Čo je to zárobok z dane z príjmu (EITC) - požiadavky a oprávnenosť

Federálna daň z príjmu je progresívny daňový systém, čo znamená, že daňoví poplatníci s vysokými príjmami platia vyššie sadzby ako ľudia s nižšími príjmami. Dane sociálneho zabezpečenia a dane Medicare však nie sú progresívne. Mzdy s nízkymi príjmami nakoniec platia oveľa väčšie percento ich platu za dane zo mzdy ako vysokí zárobcovia, čím sa ich daňový skus účinne zvyšuje. S cieľom kompenzovať tento efekt a povzbudiť ľudí k práci v roku 1975 kongres vytvoril kredit na zárobok z príjmu (EITC).

Program je dnes stále silný a poskytuje daňové úľavy a dodatočný príjem nízkym a stredným zárobkom, najmä osobám so závislými deťmi.

Pochopenie EITC

EITC je daňový úver, z ktorého majú úžitok ľudia, ktorí pracujú. Ide o návratný kredit, čo znamená, že ak zníži daňový účet na nulu, môžete získať vrátenie nad rámec sumy zrazenej dane z výplaty v priebehu roka..

Ak chcete získať úver, musíte mať to, čo IRS označuje ako „zárobok“. Patria sem mzdy, platy, tipy, provízie alebo príjmy z poľnohospodárstva alebo samostatnej zárobkovej činnosti. Jednotlivci, ktorí poberajú iba sociálne zabezpečenie, sociálne zabezpečenie alebo dôchodky - alebo inak žijú zo svojich investícií - však nie sú oprávnení na EITC..

Rodiny s deťmi majú nárok na väčšie kredity ako tie, ktoré nemajú deti, ale úverové fázy vychádzajú pri vyšších príjmoch.

Kto sa môže zúčastniť EITC?

Existuje niekoľko požiadaviek na nárok na EITC, ale veľa pracujúcich Američanov ich spĺňa:

• Musíte mať zarobený príjem pod hranicou určenou vaším štatútom a počtom kvalifikovaných detí.
• Vy, váš manžel / manželka a každé kvalifikované dieťa, ktoré uvediete vo svojom daňovom priznaní, musíte mať číslo sociálneho zabezpečenia. Nemôžete uplatniť nárok na EITC pomocou identifikačného čísla jednotlivého platiteľa dane.
• Nemôžete podať samostatne ako ženatý spis, ale akýkoľvek iný stav podania je v poriadku.
• Musíte byť občanom USA alebo cudzincom s trvalým pobytom po celý rok alebo podať spoločné priznanie s občanom USA alebo cudzincom s trvalým pobytom, ktorého ste sa vydali pred 31. decembrom daňového roka..
• Nemôžete byť kvalifikovaným závislým od niekoho iného.
• Nemôžete mať žiadne príjmy zo zahraničia, ktoré by vyžadovali, aby ste vyplnili formulár 2555, a váš investičný príjem musí byť nižší ako 3 600 dolárov za rok.
• Ak nemáte kvalifikované dieťa, musíte mať vy alebo váš manžel / manželka, ak podáte žiadosť spoločne, najmenej 25 rokov, ale do konca roka musí byť mladší ako 65 rokov. Obaja ste tiež museli žiť v Spojených štátoch viac ako pol roka.

Čo IRS považuje za „zárobky“ pre EITC?

Príjem zo zárobku zahŕňa všetky tradičné zdroje príjmu - napríklad zisky zo samostatnej zárobkovej činnosti, mzdy, platy a tipy. Na účely EITC si môžete uplatniť nárok na dávky štrajk v odboroch a ak ste mladší ako minimálny vek odchodu do dôchodku, na dlhodobé dávky v invalidite.

Môžete sa tiež rozhodnúť nechať zahrnúť nezdaniteľnú bojovú odmenu do zárobku a požiadať o EITC.

Medzi príklady príjmov, ktoré IRS nepovažuje za príjmy na účely EITC, patria:

• Výživné a podpora dieťaťa
• Podpora v nezamestnanosti
• Dôchodkové príjmy vrátane sociálneho zabezpečenia a dôchodkov
• Investičné príjmy, ako sú úroky, dividendy a kapitálové zisky
• Plat prijatý za prácu väzňa vo väzenskom zariadení

Limity príjmu EITC na rok 2019

Keďže účelom EITC je prospievať ľuďom s nízkymi príjmami, je k dispozícii iba tým, ktorých príjem klesne pod určité limity.

Limity príjmu a maximálne dostupné daňové úľavy sa líšia v závislosti od vášho rodinného a rodičovského stavu. Daňovníci s deťmi môžu zarábať viac - a stále sa môžu kvalifikovať - ​​ako tí, ktorí nemajú deti, a kredit, ktorý dostanú, môže byť tiež podstatnejší. Majte na pamäti, že nie každý dostane maximálny daňový úver.

Váš zárobok a upravený hrubý príjem (riadok 8b formulára 1040) musia byť nižšie ako:

• 50 162 162 dolárov (55 952 dolárov sa vydalo spolu) s tromi alebo viacerými kvalifikovanými deťmi
• 46 703 dolárov (spolu 52 493 dolárov) s dvoma kvalifikovanými deťmi
• 41,094 dolárov (46 884 dolárov sa vydalo spolu) s jedným kvalifikovaným dieťaťom
• 15 570 dolárov (21 370 dolárov za vydaných spolu) bez kvalifikovaných detí

Maximálny daňový úver, ktorý môžete získať, je:

• 6 557 dolárov s tromi alebo viacerými kvalifikovanými deťmi
• 5 828 dolárov s dvoma kvalifikovanými deťmi
• 3 526 USD s jedným kvalifikovaným dieťaťom
• 529 dolárov bez kvalifikovaných detí

Ako vidíte, výška kreditu a limity príjmov sú výrazne vyvážené voči daňovým poplatníkom s deťmi, najmä voči rodinám s jedným príjmom..

Kvalifikácia detí pre EITC

Aby ste si mohli uplatniť nárok na EITC, vaše dieťa musí spĺňať definíciu IRS kvalifikovaného dieťaťa.

Kto je oprávneným dieťaťom?

Výraz „kvalifikujúce dieťa“ sa vzťahuje nielen na vaše biologické alebo adoptované deti. IRS má štvordielny test, ktorý vám pomôže zistiť, či je niekto kvalifikovaným dieťaťom:

1. súvislosť. Táto osoba musí byť s vami nejakým spôsobom spojená. Môžu to byť vaše:
   • Syn, dcéra, nevlastný syn, oprávnené pestúnske dieťa, adoptované dieťa alebo potomok niektorého z nich (napríklad vášho vnúčaťa).
   • Brat, sestra, nevlastný brat, nevlastná sestra, nevlastný brat, nevlastná sestra alebo ich potomok (napríklad neter alebo synovec)
2. Vek. Na konci roka musí byť táto osoba mladšia ako 19 rokov alebo na konci roka študent denného štúdia do 24 rokov. Ak podáte spoločný návrat, kvalifikujúce dieťa musí byť mladšie ako vy alebo váš manžel. Ak je však osoba na konci roka natrvalo a úplne postihnutá, požiadavky na vek sa neuplatňujú.
3. sídlo. Táto osoba musí s vami žiť v Spojených štátoch alebo so svojím manželom / manželkou, ak sa domáhate spoločného návratu - viac ako pol roka.
4. Spoločný návrat. Vo všeobecnosti sa nemôžete kvalifikovať ako oprávnené dieťa. Každý, kto podáva spoločný návrat s manželom / manželkou. Výnimkou je prípad, keď dieťa a jeho manžel / manželka neboli povinní podať daňové priznanie, pretože nezískali dostatočný príjem, a iba podali spoločné priznanie, aby požiadali o vrátenie zadržanej dane..

Iba jedna osoba môže požiadať o osobu ako oprávneného dieťaťa. Ak sa viac ako jedna osoba domnieva, že si môže nárokovať niekoho ako oprávneného dieťaťa, publikácia IRS 596 obsahuje pravidlá tiebreaker, ktoré vám pomôžu určiť, kto získa kredit..

Uplatňovanie nároku na EITC

Po splnení podmienok oprávnenosti EITC tu je postup, ako vypočítať kredit a uplatniť ho v daňovom priznaní.

Stanovenie vášho zárobku z dane z príjmu

Použitie renomovaného softvéru na prípravu daní od spoločnosti, ako je napr TurboTax alebo práca s kvalifikovaným daňovým správcom je najlepším spôsobom, ako vypočítať svoj kredit. Ak uprednostňujete svoj návrat sám, na určenie kreditu môžete použiť aj asistenta EITC online spoločnosti IRS..

IRS ponúka niektorým daňovým poplatníkom možnosť, aby im IRS určili svoje EITC. Ak chcete požiadať IRS, aby vypočítal váš kredit, musíte podať papierový výkaz a postupujte podľa krokov uvedených v publikácii 596.

Ako si môžem uplatniť nárok na EITC?

Ak chcete uplatniť nárok na EITC, vypočítajte sumu, ktorú ste oprávnení vziať, a zadajte ju do riadku 18a formulára 1040. Ak máte nejaké kvalifikované deti, musíte vyplniť aj plán EIC..

Pamätajte, že niektorí jednotlivci, ktorí majú nárok na EITC, nie sú podľa zákona povinní podať daňové priznanie, pretože nezarobia dosť peňazí. Jediným spôsobom, ako požiadať o EITC, je podanie daňového priznania. Ak sa domnievate, že spĺňate podmienky pre EITC, ale nepotrebujete podať daňové priznanie, môžete podať daňové priznanie, aby ste si zaistili, že vám tento cenný kredit neunikne..

Štátne programy EITC

Okrem federálneho EITC, 26 štátov a okres Columbia ponúkajú obyvateľom svoje vlastné programy zárobkovej dane z príjmu. Typicky je stav EITC percentuálnym podielom federálneho EITC. V niektorých štátoch je to návratný kredit. V iných je to nevratné, čo znamená, že nedostanete vrátenie nad rámec dane, ktorú ste zaplatili za daný rok. IRS vedie zoznam štátov, ktoré sa zúčastňujú a koľko je ich percentuálny podiel.

Záverečné slovo

Získaný úver na daň z príjmu je veľkou pomocou pre mnohých jednotlivcov a rodiny s nízkym príjmom. Keďže niektorí ľudia, ktorí sa kvalifikujú do EITC, nie sú zo zákona povinní podať priznanie, neprišli o registráciu.

Ak sa domnievate, že ste sa kvalifikovali v predchádzajúcich rokoch, ale nevyužili ste EITC, máte tri roky od dátumu podania pôvodného daňového priznania, aby ste ho mohli zmeniť pomocou formulára 1040X..

Zúčastnili ste sa už EITC? Očakávate, že to budete mať aj tento rok?