Úvodná » Rodina a domov » Čo je to flexibilný výdavkový účet (FSA) - pravidlá a oprávnené výdavky

    Čo je to flexibilný výdavkový účet (FSA) - pravidlá a oprávnené výdavky

    Flexibilné výdavkové účty (FSA), známe tiež ako „bufetové“ alebo plány podľa oddielu 125, boli pôvodne zriadené v roku 1978 a v nasledujúcich rokoch boli niekoľkokrát zmenené a doplnené. Odhaduje sa, že 33 miliónov pracovníkov využíva FSA v zdravotníctve na pokrytie výdavkov na lekárske ošetrenie, ako sú spoluúčasť na zdravotnom poistení a odpočítateľné položky..

    Ustanovenia umožňujú zamestnávateľom vypracovať daňovo zvýhodnené programy dávok s cieľom preplatiť zamestnancom kvalifikované náklady na zdravotnú starostlivosť alebo závislú starostlivosť. Zámerom ustanovení je umožniť zamestnancovi použitie dolárov pred zdanením na úhradu osobných alebo rodinných nákladov od lekárskej a zubnej starostlivosti po skupinové životné poistenie a závislú starostlivosť. Niektoré spoločnosti tiež zaviedli plány úradu FSA schválené podľa iného oddielu IRS (26 USC § 132) na pokrytie výdavkov na dopravu alebo cestovné zamestnancov pri nástupe do práce az práce.

    Ako fungujú flexibilné účty výdavkov

    Zamestnávatelia obvykle zakladajú úrady finančného úradu na základe dohôd o znížení platov medzi zamestnancom a spoločnosťou, čím zamestnanec buď zníži svoj plat, alebo súhlasí s tým, že sa vzdá budúceho zvýšenia platu výmenou za to, že zamestnávateľ zaplatí určité náklady v prospech zamestnanca. Dohodnuté zníženie, ktoré znižuje hrubý príjem zo výplaty zamestnanca, sa nepovažuje za mzdu za federálne alebo štátne zdanenie príjmu a nepodlieha FICA ani FUTA (federálna daň v nezamestnanosti)..

    Príspevok do úradu pre finančné služby účinne znižuje váš príjem o sumu príspevku a následne o sumu daní, ktoré dlhujete za príjem. Kým váš zdaniteľný príjem klesá o výšku príspevku, váš zdaniteľný príjem nie je ovplyvnený. Musíte však minúť všetky peniaze na účte, pretože všetky zostávajúce prostriedky prepadnú. Ak je vaša ročná sadzba dane z príjmu 30% (federálna a štátna daň kombinovaná), zaregistrovaním sa v úrade FSA ušetríte 30 dolárov za každých 100 dolárov, ktoré vložíte na účet.

    Zápis

    Zamestnanci sa môžu vo všeobecnosti zapísať do plánu spoločnosti FSA buď na začiatku práce, alebo počas stanoveného obdobia otvoreného zápisu, ktoré stanoví zamestnávateľ, spravidla na konci roka. Vy ste nie je oprávnený vykonať zmeny vo výbere toho, do akej miery sa má vyňať z produkcie, pokiaľ nemáte zmenu v osobnom finančnom stave, ako je napríklad nové narodenie v rodine, smrť, adopcia, manželstvo, rozvod alebo zmena poistného krytia. Z tohto dôvodu je dôležité, aby ste si našli čas na analýzu svojej osobnej situácie a na čo najlepšie rozhodnutia týkajúce sa vášho pravdepodobného budúceho príjmu, predpokladaných životných nákladov, zdravotného stavu a rodinnej situácie..

    Použitie fondov

    Na rozdiel od zdravotných sporiacich účtov (HSA), ktoré boli vytvorené v roku 2003, nevyčerpané prostriedky v FSA sa nepreplácajú do nasledujúceho roka, ak sa minú. Na konci roka prepadnú všetky finančné prostriedky v rámci úradu FSA. Toto ustanovenie je známe ako pravidlo „použiť alebo stratiť“. Zatiaľ čo niektoré spoločnosti pridali do nasledujúceho roka odkladný čas na dva a pol mesiaca za ďalšie výdavky, požiadavka minúť celý zostatok fondu v jedinom obmedzenom časovom období obmedzila popularitu FSA, pretože je ťažké aby väčšina ľudí presne premietla svoje výdavky na nadchádzajúci rok.

    85% veľkých spoločností ponúka FSA v zdravotníctve. Podľa štúdie Kongresového výskumného servisu z 10. mája 2011 sa však zaregistrovalo iba 22% oprávnených účastníkov, čo znamená, že priemerný príspevok je nižší ako 1 500 dolárov ročne - výrazne pod priemernou maximálnou hranicou príspevku 5 000 USD. V snahe povzbudiť väčšiu účasť si IRS vyžaduje pripomienky k tomu, či zmeniť pravidlo „použiť alebo stratiť“ tak, aby sa nevyužité prostriedky mohli každoročne prevrátiť a akumulovať podobne ako v prípade HSA. Dúfajme, že začiatkom roku 2013 dôjde k zmene, ktorá umožní prechod a akumuláciu v FSA.

    Pokiaľ nie je možné prevrátenie využiť, všetky prepadnuté prostriedky, ktoré zostali na účte, sa vracajú zamestnávateľovi, pretože sa aj tak považujú za aktíva zamestnávateľa. Väčšina zamestnávateľov využíva vrátené prostriedky na úhradu nákladov na správu úradu FSA, hoci nariadenia IRS umožňujú zamestnávateľom tieto prostriedky použiť aj na:

    • Znížte odpočítanú sumu účastníkov účtu v nasledujúcom roku. V takom prípade dostanú účastníci účtu bonusovú sumu, ktorá nebola odpočítaná z ich platu, ale je k dispozícii na strávenie v novom roku..
    • Zvýšte ročnú sumu krytia pre všetkých účastníkov FSA na nasledujúci rok.
    • Rozdeľujte fondy pomerom medzi všetkých účastníkov fondu ako zdaniteľný príjem.

    Musíte si prečítať podrobnosti o popise a správe účtu, aby ste zistili, ako váš zamestnávateľ spracúva prepadnuté prostriedky v pláne vašej spoločnosti.

    Požiadavky na zriadenie FSA

    Iba váš zamestnávateľ môže zriadiť a spravovať FSA podľa kódu IRS podľa podrobných pravidiel. Usmernenia sa týkajú požiadaviek na právne dokumenty vrátane opisu plánu, jeho výhod pre účastníkov, oprávnenosti a nediskriminácie a správy plánu po jeho zavedení. Zamestnávatelia majú fiduciárnu a právnu zodpovednosť za poskytnutie finančných prostriedkov prihláseným zamestnancom, keď sú vyzvaní; neposkytnutie týchto finančných prostriedkov by mohlo mať za následok vážne občianske a možno aj trestné sankcie.

    Správa úradu FSA je zložitá a chyby, opomenutia alebo nedodržiavanie pravidiel môže byť drahé. Pravidlá týkajúce sa dôvernosti lekárskych záznamov (podrobne uvedené v predpise o ochrane osobných údajov HIPAA) ovplyvňujú úrady FSA v oblasti zdravotnej starostlivosti a komplikujú správu, zintenzívňujú používanie robustných softvérových systémov a rozsiahle bezpečnostné ochrany. V dôsledku toho väčšina zamestnávateľov zadáva podnik, marketing, plánovanú komunikáciu, požadované registrácie a správu externe tretím stranám.

    Typy účtov FSA

    Úrad pre finančné služby sa môže zriadiť na pokrytie výdavkov na starostlivosť o deti (závislých) alebo výdavkov na zdravotnú starostlivosť. Ak váš zamestnávateľ ponúka program, ktorý zahŕňa obidve FSA, môžete sa prihlásiť do jedného alebo oboch FSA prostredníctvom samostatných registrácií a identifikovaných znížení kompenzácie za každú.

    Tieto dva typy sú v niektorých ohľadoch podobné, líšia sa však ich účelom, výškou povoleného príspevku každý rok a oprávnenými výdavkami:

    FSA v zdravotníctve

    • účel: Účet je obmedzený na úhradu výdavkov na zdravotnú starostlivosť a zdravotnú starostlivosť, ktoré nie sú hradené poistením - obvykle odpočítateľné položky, spoluúčasť a poistenie v prípade zdravotného plánu poskytovaného zamestnávateľom. Vo všeobecnosti sú povolené akékoľvek lekárske výdavky, ktoré sa dajú odpočítať z vášho hrubého príjmu za dane.
    • Ročný limit príspevkov: Pred prijatím zákona o ochrane pacientov a dostupnej starostlivosti (APA) neexistoval zákonný limit na množstvo finančných prostriedkov, ktoré by zamestnávateľ mohol prispieť do úradu FSA. Zamestnávatelia, ktorí založia účty, však môžu obmedziť príspevky zamestnancov za jeden rok; málo plánov umožňuje viac ako 5 000 dolárov ročný príspevok. APA obmedzuje ročné príspevky na 2 500 dolárov na zamestnanca (budúce maximálne sumy sa indexujú na infláciu) od roku 2013.
    • Okamžitá dostupnosť fondu: Celková suma, ktorú súhlasíte s prispením do úradu FSA v nasledujúcom roku, je vám k dispozícii prvý deň v roku. Inými slovami, ak súhlasíte s tým, že v nasledujúcom roku znížite svoj príjem o účasť na účte, máte k dispozícii 1 400 USD v plnej výške na kvalifikované výdavky 1. januára, aj keď vaša mzda bude znížená o 200 USD v každom z nasledujúcich 12 mesiacov v roku. Tento aspekt FSA predstavuje predpokladané riziko pre zamestnávateľa v tom, že nemôžete zostať v spoločnosti po dobu 12 mesiacov odpočtov. Akákoľvek suma vyplatená nad rámec vašich skutočných príspevkov bude na náklady zamestnávateľa. To je jeden z dôvodov, prečo sa menší zamestnávatelia alebo spoločnosti s vysokou mierou fluktuácie zdráhajú ponúkať FSA zdravotnej starostlivosti.
    • Oprávnené výdavky: Tieto plány sú určené na pokrytie výdavkov na lekárske, zubné, zrakové a lekárenské výdavky, ktoré nie sú súčasťou vrecka. V roku 2011 bol zákon zmenený tak, aby sa obmedzil na lieky, ktoré vyžadujú lekársky predpis; robí nie zahŕňajú voľne predajné lieky. Našťastie existuje široká škála ošetrení a vybavenia, ktoré sa kvalifikujú, ak je to z lekárskeho hľadiska potrebné. Publikácia IRS 502 obsahuje podrobný zoznam výdavkov, ktoré sú oprávnené a neoprávnené, ako aj vysvetlenie toho, čo sa považuje za „lekársky nevyhnutné“, a dokumenty potrebné na preukázanie tohto stavu..
    • podávanie: Mnoho zamestnávateľov vydáva debetné karty zamestnancom s plánom FSA zaplatiť všetky oprávnené výdavky. Niektorí tiež požadujú, aby zamestnanci, ktorí používajú karty, predložili podrobný príjem do plánu na overenie oprávnenosti. Našťastie spôsob platby a požiadavky na účtovníctvo nie sú pre väčšinu účastníkov FSA ťažkopádne a nemali by byť určujúcim faktorom pri rozhodovaní o účasti alebo nezúčastnení sa na pláne..
    • Koordinácia so zdravotným sporiacim účtom: Vo všeobecnosti sa nemôžete zúčastniť na FSA zdravotnej starostlivosti ani na sporiacom účte zdravotnej starostlivosti (HSA). Existujú však výnimky a špecifické pravidlá, ktoré vás môžu ovplyvniť. Napríklad FSA alebo HSA môžu byť obmedzené iba na služby zrakovej, zubnej a / alebo preventívnej starostlivosti, čo vylučuje možnosť „dvojitého dipu“. Musíte sa porozprávať s personálnym oddelením spoločnosti a so svojím účtovníkom, aby ste sa uistili, že bezpečne dodržiavate pravidlá upravujúce oba typy účtov..

    Závislá starostlivosť FSA

    • účel: Výdavky v tomto type úradu FSA sa obmedzujú na výdavky odpočítateľné z daní, ktoré vzniknú pri starostlivosti o nezaopatrené deti alebo staršieho občana, ktorý žije s vami, a nárokujú sa ako „závislí“ od vášho daňového priznania. Patria sem deti do 13 rokov, ako aj deti alebo dospelí, ktorí nie sú fyzicky alebo duševne schopní starať sa o seba..
    • Ročný limit príspevkov: Ročný príspevok je obmedzený na 5 000 dolárov ročne na domácnosť bez ohľadu na počet zahrnutých závislých osôb. Suma zaplatená vaším zamestnávateľom vo vašom mene nie je obmedzená na odpočítané mzdy, ale akékoľvek sumy zaplatené zamestnávateľom nad 5 000 dolárov sa na konci roka pripíšu ako príjem a podliehajú daniam. Váš zamestnávateľ sa napríklad môže dohodnúť, že za starostlivosť o dieťa zaplatí 1 000 dolárov mesačne, aj keď suma, ktorá môže byť vylúčená z vášho hrubého príjmu na daňové účely, je obmedzená na 5 000 dolárov ročne (alebo 2 500 USD pre vydatých zamestnancov, ktorí podávajú samostatné priznania). Výsledkom bude, že prebytok vo výške 7 000 USD, ktorý predstavuje rozdiel medzi 12 000 USD zaplatenými zamestnávateľom a maximálnym vylúčením 5 000 USD, bude nahlásený ako príjem pre dane, FICA a FUTA. V prípade manželstva musia obaja manželia pracovať na tom, aby používali závislú FSA (pokiaľ nie je manželský partner bez zárobku zdravotne postihnutý alebo študent denného štúdia)..
    • Obmedzená dostupnosť fondu: Na rozdiel od FSA v oblasti zdravotnej starostlivosti nie je závislá FSA „vopred financovaná“. Váš zamestnávateľ vypláca iba prostriedky, ktoré by boli vybrané z vašej výplaty, keby ste sa nezvolili. Napríklad, ak ste súhlasili s tým, že každý mesiac znížite svoj príjem o 400 dolárov, závislá FSA by poskytla mesačnú úhradu oprávnených nákladov vo výške 400 dolárov, aj keď skutočné výdavky boli vyššie.
    • Oprávnené výdavky: Účelom úradu FSA je vo všeobecnosti pokryť tie výdavky, ktoré vznikli v záujme udržania práce - nie výdavky, bez ohľadu na to, aké sú pre závislú osobu prospešné, hodné alebo odôvodnené. Napríklad náklady na opatrovateľku vo vašej domácnosti alebo v domácnosti niekoho iného počas práce sú oprávnené; náklady na opatrovateľku v akomkoľvek inom čase na akýkoľvek iný účel nie sú. Mzdy domácnosti nie sú oprávnené; časť mzdy domácnosti, ktorá sa stará o závislú osobu je spôsobilý. Náklady na materskú školu sú schválenými nákladmi, zatiaľ čo školné v materských školách nie je. Publikácia IRS 503 podrobne popisuje a vysvetľuje schválené a neschválené výdavky.
    • podávanie: Úrady pre finančné služby s najväčšou závislosťou fungujú ako účty preplácania, na rozdiel od služieb zdravotnej starostlivosti, ktoré často platia priamo poskytovateľom. Každá správa programu je iná a môže vyžadovať rôzne formuláre úhrad a potvrdenia. Ak uvažujete o registrácii na závislý účet flexibilných výdavkov, kontaktujte oddelenie ľudských zdrojov a / alebo správcu účtu, aby ste si boli istí, že rozumiete požiadavkám plánu úhrady a dodržujete ich..
    • Koordinácia s federálnymi a štátnymi daňovými úvermi: Podľa súčasného daňového práva je k dispozícii množstvo kreditov na daň z príjmu, ktoré vám pomôžu zaplatiť výdavky dieťaťa alebo staršej osoby, ktorá je nárokovaná ako závislá osoba. Daňový úver pre dieťa a závislú starostlivosť poskytuje za určitých podmienok maximálny federálny daňový úver až do 2 100 USD na rodiny, zatiaľ čo daňový úver pre deti poskytuje až 1 000 $ kredit pre každé kvalifikované dieťa na základe vášho príjmu. Je možné využiť obidva kredity a použiť závislý FSA. Možno sa však budete chcieť poradiť s účtovníkom alebo CPA, aby ste sa vyhli omylu pri nárokovaní jedného z nich a ukladaní možných sankcií..

    Čím vyšší je váš príjem, tým je väčšia výhoda, ktorú získate koordináciou využívania rôznych kreditov a vylúčení, ktoré máte k dispozícii. Nejde o to, či, ale ako maximalizovať výhody každého vo váš prospech.

    FSA alebo HSA?

    S rastom výdavkov na zdravotnú starostlivosť sa programy na pomoc Američanom pri platení týchto výdavkov neustále menia, rovnako ako sú dostupné stratégie na maximalizáciu vášho prospechu. Aj keď vám nasledujúce podmienky môžu vo všeobecnosti pomôcť pri rozhodovaní o tom, či realizovať alebo zmeniť z jedného plánu na druhý, nenahrádza dobré osobné finančné poradenstvo od kvalifikovaného profesionálneho investičného alebo poisťovacieho poradcu..

    1. Ak váš zamestnávateľ neponúka FSA, jedinou možnosťou je HSA, v ktorej sa účasť zamestnávateľa nevyžaduje.
    2. Ak máte viac ako 65 rokov, v HSA nemôžete odpočítať poistné na zdravotné poistenie. Môžete ich však odpočítať v úrade FSA.
    3. Ak nemáte zdravotné poistenie (stav, ktorý naliehavo odporúčam zmeniť a doplniť), stále sa môžete zúčastniť FSA. Podmienkou založenia HSA je zakúpenie vysoko odpočítateľnej poistnej zmluvy na zdravotné poistenie.
    4. Ak máte ťažkosti s odhadom výdavkov na zdravotnú starostlivosť v budúcom roku, hlavným dôvodom je ustanovenie o „použití alebo strate“, ktoré v súčasnosti ovplyvňuje FSA. Sporiaci účet zdravotnej starostlivosti vám umožňuje previesť akékoľvek prostriedky, ktoré neboli vynaložené v priebehu jedného roka do nasledujúceho obdobia, čím sa akumuluje zostatok, ktorý môžete použiť v neskorších rokoch..
    5. Ak si želáte nasmerovať investíciu svojho príspevku alebo získať z neho zisk, musíte použiť HSA. Výnosy z jednotlivých zostatkov fondov nie sú vo FSA povolené.

    Záverečné slovo

    Pokiaľ ide o prípad Gregoryho v. Helveringa z roku 1935, odvolací súd Spojených štátov amerických, sudca Learned Hand, slávne napísal: „Súdy opakovane tvrdia, že v usporiadaní záležitostí nie je nič zlé, aby sa dane udržali na čo najnižšej úrovni. Každý to robí, bohatý i chudobný, a všetci konajú dobre, pretože nikto nie je povinný platiť žiadnu verejnú povinnosť platiť viac, ako vyžaduje zákon. “

    Je ťažké si predstaviť stratégiu, ktorá umožňuje človeku lepšie maximalizovať svoju kúpnu silu v prospech seba a rodiny ako flexibilný výdavkový účet. Ak váš zamestnávateľ v súčasnosti ponúka buď FSA v zdravotníctve alebo FSA s výhodami, nezabudnite to preskúmať a zvážiť registráciu počas nasledujúceho obdobia registrácie..