Čo je to daň z darov - pravidlá IRS, sadzba a maximálny limit vylúčenia

Pre väčšinu z nás sú dary nič netušiace: dáte, čo si môžete dovoliť, a necháte to, aby si ho milovala. Ale ak ste veľmi štedrý, možno budete musieť zvážiť daň z darovania. Tu je to, čo potrebujete vedieť o pravidlách týkajúcich sa dane z darov.

Čo považuje IRS za darček?

Nechajte to na IRS, aby urobil slovo, ktoré znie úplne jednoducho a príjemne a dá mu komplikovanú definíciu. Publikácia IRS 559 uvádza: „Dar sa udeľuje, ak je poskytnuté hmotné alebo nehmotné vlastníctvo (vrátane peňazí), použitie majetku alebo právo na príjem z majetku bez toho, aby sa od neho očakávalo, že dostane niečo, čo má prinajmenšom rovnakú hodnotu.“

Podľa tejto definície dary prichádzajú do hry v mnohých situáciách. Môžete dať peniaze priateľovi alebo členovi rodiny, aby ste im pomohli. Môžete niekomu dať auto, nábytok, použitie svojho dovolenkového domu alebo záujem o svoju firmu. Môžete dokonca odpustiť dlh, ktorý vám niekto dlhuje. Všetky z nich by sa dali považovať za dar.

Nezamieňajte si však štedrosť s láskou. Dary pre charitatívne organizácie môžete odpočítať, ak sú v nich uvedené odpočty. Dary pre jednotlivcov však nie sú odpočítateľné. Príjemca nemusí požadovať dar ako zdaniteľný príjem a za tento darček nedostanete odpočet.

Pochopenie dane z darčekov

Dane z darčekov za všetkých okolností, okrem tých najvzácnejších, platí osoba, ktorá dar dáva. Každému jednotlivcovi môžete dať dar až do výšky federálneho vylúčenia dane z darovania, bez toho, aby ste museli nahlásiť tento darček, musíte podať daňové priznanie. V daňovom roku 2019 je ročná suma vylúčenia 15 000 dolárov. Vylúčenie sa vzťahuje na osobu, nie na celkový počet darov.

Napríklad povedzte, že ste ženatý a vy a váš manžel máte tri deti. Vy a váš manžel / ka môžete dať až 15 000 dolárov ročne každému z vašich troch detí. Celkovo ste mohli vy a váš manžel dať v roku 2019 svojim deťom 90 000 dolárov bez dane a nemuseli by ste podávať daňové priznanie za darček..

Čo ak chcete rozdať viac? Povedzme, že nie ste ženatý a chcete pomôcť jednému z vašich detí tým, že jej dáte 20 000 dolárov za zálohu na dom. Keďže jej dávate viac, ako je ročné vylúčenie, musíte podať daňové priznanie k dani z darčekov pomocou formulára 709.

Ak ste ženatý a žijete v štáte, v ktorom sa nachádza majetok komunity, dary tohto majetku sa považujú za dar, ktorý ste dostali polovične vy a polovica vášmu manželovi, a vy musíte každý vyplniť formulár 709, aby ste nahlásili svoju polovicu daru..

Možno však nebudete musieť platiť za svoj dar vôbec, a to vďaka niečomu, čo je známe ako celoživotné oslobodenie.

Celoživotné oslobodenie

Darcovskí darcovia môžu odpočítať dary väčšie ako je ročné vylúčenie z ich celoživotného oslobodenia bez toho, aby z toho museli platiť dane. S prijatím zákona o daňových úľavách a zamestnaniach z roku 2017 (TCJA) sa celoživotné oslobodenie v daňovom roku 2025 výrazne zvýšilo na 11,18 milióna dolárov (začínate vidieť, prečo sa väčšina ľudí nemusí obávať darovacích daní?)

Ak ste dosť veľkorysí na to, aby ste využili svoje celoživotné oslobodenie, sadzba dane z darčekov, ktorú zaplatíte, sa pohybuje od 18% do 40%. Pri výpočte dane však existuje niekoľko výnimiek a osobitné pravidlá, preto si podrobnosti o výpočte dane z darčekov pozrite v pokynoch k formuláru 709..

Majte na pamäti, že kliknutím na svoje celoživotné oslobodenie sa zníži suma, ktorá môže byť vylúčená z vašej federálnej dane z nehnuteľností, keď zomriete. Napríklad, ak ste v roku 2019 využili svoje celoživotné oslobodenie vo výške 2 milióny dolárov a v roku 2025 ste zomreli, vaše oslobodenie od dane z nehnuteľností by bolo 9,18 milióna dolárov namiesto 11,18 miliónov dolárov. Celoživotné oslobodenie sa vzťahuje osobitne na daňovníka a manžela / manželku, takže kombinované celoživotné oslobodenie pre pár je 22,36 milióna dolárov do roku 2025.

Pokiaľ sú vaše individuálne dary nižšie ako ročné vylúčenie dane z darov, môžete dať toľkým jednotlivcom, koľko chcete; neznížite celoživotné oslobodenie ani oslobodenie od dane z nehnuteľností.

Oslobodenie od daní za dary

Ak sa obávate o vytrhávanie doživotného oslobodenia, existuje niekoľko okolností, za ktorých môžete poskytnúť finančnú pomoc bez toho, aby ste túto pomoc vyhlásili za darček. Pokyny k formuláru 709 podrobne opisujú tieto výnimky:

• vzdelanie. Ak platíte súkromnú školu alebo vysokú školu kamaráta alebo člena rodiny, aj keď to stojí viac ako 15 000 dolárov ročne, nepovažuje sa to za dar, pokiaľ túto školu zaplatíte priamo inštitúcii.
• zdravie. Ak niekomu zaplatíte lekárske účty, pretože nemá zdravotné poistenie alebo platíte za domáceho zdravotného asistenta, keď niekto potrebuje pomoc, nepovažuje sa to za dar, ak priamo platíte nemocnici alebo domácej zdravotnej agentúre.
• manželka. Ak máte vy a váš manžel / manželka oddelené bankové účty alebo investičné účty, môžete si navzájom poskytnúť toľko peňazí, koľko chcete, bez toho, aby ste ich považovali za zdaniteľný dar. Je tu jeden úlovok: Musíte byť obaja americkí občania. Ročný limit darov manželovi, ktorý nie je občanom USA, je v roku 2019 155 000 dolárov.
• politika. Môžete darovať politickým organizáciám bez platenia daní. Nepovažujú sa však za charitatívne dary, preto ich nemôžete odpočítať po návrate.

Rôzne formy darov

Ak majú dary formu zásob alebo nehnuteľností, stále platí limit 15 000 dolárov na osobu. Darcovia darcov musia svoje čísla zakladať na spravodlivej trhovej hodnote. Ak napríklad dáte dar akcií, vypočítali by ste trhovú hodnotu svojich akcií v deň prevodu. Ak darujete nehnuteľnosť, musíte získať odhad na určenie aktuálnej hodnoty.

Mali by ste príjemcovi poskytnúť aj základ nákladov. V prípade zásob je vašou základňou cena akcie, keď ste ju kúpili, mínus akékoľvek poplatky za sprostredkovanie plus akékoľvek dividendy reinvestované v priebehu rokov. Pokiaľ ide o nehnuteľnosť, základom je suma, ktorú ste za nehnuteľnosť zaplatili, plus vylepšenia vykonané v majetku, mínus odpisy, ak existujú. Vaša základňa sa stane základňou príjemcu v majetku, takže tieto informácie budú potrebovať na výpočet zisku, keď ho predajú.

V prípade daru poskytnutého počas života darcu je základom darcu základ pre príjemcu. Dary majetku prijaté v prípade úmrtia darcu sa v deň úmrtia zvýšia na reálnu trhovú hodnotu.

Tu je príklad. Predpokladajme, že ste kúpili 100 akcií akcií za 10 dolárov. Vďaka tomu je váš základ 1 000 dolárov. Predpokladajme, že tieto akcie prevediete na svojho syna, keď ich hodnota predstavuje 100 dolárov. Ak ich váš syn drží niekoľko rokov, potom ich predá za 120 dolárov, získa kapitálový zisk. Bez ohľadu na províziu za sprostredkovanie by jeho výnosy boli 120 x 100 = 12 000 dolárov. Jeho kapitálový zisk bude jeho výnos mínus základ, alebo 12 000 dolárov - 1 000 dolárov = 11 000 dolárov.

Podobne predpokladajme, že dáte svojej dcére dom, ktorý ste si kúpili za 60 000 dolárov, a v priebehu rokov ste dali vylepšenia 20 000 dolárov. Vaša základňa je 80 000 dolárov. Vaša dcéra sa otočí a predá dom za 100 000 dolárov. Za zisk 20 000 dolárov zaplatí dane z kapitálových výnosov.

Záverečné slovo

Väčšina ľudí si užije dávanie svojej rodine a priateľom a so zvýšenými obmedzeniami na vylúčenie dane z darovania sa stáva pre všetkých ľahšou. Pravidlá sú však stále komplikované.

Ak sa vaša štedrosť blíži ročnému vylúčeniu z darovania, je najlepšie poradiť sa s právnikom plánujúcim nehnuteľnosti alebo CPA a určiť, ako previesť vaše bohatstvo a maximalizovať svoju daňovú stratégiu. Uistite sa, že máte dobrú evidenciu všetkých darov a daňových priznaní k dani z darčekov, aby ste mohli sledovať, koľko svojho celoživotného oslobodenia zostalo..

Už ste niekedy dali alebo dostali dar, ktorý presahuje ročnú sumu vylúčenia? Plánujete používať dary na pomoc priateľom a rodine alebo na zníženie vystavenia dani z nehnuteľností?