Čo sú kapitálové zisky a straty - ako vypočítať daňové sadzby a odpočty

Ak predáte investíciu, platíte daň iba zo zisku, ktorý ste dosiahli, a nie z úplného výnosu z predaja. Z tohto dôvodu musíte viesť dobré záznamy od času, keď ste získali majetok v rámci procesu predaja. Koľko zaplatíte, ovplyvňuje niekoľko rôznych faktorov vrátane toho, ako dlho ste držali aktívum a hraničnú hranicu dane.

Tu je to, čo potrebujete vedieť o daňových predpisoch pre kapitálové zisky a straty.

Čo sú kapitálové zisky a straty?

Ak chcete úplne porozumieť tomu, ako kapitálové zisky a straty ovplyvňujú vaše dane, musíte poznať niektorú základnú terminológiu. Tu je niekoľko definícií, ktoré by ste mali vedieť:

• Kapitálový majetok. Všeobecne sa pojem kapitálové aktívum týka akcií, dlhopisov, nehnuteľností alebo iných aktív, ktoré majú hodnotu. IRS považuje takmer všetko, čo vlastníte, za kapitál, vrátane vášho domu, vozidiel a majetku. Ak podnikáte, kapitálové aktíva neobsahujú nič, čo sa používa pre vaše podnikanie, napríklad inventár.
• Kapitálový zisk. Kapitálový zisk je zisk, ktorý získate po predaji kapitálového aktíva mínus jeho pôvodné náklady. V čase, keď vlastníte kapitálové aktívum, napríklad podiel na akciách, neplatíte dane, pretože hodnota akcií sa zvyšuje. Ak však predáte akcie, ak ich predáte za viac, ako ste zaplatili za akciu, platíte dane z rozdielu medzi predajnou cenou a cenou, ktorú ste za akciu zaplatili, plus všetky poplatky, ktoré ste zaplatili za akciu..
• Kapitálová strata. Kapitálová strata nastane, keď predáte kapitálové aktívum za menej ako to, čo ste za toto aktívum zaplatili.
• Základ nákladov. Váš nákladový základ v kapitálovom majetku je suma, ktorú ste za aktívum zaplatili, vrátane všetkých poplatkov alebo daní.

Teraz, keď viete, ako definovať svoje investície, pozrime sa na to, ako ich rieši IRS.

Ako sa zdaňujú kapitálové zisky?

Výška daní, ktoré platíte za kapitálové zisky, závisí od toho, koľko ste zarobili z predaja, ako dlho ste vlastnili aktívum a od typu kapitálového majetku, s ktorým obchodujete. Pri kontrole svojich kapitálových výnosov zvážte nasledujúce skutočnosti:

Dlhodobé vs. krátkodobé obdobie držania

Pri výpočte dane z príjmu z kapitálového zisku alebo straty sú dôležité dve obdobia držania:

• Krátkodobý. Krátkodobé kapitálové zisky alebo straty sa vzťahujú na aktíva, ktoré ste vlastnili jeden rok (365 dní) alebo menej.
• Dlhý termín. Dlhodobé kapitálové zisky a straty pochádzajú z kapitálových aktív, ktoré vlastníte dlhšie ako jeden rok (365 dní).

Krátkodobé kapitálové zisky a dlhodobé kapitálové zisky sa zdaňujú rôznymi sadzbami. Na určenie, či bude váš zisk zdanený krátkodobou alebo dlhodobou sadzbou, a na určenie nákladovej základne aktíva musíte mať dokumenty, ktoré preukazujú toto:

• Presný dátum zakúpenia diela
• Kúpna cena vrátane všetkých daní alebo poplatkov, ktoré ste zaplatili (musíte tiež sledovať ďalšie investície uskutočnené na zvýšenie hodnoty aktíva, napríklad vylepšenia nehnuteľností alebo reinvestované dividendy).
• Presný dátum, kedy ste položku predali
• Predajná cena, ktorú ste dostali za majetok a akékoľvek poplatky alebo iné náklady na jeho predaj

Akonáhle budete mať všetku príslušnú dokumentáciu, môžete vypočítať presnú sumu, ktorú by ste mali vykázať ako kapitálový zisk alebo stratu, a určiť príslušnú daňovú sadzbu.

Dane z kapitálových výnosov

Krátkodobé kapitálové zisky sa zdaňujú rovnakou sadzbou ako váš bežný príjem, napríklad mzdy z práce. Na druhej strane sú dlhodobé kapitálové zisky zdaňované osobitnou sadzbou dlhodobých kapitálových výnosov.

Pred zákonom o dani z príjmu a pracovných miest z roku 2017 (TCJA) boli tieto sadzby viazané na vaše bežné zátvorky pre daň z príjmu. Ak vaše dlhodobé kapitálové zisky spadali do 10% alebo 15% skupiny daní z príjmu, vaša daňová sadzba z týchto ziskov bola 0%. Ak spadajú do 25% až 35% daňových hraníc, vaša daňová sadzba na tieto zisky bola 15%. A ak spadajú pod maximálnu daňovú kategóriu 39,6%, zaplatili ste maximálnu sadzbu 20%.

TCJA si ponechala sadzby 0%, 15% a 20% z dlhodobého kapitálového výnosu, ale už nie sú viazané na bežné kategórie daní z príjmu. Pre daňové roky 2018 až 2025 majú dlhodobé kapitálové zisky vlastné daňové skupiny. Na rok 2019 sú to:

Pre väčšinu ľudí je ich sadzba dane z dlhodobého kapitálového zisku nižšia ako ich bežná skupina daní z príjmu, takže je výhodné držať aktíva dlhšie ako jeden rok.

Osobitné pravidlá

Nie každé kapitálové aktívum sa zdaňuje rovnakým spôsobom. IRS má osobitné pravidlá pre zdaňovanie ziskov pri predaji vášho domu alebo zberateľských predmetov, ako sú umenie a starožitnosti.

Kapitálové zisky z predaja vášho domu

Peniaze, ktoré zarobíte predajom svojho hlavného bydliska, sa považujú za kapitálový zisk. Našťastie vám daňový kód poskytne niekoľko prestávok, vďaka ktorým môže byť podstatná časť vášho zisku oslobodená od dane.

• Žiadna daň z prvých 250 000 dolárov zisku. Toto je veľká. Nemusíte platiť dane z kapitálových výnosov za prvých 250 000 dolárov, ktoré urobíte pri predaji svojho domu, alebo 500 000 dolárov za manželský pár, ktorý sa podáva spoločne. Aby ste sa kvalifikovali na túto prestávku, musíte vlastniť dom a žiť v ňom ako svoje primárne bydlisko dva z posledných piatich rokov pred predajom a toto vylúčenie nemôžete použiť v inom dome v posledných dvoch rokoch. Podrobnosti a osobitné okolnosti nájdete v publikácii 523.
• Záverečné náklady a vylepšenia zvyšujú základ. Nákladová základňa vášho domu zahŕňa mnoho vašich nákladov na zatváranie, vrátane poplatkov za právne služby, titulu a poplatkov za zaznamenanie a provízie. Zahŕňa tiež náklady na akékoľvek ďalšie alebo podstatné vylepšenia domácnosti (ale nie opravy). Sledovanie týchto výdavkov vám môže pomôcť vyhnúť sa veľkému zdaniteľnému zisku.

Pre ilustráciu povedzme, že ste si v roku 2009 kúpili dom za 150 000 dolárov a na záverečné náklady ste zaplatili 4 000 dolárov. Bývali ste doma ako primárne bydlisko a do tej doby ste do domu vložili vylepšenia vo výške 100 000 dolárov. V roku 2019 predáte dom za 525 000 dolárov. Váš zdaniteľný zisk by bol nasledovný:

Vedením primeranej evidencie pôvodnej kúpnej ceny domu, konečných nákladov, ktoré ste zaplatili, a zlepšení, ktoré ste dali do domu, sa vyhnete zdaneniu významnej sumy zisku, ktorý získate pri predaji nehnuteľnosti..

Kapitálové zisky na zberateľských subjektoch

Ak investujete do zberateľských predmetov, ako sú umenie, známky, mince, starožitnosti a ďalšie predmety, ktoré majú tendenciu zhodnocovať sa v čase, musíte vedieť o daňovom zaobchádzaní so ziskami zo zberateľských predmetov..

Zisky zo zberateľských predmetov vo vlastníctve jeden rok alebo menej sa zdaňujú pri bežných príjmových sadzbách, rovnako ako pri predaji akcií alebo iných kapitálových aktív. Zisky zo zberateľských predmetov držaných dlhšie ako jeden rok sa však zdaňujú sadzbou dane z kapitálových výnosov 28%, bez ohľadu na výšku zisku..

Ako kapitálové straty ovplyvňujú dane?

Ak predávate kapitálové aktíva so stratou, môžete ich použiť na kompenzáciu ostatných kapitálových výnosov. Ak vaše kapitálové straty presiahnu vaše kapitálové zisky, môžu vyrovnať až 3 000 dolárov iného príjmu - pokiaľ nie ste ženatý a nevrátite návratnosť osobitne od svojho manžela, v takom prípade môžete odpočítať až 1 500 dolárov.

Povedzme napríklad, že ste predali Akciu A a dosiahli kapitálové zisky 5 000 dolárov. Akcie B ste predali aj so stratou 7 000 dolárov. Túto stratu môžete použiť na vyrovnanie zisku, ktorý ste dosiahli na sklade A, vo výške 5 000 dolárov a ďalších 2 000 dolárov na kapitálové straty možno použiť na vyrovnanie bežného príjmu, ako sú mzdy.

Prenos kapitálu

Čo keby vo vyššie uvedenom scenári bola vaša strata na sklade B 9 000 dolárov namiesto 7 000 dolárov? V takom prípade by ste mohli použiť 5 000 dolárov tejto straty na kompenzáciu zisku dosiahnutého z predaja akcie A, použiť 3 000 dolárov na vyrovnanie ostatných príjmov a stále by ste mali ponechať kapitálovú stratu 1 000 dolárov. Neboj sa; táto strata nezmizne, aj keď ju tento rok nemôžete použiť. Budete mať prevod kapitálovej straty, ktorý môžete použiť v budúcom daňovom roku.

Majte na pamäti, že pokyny na vymáhanie kapitálových strát sú dosť reštriktívne. Pravidlom je, že iba aktíva, ktoré ste kúpili na investičné účely, môžu spôsobiť kapitálovú stratu. Ak teda predávate svoj dom, vozidlo, nábytok alebo zberateľské predmety, ktoré ste použili osobne so stratou, nemôžete si ich nárokovať.

Dajte si pozor na pravidlo o predaji umývania

Nasledovníci akciového trhu si v posledných týždňoch roka všimli dosť aktivity, pretože investori ukladajú nekvalitné akcie, aby získali kapitálové straty a dostali daňovú úľavu. Môže to byť stratégia na zníženie daní, musíte sa však ubezpečiť, že skutočne chcete túto zásobu vyhodiť, pretože ak ju kúpite príliš rýchlo, môžete stratiť odpočet kapitálovej straty..

Toto pravidlo sa nazýva pravidlo predaja umývania a jeho cieľom je zabrániť investorom v tom, aby na konci roka vykladali akcie, požadovali kapitálové straty a ihneď ich spätne odkúpili. Pravidlá predaja umývania stanovujú, že ak predáte akciu so stratou a ak do 30 dní pred alebo po predaji zakúpite „v podstate identickú“ akciu alebo cenný papier, nemôžete požadovať kapitálovú stratu.

Podrobnejšie vysvetlenie pravidla predaja prania nájdete v publikácii IRS 550.

Záverečné slovo

Získanie veľkého investovania do akcií alebo nehnuteľností si vyžaduje hlúpe šťastie alebo oko, aby ste mohli investovať do akcií alebo nehnuteľností, ale pri predaji ocenených aktív je potrebné dôstojné plánovanie. Ak máte veľké portfólio cenných papierov, dlhopisov a nehnuteľností, mali by ste so svojou daňovou angažovanosťou pracovať s informovaným daňovým odborníkom..

Investujete do cenných papierov alebo nehnuteľností? Ako spravujete svoje kapitálové zisky a straty v daňovom čase?