Čo je to charitatívny zostatok - definícia, pravidlá a dane
Charitatívne dávanie je rovnako americké ako jablkový koláč a každý rok Američania dokazujú, že na charitatívne účely nemusíte byť miliardárom. Či už je to vyvolané ťažkými ekonomickými obdobiami, prírodnými katastrofami alebo jednoducho túžbou dať organizáciám, v ktoré ľudia veria, Američania dávajú štedro.
Mnohí ľudia však nerobia výhody daňových výhod, ktoré ponúkajú rôzne formy charitatívneho darcovstva. Mnoho ľudí vie, že môžete odpočítať charitatívne dary zo svojich daní, ale existujú spôsoby, ako maximalizovať charitatívne darovanie a poskytnúť ďalšie, podstatné výhody pre vašu rodinu. Jedným zo spôsobov, ako to dosiahnuť, je použitie charitatívneho zvyšku Trust (CRT).
Čo je charitatívna zostatková dôvera?
CRT je forma dôvery, ktorá špecifikuje vyplatenie finančných prostriedkov jednému alebo viacerým jednotlivcom na konkrétne časové obdobie. „Zostávajúca“ rovnováha dôvery ide do charitatívneho výberu. Osoba, ktorá založí trust, známy ako darca, dostane odpočet dane a platbu príjmu ročne alebo polročne a charita dostane zostatok po stanovenom počte rokov.
Trvanie dôvery je vo všeobecnosti na celý život darcu, nesmie však presiahnuť 20 rokov. Na konci ktorejkoľvek situácie sa zostatok dostane na charitu. Z tohto dôvodu CRT používajú ľudia najčastejšie vo svojich starších rokoch, hoci rodiny ako Kennedys ich už skôr používali. To znamená, že využívanie trustov je v konečnom dôsledku na charitu, keďže žiadny majetok v CRT nejde k žiadnym dedičom..
CRT majú dve formy:
1. Charitatívne zostatok dôchodku pre zostatok
Charitatívne zostatkové dôchodkové fondy (CRAT) vyplácajú určitú sumu jednotlivcovi alebo jednotlivcom, a to buď raz ročne, alebo častejšie. Ročná suma musí byť najmenej 5%, ale nie viac ako 50% pôvodnej hodnoty prevedenej na trust.
Napríklad, niekto by mohol previesť 500 000 dolárov do CRT a dostávať ako príjem 35 000 dolárov každý rok počas 10 rokov. Jedným ustanovením je, že trust musí získať najmenej 10% pôvodnej hodnoty prevodu v trustu, keď je doba príjmu vyššia, čo by v tomto príklade bolo 50 000 dolárov..
Z dôvodu týchto požiadaviek je fixná anuita nástrojom, ktorý sa používa na časť príjmu, ktorá smeruje darcovi. Zostatok je zvyčajne v bezpečných likvidných investíciách, ako sú krátkodobé zmenky.
2. Charitatívne zvyšné nedôvery
Ďalšou formou CRT je charitatívny zvyšok unitrust (CRUT), ktorý každoročne vypláca určité percento aktív. Dôvera sa každý rok preceňuje a platby z CRUT kolíšu v závislosti od rastu alebo strát hodnoty aktív v trustu. Tento druh trustu sa všeobecne používa, keď dôjde k aktívnej správe aktív v trustu.
Jedným z problémov s CRUT je to, že majú rovnaké požiadavky ako CRT. Ročný príjem musí predstavovať najmenej 5% hodnoty vloženej do zvereneckého fondu, ale nie väčší ako 50% a musí zostať najmenej 10% v zvereneckom fonde. Táto požiadavka sa zvyčajne splní vložením dostatočnej hodnoty majetku do likvidných alebo fixných investícií, aby sa dosiahol súlad. Potom sa aktíva, ktoré sa majú spravovať, vložia do akýchkoľvek nezaručených investícií, o ktorých darca a správca rozhodne. Akýkoľvek prebytok, ktorý zostal v aktívnej časti, ide tiež na charitu.
Kto by použil charitatívnu zostatok dôvery?
Dobročinná zvyšná dôvera je populárnou stratégiou plánovania nehnuteľností pre bohatých, ale je vynikajúca aj pre ľudí, ktorí sa ocitnú v neočakávaných množstvách peňazí v dôsledku dedičstva, životného poistenia alebo oceňovaných investícií. Dôvodom je, že CRT umožňuje osobe dať viac peňazí na charitu, ponechať si úrokový príjem pre seba a svoju rodinu a získať výrazný odpočet dane..
Predpokladajme napríklad, že 80-ročná žena vyhrá po počiatočných daniach v lotérii 1 milión dolárov. Určite by mohla dať 10%, 20% alebo dokonca 30% na charitu. Takýto dar by bol podľa štandardov kohokoľvek dobrý. Polovicu z toho však mohla vložiť do CRT. Ak by to urobila týmto spôsobom, získala by tieto výhody:
- Približne 500 000 dolárov odpočítanie dane (presná suma sa bude líšiť v závislosti od toho, ako dlho musí charita čakať na zostatok a úrokové sadzby v čase vytvorenia dôvery)
- Malý štipendium, ktoré môže žiť alebo používať pre svoje vnúčatá každý rok
- Charita môže dostať vyšší charitatívny dar
Toto je jeden zo spôsobov, ako je možné použiť CRT. Ďalším spôsobom je prevod akcií alebo nehnuteľností, ktoré sa v priebehu rokov zhodnotili, na CRT. Darca stále dostáva príjemnú daňovú zrážku, dediči darcu sa vyhýbajú dani z kapitálových výnosov (ale stále môžu získať výhodu z príjmu z majetku), a čo je najdôležitejšie, charita alebo vec by získala vyšší dar.
Úvery, ktoré poskytnú fixnú sumu každý rok, nebudú môcť využiť budúci rast alebo vyšší výnos z majetku, ale ponúkajú stály príjem, a to ani na stagnujúcom trhu. Každý príjem získaný z CRT sa zdaňuje podľa nominálnej daňovej sadzby darcu, ale je kompenzovaný daňovými výhodami CRT..
Nastavenie dôveryhodnej zostatkovej dôveryhodnosti
Výber správcu a jasné uvedenie vašich zámerov v dokumente dôvery a správcovi sú životne dôležité. Akonáhle je dôvera zavedená, je neodvolateľným nástrojom. Aj keď charita nedostane po niekoľko desaťročí žiadnu výhodu, nakoniec prevezme vlastníctvo. Medzitým je správca zodpovedný za kontrolu majetku v podielovom fonde. Vyberte niekoho, kto vie, ako zvládnuť finančné záležitosti a kto bude realizovať vaše zámery.
Pri zakladaní CRAT alebo CRUT vám vzniknú výdavky za zriadenie poručníkov právnikom a správcovi budete musieť zaplatiť administratívne výdavky. Neexistuje pevný a rýchly rozsah nákladov - záleží to na prevedenej sume a type dôvery, ktorú sa rozhodnete použiť.
Ale nech robíte čokoľvek, neskúšajte tieto výdavky šetriť. Pri rokovaniach o zvereneckých fondoch sa musíte riadiť jedným pevným pravidlom: Použite právnika. Úvery sú zložité a pravidlá týkajúce sa daní a iných predpisov nie sú nikdy jednoduché - skúsený právnik je absolútne nevyhnutný.
Záverečné slovo
Pokiaľ ide o financie, nikdy sa nedovoľte predpokladať, že investície, trusty alebo finančné subjekty sú len pre bohatých a slávnych. Bežní Američania môžu často využívať veľa rovnakých nástrojov, ktoré používajú bohatí.
Napríklad som videl dôchodcov, ktorí používajú CRT, aby prispeli do univerzitného fondu svojich vnúčat a dostali rovnováhu miestnemu kostolu. Rančeri ich využili na to, aby umožnili svojim deťom udržiavať a pracovať na zemi, a potom nechať peniaze preniesť na útočisko voľne žijúcich živočíchov. Suma peňazí nie je problémom, rovnako ako to, čo vám umožňuje robiť: vezmite dar, ktorý ste chceli napriek tomu dať, a poskytnite ho efektívnejším spôsobom.
