vzbúria proti nespravodlivosti zdaňovania bez zastúpenia, dokážeme si predstaviť len spoločenské otrasy, ku ktorým dôjde, keď budú naši potomkovia povinní splácať naše pôžičky.

Od roku 2000 vzrástli príjmy z príjmu a sociálneho poistenia ročne o 2,94%, zatiaľ čo výdavky sa v rovnakom období zvýšili o 4,99%. Vláda pravidelne každý rok vynakladá viac ako 500 miliónov dolárov na zbierky a nie je ochotná zvyšovať dane alebo znižovať populárne vládne programy. Zaťaženie našich detí a vnúčat teda naďalej rastie.

záver
Existujúci federálny daňový systém je akýmkoľvek opatrením pre budúce generácie hrubo nespravodlivý. Kombinácia zvýšenia poistného a odvodov na sociálne poistenie bude okrem obmedzenia rastu vládnych programov potrebná aj na zníženie federálneho dlhu na zvládnuteľnú úroveň. Takáto reforma je však nepravdepodobná.

Medzi pracujúcou populáciou Ameriky je rozšírená antipatia voči daniam; preto popularita prísľubu „oponovať akémukoľvek a všetkému úsiliu o zvýšenie hraničných sadzieb dane z príjmu pre jednotlivcov a / alebo podniky“, ktorý propagovali Američania spoločnosti Grover Norquist pre daňovú reformu. Sľub sa stal de rigueur pre kandidátov GOP uchádzajúcich sa o politickú funkciu.

Záverečné slovo

Či sa nám ich páči alebo nie, dane sú pre fungovanie vládnych a komunitných služieb nevyhnutné. Keďže odstránenie daní nie je možné, je našou výzvou, aby občania boli čo najspravodlivejšie. Povstanie je výsledkom nerovnosti v uplatňovaní a výbere daní - nie samotného zdanenia.

Podľa väčšiny objektívnych štandardov je federálny daňový systém nespravodlivý. Daňovníci s rovnakým príjmom platia rôznymi sadzbami a tí, ktorí majú najväčší úžitok z hospodárstva, neplatia primeraný podiel svojich nákladov. Súčasná úroveň zdanenia ďalej nepokrýva bežné bežné výdavky, čo znamená, že budúci daňoví poplatníci budú musieť tieto deficity vyrovnať..

Dá sa súčasný systém zreformovať tak, aby bol spravodlivejší? Ak prijmeme predpoklad, že „zdanenie bohatých“ skutočne pomáha demokracii, navrhuje profesorka Deborah Boucoyannis z University of Virginia. Navrhuje, aby v prípade, že je vláda dostatočne silná na to, aby uložila podstatnú povinnosť svojim najbohatším občanom, boli tí, ktorí sú bohatí, naklonení vláde lobovať za to, aby sa prostriedky dobre vynaložili.

Mali by sa dane zvyšovať na 1% amerických daňových poplatníkov? Najvyšších 0,1% alebo 0,01%? Mali by sa vylúčiť vládne programy alebo by sa znížili výhody z našich programov sociálneho poistenia?